Чтобы перечисляемый вами в 2019 году налог попал по назначению, нужно правильно оформить платежное поручение (приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П). Иначе придется либо уточнять платеж, либо заново перечислять в бюджет сумму налога (подп. 4 п. 4 , п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заполняя платежку на оплату НДФЛ, нужно учитывать некоторые особенности.

Скачать бланк платежного поручения можно .

Статус плательщика

В зависимости от того, кто перечисляет НДФЛ в бюджет, в поле 101 платежного поручения указывается следующий статус.

Указание КБК при заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ

При заполнении поля 104 платежного поручения также важно, кто именно перечисляет налог.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018-2019 гг. можно найти в .

При перечислении пени в 14-м разряде «1» меняется на «2», в 15-м - «0» на «1». Например, КБК для уплаты пени по НДФЛ налоговым агентом: 182 1 01 02010 01 2100 110.

При уплате штрафа в 14-м разряде «1» меняется на «3». К примеру, КБК для уплаты штрафа по НДФЛ налоговым агентом: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Если у организации есть обособленное подразделение

Тогда НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам обособленного подразделения (ОП), нужно перечислять по месту нахождения этого ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ). Соответственно, в платежке по НДФЛ нужно правильно указать КПП обособленного подразделения, ОКТМО, а также реквизиты ИФНС по месту нахождения ОП.

Платежные реквизиты ИФНС вы можете найти в нашем .

Имейте в виду, что по месту нахождения ОП нужно перечислять также НДФЛ, исчисленный с доходов, выплаченных физлицам по договорам гражданско-правового характера, которые с ними заключили обособленные подразделения от имени головной организации (

Довольно часто приходится слышать возмущения от индивидуальных предпринимателей, когда говоришь им, что ИП по отношению к своим работникам является налоговым агентом. В ответ получаешь гневный возглас: "Я не агент!". Приходится успокаивать таких клиентов, говоря им, что этот статус никакого отношения к тайному сотрудничеству с органами не имеет. Само государство сделало всех без исключения работодателей своими агентами по удержанию и перечислению налога с доходов физических лиц. Причем, как за своих трудоустроенных работников, так и работающих по договорам ГПХ.

Таким образом, статус ИП в платежном поручении НДФЛ за работника должен быть "02". Эти две цифры в поле "101" и указывают на то, что составитель платежного документа является налоговым агентом. Не поддавайтесь на провокации, если где-то встретите другой образец, особенно на бухгалтерских форумах.

Образцы платежек НДФЛ ИП за работников

Индивидуальный предприниматель может перечислять налог с доходов работников, исчисленный самостоятельно. Но иногда возникает задолженность и её нужно уплачивать. Образцы заполнения платежек в этих случаях различаются. Мы последовательно приводим для вас все примеры с фото поручений.

Налог перечисляемый каждый месяц или разовые удержания

НДФЛ за работников уплачивается, как правило, один раз за прошедший месяц. Однако иногда бывают ситуации и разового удержания налога. Тогда его нужно перечислить в тот же день. Информация в реквизитах платежного документа от этого не меняется.

Заполнение основных реквизитов поручения по НДФЛ за работников ИП

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	02
18	Вид операции	01
21	Очередность	5
22	Код	0
104		18210102010011000110
105	ОКТМО
106	Основание платежа	ТП
107	Налоговый период	МС.01.2014; МС.02.2014 – МС.12.2014
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа	0

Образец платежного поручения по НДФЛ за наемных работников ИП

Скачать образец в формате Word или Excel

Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно

Когда не удалось перечислить налог вовремя, либо был произведен перерасчет налоговой базы по НДФЛ, образуется задолженность. В случае уплаты задолженности за какой-то месяц текущего года, можно писать в поле "106" значение "ТП". Если добровольно перечисляется недоимка за прошлые налоговые периоды, нужно ставить "ЗД".

Заполнение основных реквизитов по задолженности

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	02
18	Вид операции	01
21	Очередность	5
22	Код	0
104	Код бюджетной классификации (КБК)	18210102010011000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106	Основание платежа	ЗД (ТП)
107	Налоговый период
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

Добровольная уплата задолженности НДФЛ для ИП с работниками образец заполнения платежки 2014

Скачать в формате или

Недоимка по налогу за работников ИП по требованию

Если индивидуальному предпринимателю выставили требование об уплате недоимки по НДФЛ за работников, то почти вся информация для заполнения налоговых полей содержится в нём. В том числе и код УИН (если есть).

Заполнение реквизитов для задолженности по требованию

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	02
18	Вид операции	01
21	Очередность	5
22	Код	0 или 20 знаков УИН
104	Код бюджетной классификации (КБК)	18210102010011000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Срок уплаты, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014
108	Номер документа	№ требования
109	Дата документа	Дата самого требования
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

УИН отсутствует в требовании ИФНС

Уплата задолженности НДФЛ за работников для ИП по требованию ИФНС образец заполнения 2014

Скачать в формате или

Образец платежки по требованию с УИН

Образец заполнения платежного поручения задолженность НДФЛ за работников ИП 2014, когда есть требование с указанием УИН

Скачать в формате или

Образец заполнения поручения пени НДФЛ за работников ИП

После добровольной уплаты задолженности, также самостоятельно лучше исчислить и заплатить пени по налогу за работников. Не нужно дожидаться, когда вам пришлют требование из налогового органа. Но если уж случилось такое, нужно перечислить сумму пени, указанную в требовании. Примеры заполнения платежек разные для таких ситуаций. Разберем их по порядку.

Добровольная уплата пени

Независимо от того, перечисляете вы пени за просрочку уплаты налога за какой-либо месяц текущего года, или за прошлые годы, – это задолженность перед бюджетом, то есть недоимка. Пишем "ЗД" в основании платежа. Но если вы поставите "ТП", такой платёж тоже пройдет, не волнуйтесь.

Заполнение основных реквизитов для пени по НДФЛ за рабочих ИП

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	02
18	Вид операции	01
21	Очередность	5
22	Код	0
104	Код бюджетной классификации (КБК)	18210102010012000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106	Основание платежа	ЗД
107	Налоговый период	МС.01.2013 – МС.12.2013; МС.01.2014 – МС.12.2014
108	Номер документа	0
109	Дата документа	0
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

Добровольная уплата пени по НДФЛ за рабочих ИП образец заполнения платежного поручения 2014

Скачать в формате или

Пени по требованию ИФНС

Есть в требовании код УИН или его нет, – от этого зависит, что будем писать в поле "22" платежного поручения. Если ничего не указала налоговая инспекция, ставим ноль "0". Для заполнения остальных реквизитов можете взять информацию из таблицы ниже.

Заполнение реквизитов для пени по требованию

№ поля	Наименование реквизита	Содержание реквизита
101	Статус плательщика	02
18	Вид операции	01
21	Очередность	5
22	Код	0 или 20 знаков УИН
104	Код бюджетной классификации (КБК)	18210102010012000110
105	ОКТМО	Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания)
106	Основание платежа	ТР
107	Налоговый период	Срок уплаты пени, установленный в требовании, в формате ДД.ММ.2014
108	Номер документа	№ требования
109	Дата документа	Дата требования в угловом штампе
110	Тип платежа	0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается)

В требовании отсутствует УИН

Пени по НДФЛ за работников ИП по требованию образец платежки 2014

Платежное поручение в 2018-2019 годах - образец этого документа вы увидите в этой статье. Какова его форма, по каким правилам он заполняется, были ли в последнее время изменения? Рассмотрим, как заполнить платежное поручение в 2018-2019 годах.

Форма платежного поручения в 2018-2019 годах (скачать бланк)

Платежное поручение — это форма по ОКУД 0401060. Она содержится в приложениях 2 и 3 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Скачать платежное поручение можно на нашем сайте.

Форма всем давно знакома. Она действует на протяжении многих лет и кардинально ни разу не менялась.

Заполнение платежного поручения в 2018-2019 годах

При заполнении платежного поручения следует руководствоваться:

• положением № 383-П;
• приказом Минфина России «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» от 12.11.2013 № 107н — при составлении платежек по налогам, сборам и взносам.

Представим небольшую пошаговую инструкцию. При этом будем ориентироваться на заполнение реквизитов бумажного поручения, хотя в настоящее время мало кто делает платежки просто на бланке. Как правило, для этого пользуются специальными бухгалтерскими программами, а при электронных платежах — программным обеспечением типа «Банк — клиент».

Шаг 1. Указываем номер и дату платежки.

Нумерация платежных поручений производится в хронологическом порядке. Номер должен быть отличен от нуля и содержать не больше 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ. В электронном поручении дата заполняется в формате, установленном банком.

Шаг 2. Указываем вид платежа.

Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Возможно и иное значение или его отсутствие, если такой порядок заполнения установлен банком. В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.

Шаг 3. Статус плательщика.

Его указывают в поле 101, но только по платежам в бюджет. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Обычному плательщику могут пригодиться следующие:

• 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
• 02 — налоговый агент;
• 06 — участник внешнеэкономической деятельности — юридическое лицо;
• 08 — плательщик — юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
• 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
• 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
• 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
• 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
• 13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо (клиент банка (владелец счета));
• 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
• 16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;
• 17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;
• 18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей;
• 19 — организации и их филиалы (далее — организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника — физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке;
• 21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;
• 22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;
• 24 — плательщик — физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
• 25 — банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате суммы налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему), в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
• 26 — учредители (участники) должника, собственники имущества должника — унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
• 27 — кредитные организации или их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
• 28 — участник внешнеэкономической деятельности — получатель международного почтового отправления.

Подробнее о статусе плательщика читайте в этом материале .

Шаг 4. Указываем сумму платежа.

Величина оплачиваемой суммы в платежке приводится цифрами и прописью.

Сумма прописью указывается с начала строки с заглавной буквы — в рублях и копейках (копейки пишутся цифрами). При этом слова «рубль» и «копейка» пишутся полностью, без сокращения. Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать.

В сумме цифрами рубли отделяются от копеек знаком «-». Если платеж без копеек, после рублей ставят знак «=».

Например:

• сумма прописью «Двенадцать тысяч триста сорок пять рублей пятьдесят копеек», цифрами «12 345-50»;
• или сумма прописью «Десять тысяч рублей», цифрами «10 000=».

В электронном поручении сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.

Шаг 5. Заполняем реквизиты плательщика.

• ИНН и КПП;
• наименование или Ф. И. О., если вы ИП или другое самозанятое лицо;
• банковские реквизиты: номер счета, наименование банка, его БИК и корреспондентский счет.

Как правило, реквизиты уже забиты в программу, поэтому заполнять их не придется. В то же время если у вас, например, несколько расчетных счетов, убедитесь, что указали тот, с которого собирались перевести деньги.

Шаг 6. Заполняем реквизиты получателя.

Они те же, что и у плательщика:

• ИНН и КПП;
• наименование;
• реквизиты счета.

Если заполняется платежное поручение на уплату налогов, то в качестве получателя указывается соответствующее УФК, а рядом в скобках — наименование администратора доходов (инспекции или фонда). Реквизиты для уплаты можно узнать в ИФНС или фонде.

Если платеж не налоговый, платежные реквизиты берутся, например, из договора или счета на оплату.

Шаг 7. Приводим дополнительные коды и шифры.

Это таблица под банковскими реквизитами получателя платежа. В ней всегда указываются:

• Вид операции. Платежному поручению присвоен шифр 01.
• Очередность платежа. Платежи контрагентам и в счет самостоятельной уплаты налогов, сборов, взносов имеют 5-ю очередь.
• Код. Для текущих налоговых и неналоговых платежей нужно проставить 0. Если оплата идет по документу, в котором есть УИП (уникальный идентификатор платежа), проставляется 20-значный код УИП.

Шаг 8. Указываем информацию о платеже.

Если платеж не налоговый, все просто. В поле 24 нужно указать, на основании чего осуществляется платеж. Это может быть номер договора, счета и т. п. Также здесь приводится информация об НДС (ставке, сумме налога) или делается пометка: «НДС не облагается».

В платежках по налогам дополнительно требуется заполнить ряд ячеек над полем 24.

В первую очередь отражается КБК в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

О применяемых в настоящее время КБК читайте в этой статье .

Далее идет код по ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он должен совпадать с ОКТМО в декларации по соответствующему налогу.

В следующей ячейке указывается двузначный код основания платежа. Основные коды следующие:

• ТП — платежи текущего года;
• ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
• ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
• АП — погашение задолженности по акту проверки.

Следующее поле — налоговый период. В формате ХХ.ХХ.ХХХХ приводится либо периодичность уплаты налогового платежа, либо конкретная дата его уплаты. Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).

Образцы заполнения показателя налогового периода:

МС.02.2018; КВ.01.2018; ПЛ.02.2018; ГД.00.2018; 04.09.2018.

Поле 110 «Тип платежа» не заполняется.

Шаг 9. Подписываем платежное поручение.

Платежку на бумаге должно подписать лицо, чья подпись есть в банковской карточке. Электронное поручение подписывает тот, кто владеет ключом подписи. При наличии печати она проставляется на бумажном экземпляре.

Пример заполнения платежного поручения в 2018-2019 годах: образец

Покажем образец заполнения платежного поручения в 2018-2019 годах на условном примере.

Допустим, организации ООО «ИКС» требуется заплатить НДФЛ за сентябрь 2018 года в размере 22 340 руб.

О сроках, установленных для оплаты НДФЛ по зарплате, читайте в материале «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?» .

Особенностью поручения будут:

• статус плательщика — код 02, так как организация-плательщик является налоговым агентом;
• КБК для НДФЛ — 18210102010011000110;
• основание платежа — код ТП, т. к. это платеж текущего периода;
• периодичность уплаты — МС.09.2018, поскольку это платеж за сентябрь 2018 года.

Скачать образец заполнения платежного поручения - 2018-2019 можно на нашем сайте.

Итоги

Поля платежного поручения могут быть заполнены частично или полностью в зависимости от вида платежа (обычный или налоговый). Поле 22 «Код» может принимать значение 0 или быть заполнено, если известен идентификатор платежа. При налоговых платежах в платежном поручении дополнительно заполняются поля 104-109.

Платежка по НДФЛ: проблемное поле "107" (Морозова О.)

Дата размещения статьи: 17.09.2016

С начала 2016 г. налоговые агенты по НДФЛ отчитываются перед налоговыми органами ежеквартально. С этой целью в инспекцию сдают расчет по форме 6-НДФЛ. Так что у налоговиков теперь есть возможность контролировать своевременность уплаты налога и посреди года. Правда, для налоговых агентов это обернулось и... начислениями пеней даже в тех случаях, когда налог уплачен своевременно. Причина - неверное заполнение поля "107" на уплату НДФЛ, в результате чего при сверке данных расчета и поступивших платежей налоговики находят "разницу".

Платежные поручения на перечисление налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства заполняются в соответствии с Правилами, установленными Приказом Минфина от 12 ноября 2013 г. N 107н. И что самое интересное, именно поле "107" (совпадение с номером Приказа) налоговой платежки оказалось проблемным. Это удивительно еще и потому, что в этой части в Правила не вносились никакие изменения. Так с чего вдруг возник весь сыр-бор?

Неоднозначные правила

Правила заполнения реквизита "107" налоговой платежки прописаны в п. 8 Приложения 2 к Приказу N 107н. Здесь сказано, что в данном поле указывается значение показателя налогового периода. Он имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой ("."). Этот показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. И первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:

"МС" - месячные платежи;

"КВ" - квартальные платежи;

"ПЛ" - полугодовые платежи;

"ГД" - годовые платежи.

В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия. Если налог платится только раз в год, то здесь нужно проставить нули ("0").

Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, а номер полугодия - 01 или 02.

В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляется точка ("."). Ну и, наконец, в 7 - 10 знаках данного показателя указывается год, за который производится уплата налога.

Согласно Правилам если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

Налоговый период указывается для платежей текущего года и при самостоятельном обнаружении ошибки в ранее представленной декларации, и при добровольной уплате доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период. Если налог уплачивается, например, по требованию налогового органа, - в данном показателе проставляется конкретная дата - срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов). В этом случае основание платежа (реквизит "106") имеет значение "ТР".

Официальные разъяснения

Путаницу внесли представители ФНС в Письме от 12 июля 2016 г. N ЗН-4-1/12498@. В нем указано буквально следующее: "...налогоплательщиком должно быть обеспечено формирование отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода в случае, если законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока".

Проблема в том, что в отношении уплаты НДФЛ Налоговый кодекс устанавливает в зависимости от вида дохода несколько сроков платежа. Причем все они вполне себе конкретные. Соответственно, из буквального толкования разъяснений представителей ФНС следует, что в каждой платежке на перечисление НДФЛ должна быть указана конкретная дата уплаты налога. Но так ли это?

Такой разный НДФЛ

Представляется, что данный вывод не совсем соответствует Правилам. Ведь, к примеру, НДФЛ с зарплаты уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК). При этом налог уплачивается с дохода, полученного налогоплательщиком за истекший месяц. Соответственно, совершенно очевидно, что в данном случае мы имеем дело с месячным платежом, а налог уплачивается за месяц, за который выплачена зарплата. Поэтому, к примеру, если зарплата за август 2016 г. выплачена 5 сентября 2016 г., то реквизит "107" должен быть заполнен так: "МС.08.2016". Это полностью соответствует Правилам, а также Налоговому кодексу: дата дохода - это последний день месяца, за который начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК). И, собственно говоря, именно так заполнялись до сих пор "платежки" на НДФЛ с зарплаты, и никаких проблем с "потерей" платежей не было. Тем более что при таком подходе сами же налоговики увидят, что налог уплачен за август 2016 г.:

Фрагмент заполнения "платежки" на уплату НДФЛ с зарплаты за август 2016 г.

С одной стороны, неоднозначной представляется ситуация, когда речь идет об НДФЛ с отпускных или "больничных". Согласно абз. 2 п. 6 ст. 226 Кодекса НДФЛ нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен такой доход. То есть опять же Кодексом установлена конкретная дата. Поэтому если следовать указаниям представителей ФНС, то в поле "107" платежки, если, к примеру, налог уплачивается с отпускных, выплаченных сотрудникам в августе 2016 г., нужно указать "31.08.2016". С другой стороны, и в данном случае согласно Налоговому кодексу, мы имеем дело с месячным платежом. Поэтому если следовать Правилам, то в рассматриваемой ситуации реквизит "107" должен быть заполнен так же, как и в первом примере: "МС.08.2016".

Фрагмент заполнения "платежки" на уплату НДФЛ с отпускных, выплаченных в августе 2016 г.

Представляется, что при заполнении "платежки" на уплату НДФЛ, чтобы правильно определить налоговый период, за который он уплачивается, следует опираться на месяц, в котором согласно Налоговому кодексу у сотрудников возник налогооблагаемый доход.

Осмелимся предположить, что представители ФНС имели в виду несколько иные ситуации. К примеру, зарплата за август 2016 г. выплачена 5 сентября 2016 г., и в тот же день были выплачены отпускные. При таких обстоятельствах, действительно, придется оформить две платежки по НДФЛ, поскольку налоговые периоды, которые следует указать в реквизите "107", будут различными: для "зарплатного" НДФЛ это "МС.08.2016", а для налога с отпускных - "МС.09.2016".

Это важно

В соответствии с п. 3 ст. 45 Налогового кодекса обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк соответствующей платежки при одновременном выполнении следующих условий:

1) в платежном поручении должны быть верно указаны счет Федерального казначейства и наименование банка получателя;

2) на момент платежа на счете налогоплательщика достаточно средств для исполнения поручения.

Таким образом, ошибка в указании в платежке налогового периода (поле "107") в том случае, если налог уплачен в срок и на правильный счет ФК, никаких негативных последствий для налогового агента в любом случае влечь не должна - в худшем случае потребуется уточнить платеж.

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .

Отпускные и больничные можно объединить в одной платежке, если они выплачены в одном месяце. Тогда период указывать первым числом, например - 01.09.2018.

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2018-2019 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.

Назначение платежа: Налог на доходы физических лиц, удержанный налоговым агентом с зарплаты работников за сентябрь 2018 года

Статус плательщика: Статус плательщика: 02 - для организаций / 02 - для ИП(если уплата налога НДФЛ(с зарплаты или дивиденда) за работников(учредителей) как налоговый агент).

Основание платежа: – «ТП», если платите текущий налог; – «ЗД», если добровольно погашаете долг; – «ТР», если перечисляете сумму по требованию из налоговой.

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

В поле 107(период, ниже "код", слева) вписывают месяц в котором у работником(ками) был получен облагаемый доход.

Если в поле 107 допущена ошибка, то платеж нужно уточнить написав письмо в ИФНС в произвольной форме.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(НДФЛ за работников) в Бизнес Пак.

КБК НДФЛ

Актуально на 2016-2017 года. Для 2017 года КБК не меняли.

Платеж	КБК для налога	КБК для пени	КБК для штрафа
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110