ดาวน์โหลดการเข้าถึงฐานข้อมูลการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กร ตัวอย่างฐานข้อมูล "โพลีคลินิก" (Access) การเลือกไฟล์จากรายการในพื้นที่งานซึ่งอยู่ทางด้านขวาของหน้าต่างแอปพลิเคชัน
Access DBMS เป็นแอปพลิเคชัน Microsoft Office ที่ใช้กันอย่างแพร่หลาย Microsoft Access ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือที่สะดวกสำหรับการป้อน วิเคราะห์ และนำเสนอข้อมูลและให้การพัฒนาแอปพลิเคชันที่มีความเร็วสูง
ใน Access ฐานข้อมูลจะอ้างอิงถึงไฟล์ที่ประกอบด้วยชุดข้อมูล แต่ละฐานข้อมูลประกอบด้วยออบเจ็กต์พื้นฐาน: ตาราง แบบสอบถาม แบบฟอร์ม รายงาน เพจ มาโคร และโมดูล MS Access สามารถทำงานได้กับฐานข้อมูลครั้งละหนึ่งฐานข้อมูลเท่านั้น แต่ฐานข้อมูล Access เดียวสามารถรวมตาราง แบบฟอร์ม แบบสอบถาม รายงาน มาโคร และโมดูลได้หลายร้อยรายการ ซึ่งจัดเก็บไว้ในไฟล์เดียวที่มีนามสกุล mdb
ในส่วนนี้คุณจะได้พบกับ ฐานข้อมูล Access สำเร็จรูปพร้อมคำอธิบายโดยละเอียดของทุกขั้นตอนของการพัฒนา: การกำหนดความสัมพันธ์หลัก การลดขนาดเป็นรูปแบบปกติที่สาม การสร้างไดอะแกรมความสัมพันธ์ การสร้างและการเติมตาราง และสร้างแบบสอบถาม ฐานข้อมูลตัวอย่างประกอบด้วยแบบสอบถามประเภทต่างๆ ซึ่งดำเนินการทั้งใน SQL และในตัวออกแบบ
สามารถดาวน์โหลดฐานข้อมูลสำเร็จรูปได้ฟรี
การเลือกการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรในตาราง Excel จากผู้เขียนหลายคน:
ตาราง Excel Popova A.A. จะช่วยให้คุณสามารถดำเนินการวิเคราะห์ทางการเงิน: คำนวณกิจกรรมทางธุรกิจ ความสามารถในการละลาย ความสามารถในการทำกำไร ความมั่นคงทางการเงิน งบดุลรวม วิเคราะห์โครงสร้างของสินทรัพย์ในงบดุล อัตราส่วน และการวิเคราะห์แบบไดนามิกตามแบบฟอร์ม 1 และ 2 ของงบการเงินขององค์กร
ตาราง Excel ของการวิเคราะห์ทางการเงินขององค์กรโดย Zaikovsky V.E. (ผู้อำนวยการฝ่ายเศรษฐศาสตร์และการเงินของโรงงานอุปกรณ์วัด Tomsk OJSC) อนุญาตให้คำนวณการล้มละลายขององค์กรตามแบบจำลอง Altman, Taffler และ Lis บนพื้นฐานของแบบฟอร์ม 1 และ 2 ของรายงานการบัญชีภายนอก ขององค์กรในแง่ของสภาพคล่อง ความมั่นคงทางการเงิน สถานะของสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์หมุนเวียน ความสามารถในการทำกำไร นอกจากนี้ ยังพบความเชื่อมโยงระหว่างการล้มละลายของวิสาหกิจกับหนี้ของรัฐต่อวิสาหกิจนั้น มีกราฟการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรเมื่อเวลาผ่านไป
ตาราง Excel สำหรับการวิเคราะห์ทางการเงินจาก Malakhov V.I. ช่วยให้คุณสามารถคำนวณยอดคงเหลือในรูปแบบเปอร์เซ็นต์ ประเมินประสิทธิภาพการจัดการ ประเมินเสถียรภาพทางการเงิน (ตลาด) ประเมินสภาพคล่องและความสามารถในการละลาย ประเมินความสามารถในการทำกำไร กิจกรรมทางธุรกิจ ตำแหน่งของบริษัทในตลาดตลาด แบบจำลอง Altman ไดอะแกรมของสินทรัพย์ในงบดุล การเปลี่ยนแปลงของรายได้ การเปลี่ยนแปลงของกำไรขั้นต้นและกำไรสุทธิ และการเปลี่ยนแปลงของหนี้ถูกสร้างขึ้น
สเปรดชีต Excel สำหรับการวิเคราะห์ทางการเงิน Repina V.V. คำนวณกระแสเงินสด, กำไร-ขาดทุน, การเปลี่ยนแปลงในหนี้, การเปลี่ยนแปลงในสินค้าคงคลัง, พลวัตของการเปลี่ยนแปลงในรายการในงบดุล, ตัวชี้วัดทางการเงินในรูปแบบ GAAP ช่วยให้คุณดำเนินการวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินขององค์กร
ตาราง Excel Salova A.N., Maslova V.G. จะช่วยให้คุณสามารถดำเนินการวิเคราะห์การให้คะแนนสถานะทางการเงินของคุณได้ วิธีการให้คะแนนสเปกตรัมเป็นวิธีการวิเคราะห์ทางการเงินและเศรษฐกิจที่น่าเชื่อถือที่สุด สาระสำคัญคือการวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินโดยการเปรียบเทียบค่าที่ได้รับกับค่ามาตรฐานโดยใช้ระบบในการแบ่งค่าเหล่านี้ออกเป็นโซนที่มีระยะห่างจากระดับที่เหมาะสมที่สุด การวิเคราะห์อัตราส่วนทางการเงินดำเนินการโดยการเปรียบเทียบค่าที่ได้รับกับค่ามาตรฐานที่แนะนำซึ่งมีบทบาทเป็นเกณฑ์มาตรฐาน ยิ่งค่าสัมประสิทธิ์อยู่ไกลจากระดับมาตรฐาน ระดับความเป็นอยู่ทางการเงินก็จะยิ่งต่ำลง และความเสี่ยงที่จะตกอยู่ในประเภทของวิสาหกิจที่ล้มละลายก็จะสูงขึ้น
สภาพแวดล้อมการเขียนโปรแกรม: เดลฟี 7.0
ชื่องาน: AIS “วิเคราะห์ฐานะทางการเงินขององค์กร” (ADO + Access)
ประเภทของงาน: วิทยานิพนธ์ (วิทยานิพนธ์)
หัวข้องาน: ฐานข้อมูล
ขอบเขตของโปรแกรม: 7 (ในระดับสิบจุด)
ระดับความยาก: 6 (ในระดับสิบจุด)
คำสำคัญ: ais, การวิเคราะห์, การเงิน, สถานะ, วิสาหกิจ, บริษัท, งบดุล, opiu, กำไร, ขาดทุน, รายได้, รายได้, ค่าใช้จ่าย, แบบฟอร์ม, นักบัญชี, การบัญชี, ภาษี, ของเหลว, ตัวทำละลาย, สินทรัพย์, ความรับผิด, ถาวร, กองทุน, เครดิต, เดบิต , เงินกู้, หุ้น, ต้นทุน, ผลประกอบการ, สินทรัพย์, มีกำไร, คืนทุน, ทุน, ลูกหนี้, ต้นทุน
ฟังก์ชั่นโปรแกรม: ข้อมูลในโปรแกรมปรับปรุงเมื่อเดือนกุมภาพันธ์ 2557!!! AIS จัดให้มีฟังก์ชั่นหลักดังต่อไปนี้:
AIS “วิเคราะห์ฐานะทางการเงินขององค์กร”
- การเพิ่ม แก้ไข และลบแบบฟอร์มหมายเลข 1 (งบดุล) และแบบฟอร์มหมายเลข 2 (งบกำไรขาดทุน) ขององค์กรสำหรับไตรมาสใด ๆ ของปีใด ๆ
- ตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของบรรทัดของแบบฟอร์มหมายเลข 1 และหมายเลข 2 โดยมีการเปลี่ยนแปลงที่อาจเกิดขึ้นกับกฎหมายภาษีและการบัญชีที่มีอยู่
- การสร้างรายงานเปรียบเทียบเชิงวิเคราะห์ต่อไปนี้ตามแบบฟอร์มหมายเลข 1 และหมายเลข 2 สำหรับ 3 ไตรมาสที่เลือก:
- สภาพคล่องและอัตราส่วนความสามารถในการละลายสัมบูรณ์และสัมพัทธ์
- ตัวชี้วัดที่แน่นอนและสัมพัทธ์ของความมั่นคงทางการเงิน
- ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรและกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร
- รวมยอดการวิเคราะห์เชิงเปรียบเทียบขององค์กร
- การวิเคราะห์กำไร (ขาดทุน) ขององค์กร
ฐานข้อมูลถูกนำไปใช้ในรูปแบบ MS Access เข้าถึงข้อมูลโดยใช้เทคโนโลยี ADO
รายงานทั้งหมดถูกสร้างขึ้นใน MS Excel สามารถปรับเปลี่ยนเทมเพลตเอกสารเอาท์พุตได้ตามต้องการ
โปรแกรมจะมาพร้อมกับรายงานที่ประกอบด้วย:
- คำชี้แจงโดยละเอียดของปัญหาพร้อมคำอธิบายและการถอดรหัสสูตรของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจทั้งหมดที่ใช้ในงาน
- การออกแบบข้อมูลโดยใช้เครื่องมือ ERWin (2 ไดอะแกรม) คำอธิบายที่สมบูรณ์ของตารางและฟิลด์ทั้งหมดของตารางฐานข้อมูล
แบบฟอร์มของงบดุลและงบกำไรขาดทุนใช้ได้กับการรายงานจนถึงไตรมาสที่ 3 ของปี 2555 เริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 4 ของปี 2555 มีการรายงานโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ (ในช่วงปี 2555-2557 มีการเปลี่ยนแปลงเนื้อหาและรหัสของสายการรายงานหลายครั้ง) ดังนั้นการรายงานจนถึงไตรมาสที่ 3 ปี 2555 จึงสามารถเข้าสู่โปรแกรมได้โดยตรงจากงบการเงิน การรายงานสำหรับช่วงเวลาต่อไปนี้ (เช่นสำหรับปี 2013) สามารถเข้าสู่โปรแกรมได้หลังจากการเปลี่ยนแปลงบางอย่างเท่านั้น (ไม่รวมบางบรรทัดในงบการเงิน) ดังนั้นโปรแกรมจึงเหมาะสำหรับการจัดส่งหากมีความเกี่ยวข้องของหนังสือ แบบฟอร์มไม่สำคัญ
เป็นเรื่องยากมากที่จะประเมินค่าบทบาทของความไว้วางใจในชีวิตของเราสูงเกินไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งในธุรกิจ ผู้ค้าที่ไว้วางใจซัพพลายเออร์ของเขาจะชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้าซึ่งจะจัดส่งหลังจากจำนวนวันที่ระบุไว้ในสัญญา หรือในการจัดส่งสินค้าสำเร็จรูปให้กับลูกค้าโดยไว้วางใจเขาอย่างน้อยตามสัญญาที่ลงนามเขาหวังว่าจะได้รับการชำระเงินตรงเวลาตามการชำระเงินรอการตัดบัญชีที่ลงนามในสัญญาเดียวกัน เมื่ออนุมัติงบประมาณของบริษัท ผู้อำนวยการทั่วไปซึ่งไว้วางใจผู้อำนวยการฝ่ายการค้าของเขา พยายามตรวจสอบให้แน่ใจว่าปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ต้องการจะขายได้ภายในระยะเวลางบประมาณ และเมื่อสิ้นสุดแล้วเขาจะไม่ละอายใจที่จะรายงานต่อผู้ถือหุ้นและ นักลงทุนขององค์กร
เราสร้างแผนทางการเงินบนพื้นฐานของความน่าเชื่อถือ แต่ความไว้วางใจของเราขึ้นอยู่กับอะไร?
เนื้อหาส่วนนี้นำเสนอให้ผู้อ่านได้ดื่มด่ำกับแง่มุมเชิงปฏิบัติของการพัฒนารูปแบบธุรกิจทางการเงิน ซึ่งเป็นหนึ่งในเสาหลักสำคัญของระบบในการตัดสินใจทั้งเชิงกลยุทธ์และในบางกรณี เราจะเริ่มต้นด้วยการสร้างแบบจำลองทางการเงินสำหรับการค้าปลีก นอกจากนี้ เราสังเกตได้ทันทีว่าโมเดลทางการเงินสำหรับธุรกิจเดียวกันอาจมีได้หลายประเภท ขึ้นอยู่กับระบบการจัดการภายในของบริษัทและหลักการขององค์กรธุรกิจ
ไม่ว่าในกรณีใด ความเชี่ยวชาญในวิธีการสร้างแบบจำลองทางการเงินจะให้ความเข้าใจอย่างลึกซึ้งเกี่ยวกับวิธีการแก้ไขปัญหาในการเลือกระบบตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพหลัก (ระบบ KPI) สำหรับบริษัท และที่สำคัญที่สุดคือวิธีคำนวณค่าเป้าหมายของ KPI ตัวชี้วัดของระบบในทางปฏิบัติ
ตัวอย่างเช่น ขึ้นอยู่กับระบบการจัดการ กระบวนการจัดทำงบประมาณในบริษัทสามารถสร้าง "จากบนลงล่าง" หรือ "จากล่างขึ้นบน" และวิธีการจัดการสามารถทำงานได้หรือเป็นกระบวนการก็ได้ ขึ้นอยู่กับหลักการขององค์กรธุรกิจ บริษัทการค้าอาจมีบริการจัดส่ง คลังสินค้า คอลเซ็นเตอร์ของตนเอง ฯลฯ หรือ "จ้างบุคคลภายนอกทั้งหมด" โดยคำนึงถึงความแตกต่างดังกล่าวอย่างแม่นยำซึ่งจะแยกแยะรูปแบบทางการเงินประเภทต่างๆ ของธุรกิจเดียวกัน
เพื่อนร่วมงาน มีคำถามมากมายเกี่ยวกับการดาวน์โหลดไฟล์ EXCEL พร้อมแบบจำลองทางการเงินสำหรับโครงการลงทุนหรือแบบจำลองการลงทุน เราแจ้งให้คุณทราบ: คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับการสร้างแบบจำลองการลงทุนใน EXCEL และการวิเคราะห์การลงทุนที่เกี่ยวข้อง (NPV, IRR ฯลฯ) ได้ในหน้าถัดไป ซึ่งคุณยังสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างแบบจำลองทางการเงินของโครงการลงทุนใน EXCEL พร้อมการคำนวณการลงทุน ตัวชี้วัดเช่น NPV ซึ่งสามารถดาวน์โหลดและ .
ดังนั้น เพื่อให้เกิดความมั่นใจมากขึ้นและเข้าใกล้การปฏิบัติมากที่สุด เราจะเริ่มด้วยการอธิบายวิธีการของแบบจำลองทางการเงินที่ง่ายที่สุดของการค้าปลีก ได้แก่ แบบจำลองทางการเงินของการค้าปลีกที่มีระบบงบประมาณจากบนลงล่างและการเอาท์ซอร์สของคีย์ ฝ่ายปฏิบัติการ เช่น ฝ่ายสนับสนุนลูกค้า (คอลเซ็นเตอร์) โลจิสติกส์ขาเข้า คลังสินค้า และโลจิสติกส์ขาออก นอกจากนี้ เราจะละเว้นการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนในระยะเริ่มต้น เช่น สินทรัพย์ถาวร เนื่องจากเห็นได้ชัดว่าพวกเขาไม่ได้มีบทบาทสำคัญในการสร้างแบบจำลองทางการเงินของกิจกรรมการซื้อขาย
เราจะโพสต์โมเดลทางการเงินนี้ทันทีในรูปแบบไฟล์ EXCEL เพื่อให้ผู้อ่านเข้าใจคำอธิบายของวิธีการสร้างแบบจำลองทางการเงินได้ง่ายขึ้น ซึ่งเราจะกล่าวถึงด้านล่าง เพื่อความสะดวกในการนำเสนอและคำอธิบายของแบบจำลองทางการเงิน ข้อมูลเริ่มต้นจะรวมอยู่ในนั้นเป็นตัวอย่างในแท็บที่มีเงื่อนไขเริ่มต้น
ไฟล์ EXCEL ที่มีโมเดลทางการเงินที่ว่างเปล่าและยังไม่ได้ดำเนินการ เช่น สามารถดาวน์โหลดพารามิเตอร์อินพุตเป็นศูนย์ได้ที่ส่วนท้ายของส่วน
เราคิดว่ามันค่อนข้างยุติธรรมที่จะเชิญผู้อ่านที่สนใจให้ซื้อเวอร์ชันเต็มในราคา 750 รูเบิล ขึ้นอยู่กับเนื้อหาการวิเคราะห์ นอกจากนี้ เรายังเสนอทุกคนที่ซื้อโมเดลทางการเงินใดๆ ของเราเพื่อรับคำปรึกษาฟรีภายใน 5 วัน เพื่อปรับแต่งโมเดลของเราให้เหมาะกับเป้าหมายเฉพาะของคุณ
แน่นอนเพิ่มเติมในส่วนของเว็บไซต์ของเราเราจะนำเสนอให้ผู้อ่านทราบถึงคำอธิบายของรูปแบบทางการเงินการค้าปลีกทั้งสองประเภทอื่น ๆ (เช่น เมื่อการจัดทำงบประมาณเกิดขึ้น "จากล่างขึ้นบน" และหน่วยปฏิบัติการไม่ได้รับการว่าจ้างจากภายนอก) และแบบจำลองทางการเงิน ของธุรกิจด้านอื่น ๆ เช่น การขาย การติดตั้งและการว่าจ้างอุปกรณ์ การก่อสร้าง การดำเนินงานด้านอสังหาริมทรัพย์ การผลิตผลิตภัณฑ์ที่มีเทคโนโลยีสูง การผลิตผลิตภัณฑ์ด้านวิศวกรรมหนัก เป็นต้น
คุณสามารถดูรายการและคำอธิบายของโมเดลทางการเงินทั้งหมดที่นำเสนอบนเว็บไซต์ของเราได้
นอกจากนี้ เรายังโพสต์แบบจำลองทางการเงินสำหรับการค้าปลีกในเวอร์ชัน DEMO แบบแยกส่วนทันทีในรูปแบบของไฟล์ EXCEL ต่อไปนี้สำหรับแผนกการค้า ผู้จัดการฝ่ายขาย ผู้จัดการหมวดหมู่ ฯลฯ เวอร์ชันนี้ไม่มีงบดุล (งบดุล) แท็บที่มีการตั้งค่าเงื่อนไขทางการเงิน (“CF_conditions”) ของกระแสเงินสดและตามรายงานกระแสเงินสด (รายงานกระแสเงินสด) ดังนั้น บนพื้นฐานของแบบจำลองทางการเงินนี้ อย่างน้อยที่สุดก็เป็นไปได้ที่จะจำลองโครงสร้างของส่วนรายได้ (รายงาน P&L - กำไรและขาดทุน) รวมถึงปริมาณและโครงสร้างการหมุนเวียนในบริบทของทิศทางการขายและ หมวดหมู่สินค้า.
ความสนใจ! รุ่นนี้ได้รับการพัฒนาใน EXCEL-2013 แบบจำลองนี้ใช้รายการแบบเลื่อนลง ซึ่งส่วนใหญ่จะไม่ทำงานหากคุณมี Excel 2007 ติดต่อเราและเราจะช่วยคุณกำหนดค่าโมเดลให้ทำงานได้อย่างถูกต้อง
EXCEL ที่มีรูปแบบทางการเงินเดียวกันแต่ว่างเปล่าและยังไม่ได้ดำเนินการ เช่น โดยที่พารามิเตอร์อินพุตเป็นศูนย์ในแท็บ "เงื่อนไข" สามารถดาวน์โหลดได้ในตอนท้ายของส่วน
คุณสามารถซื้อโมเดลทางการเงินเวอร์ชันเต็มสำหรับพ่อค้าได้ในราคา 450 รูเบิล
เรามาเริ่มอธิบายวิธีการสร้างแบบจำลองทางการเงินกันดีกว่า เริ่มจากเนื้อหาของแบบจำลองทางการเงินของเรากันก่อน เนื่องจากเรานำเสนอแบบจำลองในรูปแบบของไฟล์ EXCEL เราจะใช้แนวคิดโครงสร้างของ EXCEL เช่น แผ่นงาน/แท็บ เซลล์ วันที่ คอลัมน์ สูตร ฯลฯ และในเรื่องนี้ เพื่อความเข้าใจที่ดีขึ้นเกี่ยวกับสิ่งที่เรากำลังพูดถึง เราขอแนะนำให้ผู้อ่านพิจารณาไฟล์ EXCEL ที่ดาวน์โหลดพร้อมโมเดลทางการเงินอย่างเป็นระบบ
โครงสร้างของแบบจำลองทางการเงินเริ่มต้นด้วยแท็บ "สารบัญ" ซึ่งให้คำอธิบายของส่วนหลักทั้งหมด โดยที่แต่ละส่วนจะแยกจากกัน
เพื่อความสะดวกในการใช้งานโมเดลทางการเงิน การเปลี่ยนไปยังทุกส่วนจะถูกจัดระเบียบผ่านไฮเปอร์ลิงก์จากสารบัญ และคุณสามารถกลับไปที่สารบัญจากแต่ละส่วนได้โดยใช้ไฮเปอร์ลิงก์ที่มุมซ้ายบนของแต่ละแผ่นงาน ไฟล์ EXCEL
ทุกส่วนในแบบจำลองทางการเงินของเราแบ่งออกเป็นกลุ่มต่างๆ ดังต่อไปนี้:
แท็บการสื่อสารและระเบียบวิธี
แท็บที่มีข้อมูลเริ่มต้น - เงื่อนไขเริ่มต้นของแบบจำลองทางการเงิน
แท็บที่มีการคำนวณ – ฟังก์ชันการทำงานของแบบจำลองทางการเงิน
แท็บที่มีรายงานเป็นผลมาจากการสร้างแบบจำลองทางการเงิน
เรารวมสิ่งต่อไปนี้เป็นแท็บการสื่อสารและระเบียบวิธี:
- "วิธีการ";
- "รายละเอียด";
- "ส่วน_วิธีการ";
- "ตัวชี้วัด"
แท็บ "วิธีการ" จะทำซ้ำเนื้อหาของส่วนนี้ของเว็บไซต์โดยประมาณเฉพาะในรูปแบบทางเทคนิคเท่านั้น แท็บนี้มีข้อมูลที่ครบถ้วนเฉพาะในรูปแบบทางการเงินเวอร์ชันเต็มซึ่งเป็นสิ่งที่เราขายเท่านั้น เนื้อหาของแท็บนี้จะมีประโยชน์อย่างมากสำหรับผู้เชี่ยวชาญด้านไอทีของบริษัทของคุณ ตัวอย่างเช่น หากคุณตัดสินใจที่จะใช้โมเดลทางการเงินของเราอย่างอิสระในกระบวนการจัดการทางการเงินของบริษัทของคุณ
การใช้วัสดุในเอกสาร "วิธีการ" ช่วยให้คุณสามารถหาวิธีปรับแบบจำลองทางการเงินให้เข้ากับลักษณะเฉพาะขององค์กรของคุณได้เช่นเพิ่มหรือลบหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์ออกจากการพิจารณาหรือเพิ่มบรรทัดอื่น ธุรกิจเช่นยอดขายในเบลารุสและคาซัคสถานหรือคำนวณจุดคุ้มทุนไม่ใช่โดยรายได้ แต่ด้วยจำนวนสินค้าเป็นต้น ในทางกลับกัน สามารถใช้เพื่อเขียนข้อกำหนดทางเทคนิคสำหรับการสรุประบบการจัดการอัตโนมัติในแง่ของการสร้างแบบจำลองทางการเงินของธุรกิจตามระบบข้อมูลองค์กร
อีกสามแท็บที่เหลือมีลักษณะเป็นการสื่อสาร ซึ่งจะถูกเปิดเผยโดยสมบูรณ์เมื่อทุกสิ่งที่วางแผนไว้ถูกนำเสนอในส่วนนี้ของเว็บไซต์ของเรา โปรดทราบว่าหากตัวบ่งชี้ตัวใดตัวหนึ่งที่ใช้ในแบบจำลองทางการเงินและอยู่ในรายการแท็บ "ตัวบ่งชี้" ตามความเห็นของคุณ ควรมีชื่ออื่น อย่าลังเลที่จะเปลี่ยนโดยอัตโนมัติทุกที่ที่ปรากฏใน รุ่นนั้นก็จะเปลี่ยนชื่อเป็นอันใหม่ของคุณ
ในเวอร์ชันเต็มของแบบจำลองทางการเงิน แท็บ "ตัวบ่งชี้" ประกอบด้วยอภิธานศัพท์พร้อมคำจำกัดความและคำอธิบายของตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่รวมอยู่ในแบบจำลอง
แท็บที่มีแหล่งข้อมูล
- "เงื่อนไข";
- "เงื่อนไข CF_";
นี่คือแท็บที่ผู้ใช้ป้อนค่าหลักทั้งหมดของตัวบ่งชี้หลักของแบบจำลองทางการเงินด้วยตนเอง ในการเริ่มใช้โมเดลนี้ คุณต้องพิจารณาถึงความแตกต่างดังต่อไปนี้ สามารถป้อนค่าลงในเซลล์ที่เน้นด้วยเส้นขอบทึบสีดำหรือเส้นขอบทึบประและในขณะเดียวกันก็นำหน้าด้วย "เครื่องหมายดอกจัน" สีแดง:
นอกจากนี้ความแตกต่างระหว่างเซลล์ที่มีเส้นทึบและเซลล์ที่เน้นด้วยเส้นประคือสำหรับเซลล์ที่มีเส้นทึบจะมีการจัดเตรียมรายการแบบเลื่อนลงของค่าที่เป็นไปได้และในเซลล์ที่เน้นด้วยเส้นประคุณป้อน ค่าด้วยตนเองจากแป้นพิมพ์
ในหลายกรณี หากคุณป้อนข้อมูลลงในแท็บโดยมีเงื่อนไขเริ่มต้นไม่ถูกต้อง ข้อความสีแดงจะปรากฏขึ้น: “ผิดพลาด!” ดังนั้นโปรดใช้ความระมัดระวังและหากคุณมีคำถามส่งมาให้เรา เช่น เราจะพยายามตอบโดยเร็วที่สุดผ่านแบบฟอร์มคำติชม
ฟังก์ชันการทำงานของแบบจำลองทางการเงินจะรวมอยู่ในสองแท็บ
- "การคำนวณ";
- "การคำนวณ_รายวัน"
และเป็นชุดระบบของสูตร EXCEL ที่แปลงข้อมูลแบบจำลองเริ่มต้นจากแท็บ “เงื่อนไข” เป็นข้อมูลการรายงานขั้นสุดท้ายของแท็บพร้อมผลลัพธ์ของแบบจำลองทางการเงิน ซึ่งมีโครงสร้างตามรูปแบบการจัดการการรายงานทางการเงินและเศรษฐกิจ
สุดท้าย แท็บที่มีรายงานแบบจำลองทางการเงินคือแท็บที่มีแบบฟอร์มการรายงานการจัดการที่กรอกและคำนวณใหม่โดยอัตโนมัติเมื่อข้อมูลเริ่มต้นเปลี่ยนแปลง ซึ่งมักจะแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม: แบบฟอร์มการรายงานทางการเงินมาตรฐาน เช่น งบกำไรขาดทุน (P&L ) รายงานกระแสเงินสดและงบดุล อีกทั้งเรากำลังเพิ่มสต๊อกโฟลว์ลงในรายการนี้เป็นรายงานที่สำคัญสำหรับการค้าปลีก และแบบฟอร์มเพิ่มเติมที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อการเปิดเผยข้อมูลทางการเงินและเศรษฐกิจที่มีรายละเอียดและครอบคลุมมากขึ้น โดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของประเภทธุรกิจที่จัดทำอย่างเป็นทางการภายในแบบจำลองทางการเงิน ในกรณีของเรา รายงานต่อไปนี้จะแสดงเป็นแบบฟอร์มการรายงานเพิ่มเติม:
- "SF_age" – รายงานเกี่ยวกับโครงสร้างอายุของสินค้าคงคลัง
- "มูลค่าการซื้อขาย" – รายงานมูลค่าการซื้อขาย;
- "FinCycle" – การคำนวณวัฏจักรทางการเงิน
- "mPL" – งบกำไรขาดทุนส่วนต่าง
- “UE” – ประหยัดต่อคำสั่งซื้อที่ขาย
ตามตัวอย่าง นี่คือรูปแบบของงบกำไรขาดทุนจากการจัดการ (รายงาน P&L) ซึ่งเราใช้ในแบบจำลองทางการเงิน:
เราเริ่มจำลองงบประมาณการขายโดยระบุระยะเวลางบประมาณสำหรับการสร้างแบบจำลอง ในกรณีของเรา เราเสนอการสร้างแบบจำลองมาตรฐานเป็นเวลาหนึ่งปี และเพื่อกำหนดระยะเวลางบประมาณ ก็เพียงพอที่จะระบุวันที่เริ่มต้นของปีงบประมาณในแท็บ "เงื่อนไข" สมมติว่าเป็นปี 2559 จากนั้นเราป้อนวันที่ 01/01/59 ลงในเซลล์ที่เกี่ยวข้องด้วยตนเองจากแป้นพิมพ์ (เซลล์ที่มีเส้นขอบประ):
ต่อไป เรากำหนดการแบ่งส่วนที่จำเป็นของปีงบประมาณออกเป็นระยะเพื่อคำนึงถึงพลวัตของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้ที่สำคัญของรูปแบบทางการเงิน: เราขอแนะนำให้เลือกการแบ่งย่อยรายไตรมาสหรือรายเดือน สมมติว่าเราเลือกไดนามิกรายไตรมาส:
โปรดทราบว่าเซลล์สำหรับเลือกประเภทของช่วงเวลานั้นมีเส้นขอบทึบซึ่งหมายความว่าค่าของเซลล์ที่ระบุสามารถเป็นค่าจากรายการ "ดรอปดาวน์" ที่ระบุเท่านั้น:
รายเดือน
รายไตรมาส
เราเลื่อนเคอร์เซอร์ไปเหนือเซลล์ปุ่มเลือกจะปรากฏขึ้นทางด้านขวาคลิกที่เซลล์แล้วเลือกค่าที่ต้องการ - เราเลือก "รายไตรมาส" ด้วยเหตุนี้ การแบ่งย่อยออกเป็นสี่ส่วนจะปรากฏในส่วนหัวของคอลัมน์ค่าโดยอัตโนมัติ:
หรือหากคุณเลือก “รายเดือน” “มาตราส่วน” ต่อไปนี้จะปรากฏขึ้น:
มาเริ่มเลือกวิธีการตั้งงบประมาณกันดีกว่า อันดับแรก ให้เราเตือนคุณว่าในตอนแรกเราเชื่อว่าระบบการจัดการของบริษัทเราเกี่ยวข้องกับการสร้างกระบวนการจัดทำงบประมาณจากบนลงล่าง ดูด้านบน โดยปกติแล้ว เมื่อใช้แนวทางนี้ แผนการขายจะถูก "กำหนดจากด้านบน" โดยเจ้าของหรือนักลงทุนรายใหญ่ บ่อยครั้งที่สิ่งนี้เกิดขึ้นผ่านการอนุมัติจากเจ้าของปริมาณการขายเฉพาะซึ่งแสดงเป็นเงินสำหรับปีงบประมาณโดยมีการแบ่งตามช่วงเวลาที่เป็นไปได้หรือผ่านการอนุมัติเปอร์เซ็นต์การเพิ่มปริมาณการขายที่วางแผนไว้ในปีงบประมาณใน สัมพันธ์กับปริมาณการขายจริงของปีก่อน บางครั้งมันเกิดขึ้นที่แผนปริมาณการขายได้รับการอนุมัติไม่ใช่เป็นเงิน แต่ในจำนวนคำสั่งซื้อของลูกค้าหรือจำนวนหน่วยการขายผลิตภัณฑ์ควบคู่ไปกับบิลการขายเฉลี่ยที่วางแผนไว้หรือราคาขายเฉลี่ยที่วางแผนไว้ของผลิตภัณฑ์หนึ่งรายการ ซึ่งดีกว่าอย่างเห็นได้ชัด นี่คือ “แผน” ที่ตกอยู่บนไหล่ของผู้อำนวยการทั่วไป และจากนั้น “ส่งต่อผู้บริหารระดับสูง!”
โมเดลทางการเงินของเรามีการขายสามประเภท:
การขายปลีกสินค้า/คำสั่งซื้อ (B2C)
รายได้จากการขายบริการเพื่อจัดส่งคำสั่งซื้อของลูกค้า
ขายบริการ B2B
นอกจากนี้ การขายแบบ B2C ยังสามารถระบุรายละเอียดได้ใน 3 “มิติ”:
รายละเอียดตามพื้นที่ธุรกิจ
รายละเอียดภูมิภาค
เพื่อไม่ให้ตัวอย่างของเราเป็นเรื่องเล็กน้อย แต่ในทางกลับกัน เพื่อไม่ให้มากเกินไป เราจึงนำเสนอทางเลือกเมื่อบริษัทการค้าสมมุติของเราอาจมีธุรกิจสองประเภทในแง่ของการขายแบบ B2C:
การขายจากคลังสินค้า (การขายออฟไลน์);
การขาย VMI (การขายออนไลน์);
สองทิศทางภูมิภาค:
การขายในมอสโกและภูมิภาคมอสโก
การขายในระดับภูมิภาค
อิเล็กทรอนิกส์;
เครื่องใช้ไฟฟ้า;
ผ้า.
โดย “การขายจากคลังสินค้า” เราหมายถึงการขายแบบคลาสสิกจากร้านค้าออฟไลน์ทั่วไป โดยการขาย VMI – การขายออนไลน์ผ่านร้านค้าออนไลน์ของบริษัทของเรา เมื่อสต็อคที่เกี่ยวข้องจากซัพพลายเออร์ถูกบล็อกสำหรับคำสั่งซื้อของลูกค้า (ยอดขายดังกล่าวเรียกอีกอย่างว่า Block Stock) มากกว่า เกี่ยวกับการขาย VMI สามารถอ่านได้
คุณสามารถดูตัวอย่างโมเดลทางการเงินในการดำเนินงานของงบประมาณการขายออนไลน์ในรูปแบบไฟล์ EXCEL จากมุมมองของแผนกการตลาดและการพาณิชย์ของการค้าปลีกออนไลน์ รวมถึงความเป็นไปได้ของการวิเคราะห์สถานการณ์ของวิสัยทัศน์ของแผนกการตลาดและการพาณิชย์
ในแง่ของการขาย B2B เราพิจารณาเฉพาะความเป็นไปได้ในการให้รายละเอียดธุรกิจสองด้าน ในกรณีของเรา เราเลือกด้านต่อไปนี้:
การขายคอมมิชชั่นออฟไลน์;
การขายบริการออนไลน์ของมาร์เก็ตเพลส
คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับว่า Market Place คืออะไร
ดังนั้น โครงสร้างรายได้ในรูปแบบทางการเงินของเราสามารถมีชุดค่าผสมได้สูงสุดสิบสี่ชุด - ชุดค่าผสมสิบสองชุดสำหรับการขายตรงของสินค้า และชุดค่าผสมสองชุดสำหรับการขายบริการ B2B
แน่นอนว่า หากคุณต้องการเพิ่มมิติรายละเอียดเพิ่มเติม เช่น เพิ่มหมวดหมู่ลูกค้าเพื่อใช้โปรแกรมสะสมคะแนนหรือเสริมรายละเอียดใดๆ ในปัจจุบัน เช่น เพิ่มหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์อีกหลายรายการหรือขยายรายละเอียดภูมิภาคไปยังเขตของรัฐบาลกลาง ทำได้ไม่ยากโดยการปรับเปลี่ยนรูปแบบทางการเงินที่โพสต์ไว้ที่นี่อย่างเหมาะสม ไม่ว่าจะโดยอิสระหรือโดยการติดต่อเราเพื่อขอคำร้องดังกล่าวผ่านแบบฟอร์มคำติชม
ซึ่งหมายความว่าภายในกรอบของข้อจำกัดของเราเกี่ยวกับแบบจำลองของกระบวนการจัดทำงบประมาณ (จากบนลงล่าง) จำเป็นที่แบบจำลองทางการเงินของเรา หลังจากป้อนข้อมูลปริมาณการขายที่ได้รับอนุมัติจากด้านบนแล้ว จะสามารถกระจายปริมาณเหล่านี้ไปยังทั้งหมดได้ ชุดค่าผสมสิบสี่ชุดที่ระบุไว้ข้างต้น
ให้เราอธิบายว่าทั้งหมดนี้ถูกนำไปใช้อย่างไรในแบบจำลองทางการเงิน
ในการป้อนแผนการขายที่ได้รับอนุมัติสำหรับสินค้าระดับบนสุดลงในแบบจำลอง จะมีตัวเลือกเก้าตัวเลือกให้เลือกจากรายการแบบเลื่อนลงดังแสดงในรูป:
รายการวิธีการจัดทำงบประมาณทั้งหมดมีดังนี้:
การเงินโดยตรง;
การเติบโตทางการเงิน ปี/ปี;
กำไรทางการเงินต่อ/ต่อ;
ผลิตภัณฑ์-โดยตรง;
การเติบโตของผลิตภัณฑ์ปี/ปี;
สินค้า-เพิ่มขึ้นต่อ/ต่อ;
คำสั่งซื้อ - โดยตรง;
คำสั่งซื้อ-การเติบโต ปี/ปี;
คำสั่งซื้อ-เพิ่มขึ้นต่อ/ต่อ
วิธีการทางการเงินในการจัดทำงบประมาณสำหรับการขายผลิตภัณฑ์เกี่ยวข้องกับการป้อนข้อมูลปริมาณการขายที่วางแผนไว้เป็นรายไตรมาส/เดือน (งวด) ในหลายพันรูเบิลในคราวเดียว วิธีการจัดทำงบประมาณ "ผลิตภัณฑ์" เกี่ยวข้องกับการป้อนข้อมูลการขายในหน่วยสินค้า ตามลำดับ วิธี "คำสั่งซื้อ" เกี่ยวข้องกับการป้อนข้อมูลตามจำนวนคำสั่งซื้อ
คุณลักษณะเพิ่มเติมของวิธี "โดยตรง" "การเติบโตปี/ปี" และ "ต่อ/ต่อการเพิ่ม" หมายถึงวิธีกำหนดปริมาณการขาย:
“ โดยตรง” - ตั้งค่าด้วยตนเองโดยการป้อนปริมาณการขาย (เป็นเงินหน่วยสินค้าหรือจำนวนคำสั่งซื้อ) ลงในแผนปีงบประมาณโดยตรงในแต่ละช่วงเวลา
“โดยตรง y/y” - ตั้งค่าด้วยตนเองโดยการป้อนปริมาณการขายจริงสำหรับแต่ละช่วงเวลาของปีที่แล้ว จากนั้นจึงป้อนเปอร์เซ็นต์การเติบโตตามแผนที่ได้รับอนุมัติเมื่อเทียบเป็นรายปีสำหรับแต่ละช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องของปีงบประมาณ
“โดยตรงต่อ/ต่อ” – ตั้งค่าด้วยตนเองโดยป้อนปริมาณการขายจริงของช่วงเวลาสุดท้ายก่อน (เดือนธันวาคมเมื่อเลือกรายละเอียดรายเดือน หรือไตรมาสที่ 4 เมื่อเลือกรายละเอียดรายไตรมาส) ของปีที่แล้ว จากนั้นป้อนเปอร์เซ็นต์ที่วางแผนไว้ที่ได้รับอนุมัติ การเติบโตของแต่ละงวดของปีงบประมาณถึงงวดก่อนหน้า
รูปก่อนหน้านี้แสดงการเติมปริมาณการขายเมื่อเลือกวิธีการจัดทำงบประมาณ "ทางการเงินโดยตรง" ในกรณีที่มีการแบ่งรายไตรมาสของปีงบประมาณ - โดยเราจะเห็นว่าตั้งแต่ไตรมาสแรกถึงไตรมาสที่สี่มีการวางแผนปริมาณการขายในจำนวน 260, 300, 270 และ 380 ล้านรูเบิล ตามลำดับ ซึ่งเพียงป้อนลงในเซลล์ "ที่มีเส้นขอบประ" ด้วยตนเองจากแป้นพิมพ์
จากตัวอย่าง ลองดูตัวเลือกเพิ่มเติมสองสามตัวเลือกในการป้อนปริมาณการขายสำหรับวิธี "การเติบโตของผลิตภัณฑ์ ปี/ปี" และ "จำนวนคำสั่งซื้อ-การเติบโตต่อ/ต่อ"
สมมุติว่าปีที่แล้วบริษัทขายได้จริง 40,000 ชิ้นสินค้าในไตรมาสแรก 50,000 ชิ้นในไตรมาสที่สอง 45,000 ชิ้น - ในสามและ 60,000 - ในวันที่สี่ ให้ในปีงบประมาณเจ้าของ บริษัท อนุมัติการเพิ่มปริมาณการขายตามแผนในหน่วยสินค้าในจำนวนต่อไปนี้: 10% - ปริมาณเพิ่มขึ้นตามแผนสำหรับไตรมาสแรกของปีงบประมาณเมื่อเทียบกับไตรมาสแรกของปีที่แล้ว ; 20% – การเติบโตในไตรมาสที่สอง 15% และ 30% เป็นการเพิ่มขึ้นในช่วงที่สามและสี่ตามลำดับ จากนั้น เมื่อเลือกวิธีการตั้งงบประมาณ "การเติบโตของสินค้า ปี/ปี" เราจะได้ "รูปภาพ" ต่อไปนี้เมื่อกรอกข้อมูลข้างต้นในแท็บ "เงื่อนไข" ของแบบจำลองทางการเงิน:
เราจะเห็นว่าบรรทัดแรกที่เราป้อนข้อมูลโดยใช้วิธีโดยตรงนั้นว่างเปล่า และยิ่งไปกว่านั้น ไม่มี "เครื่องหมายดอกจันสีแดง" ที่อยู่ตรงข้ามกัน เช่น โมเดลทางการเงินไม่แนะนำให้กรอกบรรทัดนี้ และเสนอให้กรอกสองบรรทัดต่อไปนี้ (พร้อมเครื่องหมายดอกจัน) - บรรทัดหนึ่งสำหรับข้อมูลจริงของปีที่แล้วและอีกบรรทัดสำหรับเปอร์เซ็นต์การเติบโตที่วางแผนไว้เมื่อเทียบเป็นรายปี ในบรรทัดสุดท้าย แบบจำลองทางการเงินคำนวณแผนการขายของเราเป็นหน่วยสินค้าสำหรับปีงบประมาณ: 44,000, 60,000, 51,750 และ 78,000 ชิ้นสินค้าในแต่ละไตรมาส
เมื่อเลือกวิธีการจัดทำงบประมาณ "คำสั่งซื้อเพิ่มขึ้นต่อ/ต่อ" เราจะป้อนจำนวนคำสั่งซื้อที่ขายในไตรมาสที่สี่ของปีที่แล้ว ให้ตัวเลขนี้เท่ากับ 70,000 หลังจากนั้นเราจะป้อนปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้นตามแผนใน จำนวนคำสั่งซื้อ: สมมติว่า (-5%) - วางแผนเพิ่มจำนวนคำสั่งซื้อในไตรมาสที่ 1 ของปีงบประมาณเมื่อเทียบกับไตรมาสที่ 4 ที่แท้จริงของปีที่แล้ว 10% – เพิ่มขึ้นในไตรมาสที่ 2 ถึงไตรมาสที่ 1 ของปีงบประมาณ 5% และ 30% ตามลำดับ เพิ่มขึ้นในไตรมาส 3 และ 4 เทียบกับไตรมาส 2 และ 3 ของปีงบประมาณ จากนั้นเราจะได้รับ:
ดังนั้นเราจึงได้รับแผนการขายขั้นสุดท้ายสำหรับสินค้าตามจำนวนคำสั่งซื้อโดยแยกย่อยเป็นรายไตรมาส: คำสั่งซื้อ 66,500, 73,150, 76,808 และ 99,850
โปรดทราบว่าแบบจำลองทางการเงินจะเสนอเซลล์ที่จำเป็นในการกรอก ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการเลือกวิธีการตั้งงบประมาณ โดยวางเครื่องหมายดอกจันสีแดงไว้ด้านหน้า รวมถึงในช่อง "ตัวบ่งชี้" และช่อง "หน่วยวัด" จะเน้นตัวบ่งชี้และหน่วยวัดที่เพียงพอสำหรับวิธีนี้ นั่นคือจำเป็นต้องติดตามการสื่อสารของโมเดลทางการเงินที่นำเสนออย่างระมัดระวัง
การวางแผนการขายแบบ B2B นั้นง่ายกว่ามาก ดังนั้นเราจะลงลึกถึงส่วนนั้นอีกสักหน่อย
ตอนนี้ความแตกต่างกันนิดหน่อยต่อไปก็เกิดขึ้น หากเราเลือกวิธีการทางการเงินในการจัดทำงบประมาณเห็นได้ชัดว่าเราได้รับแผนการขายเป็นพันรูเบิลโดยไม่ต้องใช้ความพยายามมากนักโดยแยกตามระยะเวลางบประมาณและเราสามารถเริ่มดูรายละเอียดได้ อีกประการหนึ่งคือเมื่อมีการป้อนแผนการขายในหน่วยสินค้าหรือตามจำนวนคำสั่งซื้อที่ขายในตอนแรก ในกรณีนี้ เพื่อให้ได้แผนการขายที่เป็นเงิน เราจะต้องมีต้นทุนเฉลี่ยที่วางแผนไว้สำหรับการขายหนึ่งหน่วยผลิตภัณฑ์ (หนึ่งชิ้น) หรือใบเสร็จรับเงินโดยเฉลี่ยที่วางแผนไว้สำหรับใบสั่งที่ขายหนึ่งใบ
ในกรณีนี้ โมเดลทางการเงินมักจะเสนอ (ดูไฟล์ EXCEL พร้อมโมเดลทางการเงิน) เพื่อป้อนข้อมูลในใบเรียกเก็บเงินเฉลี่ยที่วางแผนไว้ของคำสั่งซื้อของลูกค้าหนึ่งรายการหรือต้นทุนเฉลี่ยที่วางแผนไว้สำหรับการขายผลิตภัณฑ์หนึ่งรายการ ขึ้นอยู่กับวิธีการจัดทำงบประมาณที่เลือก (“คำสั่งซื้อ” หรือ "สินค้า"). แต่ต้องป้อนค่าเฉลี่ยเหล่านี้ไม่ใช่จำนวนเดียวสำหรับแต่ละช่วงงบประมาณ แต่สำหรับรายละเอียดแต่ละประเภทแยกกัน - ในกรณีทั่วไปที่สุด เรามี 12 รายการสำหรับการขายแบบ B2C
ดังนั้นทันทีหลังจากเข้าสู่ปริมาณการขายที่วางแผนไว้ในระดับบน และไม่สำคัญในเรื่องเงิน หน่วยสินค้า หรือจำนวนคำสั่งซื้อ โมเดลทางการเงินจะ "ถาม" คำถามสามข้อ:
จำเป็นต้องมีรายละเอียดตามขอบเขตธุรกิจหรือไม่?
รายละเอียดระดับภูมิภาคจำเป็นหรือไม่?
เพื่อตอบคำถามเหล่านี้จะมีเซลล์ที่มีเส้นขอบทึบ เมื่อคุณวางเมาส์เหนือเซลล์เหล่านั้น รายการค่าที่เป็นไปได้สองค่าจะปรากฏขึ้น: "ใช่" หรือ "ไม่" หากคำตอบคือ "ใช่" ระบบจะขอให้คุณกรอกเปอร์เซ็นต์การกระจายของปริมาณการขายที่วางแผนไว้ในพื้นที่ที่เกี่ยวข้องของรายละเอียดประเภทที่เลือก
หากผู้ใช้ตอบว่า "ไม่" สำหรับคำถามทั้งสามข้อนี้ กล่าวคือ ไม่จำเป็นต้องมีรายละเอียดดังนั้นในกรณีนี้ด้วยวิธีการจัดทำงบประมาณ "คำสั่งซื้อ" หรือ "สินค้า" ก็เพียงพอที่จะป้อนค่าเฉลี่ยของต้นทุนใบเสร็จรับเงินหรือผลิตภัณฑ์หนึ่งรายการในจำนวนเดียวสำหรับแต่ละช่วงงบประมาณ - โมเดลทางการเงินจะระบุตำแหน่งที่ต้องป้อนข้อมูลนี้โดยอัตโนมัติ
ตัวอย่างเช่น หากบริษัทมีพื้นที่ขายทั้งออฟไลน์และออนไลน์ การบัญชีสำหรับการกระจายแผนการขายสำหรับพื้นที่ธุรกิจเหล่านี้จะถูกกำหนดดังนี้
สำหรับทิศทางออนไลน์ เปอร์เซ็นต์ของปริมาณการขายจะถูกตั้งค่าด้วยตนเอง และสำหรับเส้นทางออฟไลน์จะคำนวณเป็น "100% ลบเปอร์เซ็นต์ออนไลน์"
ในกรณีของเรา เมื่อมีรายละเอียดที่เป็นไปได้ทั้งหมด การป้อนเปอร์เซ็นต์การกระจายของปริมาณการขายตามแผนจะเป็นดังนี้ (ดูไฟล์ EXCEL พร้อมแบบจำลองทางการเงิน):
การกระจายการขายระบุไว้ในแท็บ "เงื่อนไข" ในรูปแบบของเปอร์เซ็นต์การกระจาย และการคำนวณเป็นเงิน หน่วยสินค้า หรือจำนวนคำสั่งซื้อเกิดขึ้นในแท็บ "การคำนวณ"
ขณะนี้เมื่อมีการระบุการกระจายแผนการขายสำหรับรายละเอียดทางธุรกิจที่จำเป็นทั้งหมดแล้ว ต้นทุนการขายเฉลี่ยของผลิตภัณฑ์หนึ่งรายการหรือหนึ่งใบสั่ง (หากเลือกวิธีการจัดทำงบประมาณที่ไม่ใช่ทางการเงิน) จะถูกตั้งค่าด้วยตนเองสำหรับแต่ละชุด ดูเหมือนว่านี้:
จากนั้นในแท็บ "การคำนวณ" ใบเสร็จรับเงินเฉลี่ยสุดท้าย (ต้นทุนเฉลี่ยของผลิตภัณฑ์หนึ่งรายการ) จะถูกคำนวณสำหรับแต่ละช่วงงบประมาณของแบบจำลองทางการเงินและจะแสดงในบรรทัดสุดท้ายภายใต้ข้อมูลที่ป้อนเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินโดยเฉลี่ยในชุดค่าผสมต่างๆ ดูรูปสุดท้าย-บรรทัดสุดท้าย
หากคุณเลือกวิธีการจัดทำงบประมาณ "ทางการเงิน" แบบจำลองจะถามคำถาม: "ฉันต้องตั้งค่าการเรียกเก็บเงินเฉลี่ยสำหรับคำสั่งซื้อหนึ่งรายการหรือไม่" หากคำตอบคือ “ใช่” ทุกอย่างจะเกิดขึ้นดังรูปข้างต้น หากคำตอบคือ “ไม่ใช่” จะไม่มีการระบุรายรับโดยเฉลี่ย ดังนั้น โมเดลทางการเงินจะขาดนักวิเคราะห์ทั้งในด้านจำนวนคำสั่งซื้อและชิ้น สินค้า.
จากนั้นหากจำเป็นคุณสามารถตั้งค่าการเลือกจำนวนสินค้าในคำสั่งซื้อเดียวจากนั้นแบบจำลองจะทำการคำนวณเต็มรูปแบบในหน่วยการขายทั้งหมด: เป็นพันรูเบิลในจำนวนคำสั่งซื้อและจำนวนชิ้นของสินค้า .
ขั้นตอนถัดไปต้องใช้แบบจำลองทางการเงินเพื่อคำนวณต้นทุนขายที่วางแผนไว้และงบประมาณการจัดซื้อ ในการดำเนินการนี้ โมเดลจะเสนอให้ป้อนค่าของตัวบ่งชี้ เช่น ความสามารถในการขาย การกระจายยอดขายรายวันตามวันในสัปดาห์ หรือการกระจายเปอร์เซ็นต์เฉลี่ยของปริมาณการเข้าชมรายสัปดาห์และระยะเวลาการหมุนเวียนการขายเป็นวันสำหรับการรวมรายละเอียดธุรกิจแต่ละอย่าง .
คุณสามารถดูไดอะแกรมสำหรับสร้างงบประมาณการจัดซื้อ
โดยการเปรียบเทียบกับการตั้งค่าค่าเฉลี่ย เราได้กำหนดความสามารถในการทำกำไรจากการขายด้วยตนเอง:
ความสามารถในการทำกำไรขั้นสุดท้ายจะคำนวณผ่านแท็บ "การคำนวณ" และจะแสดงในบรรทัดความสามารถในการทำกำไรขั้นสุดท้ายในแท็บ "เงื่อนไข" ดูรูป
เราคำนวณต้นทุนโดยใช้สูตร:
COGS = ยอดขาย * (1 – R)
เพื่อเพิ่มความแม่นยำในการคำนวณแบบจำลองทางการเงิน เราขอแนะนำให้ตั้งค่าการกระจายยอดขายโดยเฉลี่ยตามวันในสัปดาห์ ตัวอย่างเช่น หากวันอาทิตย์เป็นวันหยุดในร้านค้าออฟไลน์ของบริษัท และมีผู้เยี่ยมชมหลั่งไหลเข้ามาหลักในวันศุกร์และวันเสาร์ ขอแนะนำให้คำนึงถึงสิ่งนี้ด้วย หรือตัวอย่างเช่น ไม่มีวันหยุดสุดสัปดาห์สำหรับการซื้อขายออนไลน์ และปริมาณการซื้อขายหลักจะเกิดขึ้นในช่วงกลางสัปดาห์:
ที่นี่ สำหรับแต่ละวันยกเว้นวันจันทร์ เปอร์เซ็นต์การกระจายยอดขายจะถูกป้อนด้วยตนเอง และสำหรับวันจันทร์จะคำนวณเป็น 100% ลบด้วยผลรวมของเปอร์เซ็นต์สำหรับวันอื่นๆ ทั้งหมด
สุดท้าย จากการเปรียบเทียบ เราได้กำหนดระยะเวลายอดขายเป้าหมายเป็นจำนวนวัน ซึ่งเป็นจำนวนวันโดยเฉลี่ยนับจากช่วงเวลาที่ซื้อผลิตภัณฑ์จนถึงช่วงเวลาที่ขายให้กับลูกค้า
แต่ไม่ใช่ทุกอย่างจะง่ายนักกับการขายออนไลน์ การขายออนไลน์มักจะเริ่มต้นด้วยการที่ลูกค้าสั่งซื้อสินค้าบนเว็บไซต์ของ บริษัท หลังจากนั้นหากในกรณีของเราคือการขาย VMI คำสั่งซื้อจะถูกโอนไปยังบริการจัดซื้อซึ่งจะซื้อสินค้าที่สั่งจาก VMI ซัพพลายเออร์ภายในหนึ่งวัน ต่อไปสินค้าจะเข้าสู่คลังสินค้าและจะมีการกระจายสินค้าตามคำสั่งซื้อของลูกค้า เข้าสู่พื้นที่จัดส่งและจัดส่งให้กับลูกค้า ดังนั้น สำหรับการสั่งซื้อออนไลน์ จำเป็นต้องคำนึงถึงความยาวของรอบการทำงานโดยเฉพาะ โดยแสดงเป็นจำนวนวันนับจากช่วงเวลาที่ลูกค้าสั่งซื้อบนเว็บไซต์ของบริษัท จนกระทั่งมีการจัดส่งตรงถึงลูกค้า ซึ่งก็คือ โมเดลทางการเงินของเราทำ:
จากที่กล่าวมาข้างต้น ระยะเวลาการหมุนเวียนการขายสำหรับการขายออนไลน์ในรูปแบบทางการเงินของเราจะต้องกำหนดเป็นจำนวนวันนับจากช่วงเวลาที่ลูกค้าสั่งซื้อบนเว็บไซต์จนถึงช่วงเวลาที่ซื้อสินค้าของคำสั่งซื้อนี้จากซัพพลายเออร์ VMI มีเครื่องหมายลบ
โปรดทราบว่าในรูปแบบทางการเงินนี้ เราคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของการซื้อขายออนไลน์อย่างผิวเผินอย่างยิ่ง ตัวอย่างเช่น เราไม่ได้รวมระดับการปฏิบัติตามไว้ในแบบจำลองด้วยซ้ำ (โดยค่าเริ่มต้นคือ 100%) ความจริงก็คือมีการโพสต์โมเดลทางการเงินโดยละเอียดของการค้าปลีกออนไลน์โดยคำนึงถึงคุณสมบัติทั้งหมดของวงจรการดำเนินงานการขายออนไลน์บนเว็บไซต์ของเรา แต่ถึงกระนั้น เพื่อดึงดูดความสนใจของผู้ใช้ให้มาที่สิ่งนี้ เราได้แนะนำข้อมูลเฉพาะที่สรุปไว้ข้างต้นในเงื่อนไขของแบบจำลองทางการเงิน
รายได้จากการให้บริการจัดส่งภายในกรอบการขายแบบ B2C จะระบุผ่านเปอร์เซ็นต์ของยอดขายที่ส่งมอบให้กับลูกค้า เห็นได้ชัดว่าเปอร์เซ็นต์นี้สำหรับการซื้อขายออฟไลน์นั้นต่ำ (เราตั้งค่าไว้ที่ระดับ 20-25% ดูรูปแบบทางการเงิน) แต่สำหรับการซื้อขายออนไลน์นั้นมีแนวโน้มที่จะ 100% (ระดับของเราคือ 90-95%)
ทิศทาง B2B ของเรามีสองประเภท - นี่คือค่าคอมมิชชันการขายสินค้าออฟไลน์ตามปกติ ซึ่งองค์กรการค้าสมมุติของเราได้รับค่าคอมมิชชั่นจากซัพพลายเออร์ ซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าการซื้อขาย และแพลตฟอร์มการซื้อขายออนไลน์ - มาร์เก็ตเพลส ซึ่งซัพพลายเออร์อยู่ ได้รับเชิญให้โฆษณาสินค้าของตน หลังจากนั้นเมื่อมีคำสั่งซื้อของลูกค้าเกิดขึ้น บริษัทของเราจะโอนคำสั่งซื้อเหล่านี้ไปยังซัพพลายเออร์ ซึ่งส่งผลให้บริษัทได้รับค่าธรรมเนียมตัวแทนเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนคำสั่งซื้อของลูกค้า หรือโดยทั่วไปคือจากมูลค่าการซื้อขาย B2B
งบประมาณสำหรับการขายบริการ B2B ผ่านการหมุนเวียนถูกกำหนดไว้โดยแสดงเป็นพันรูเบิลและเปอร์เซ็นต์ของค่าคอมมิชชั่นหรือค่าตอบแทนตัวแทน (ค่าคอมมิชชั่น B2B)
งบประมาณการจัดซื้อในแบบจำลองทางการเงินคำนวณในแท็บ "calculations_daily" โดยใช้เทคโนโลยีต่อไปนี้ ตามการกระจายยอดขายรายวันซึ่งผู้ใช้กำหนดไว้ตามที่ระบุไว้ข้างต้นในแท็บ "เงื่อนไข" การกระจายจะเกิดขึ้นตามวันของปีงบประมาณในแท็บ "การคำนวณ_รายวัน" ของแผนการขายทั่วไปสำหรับพื้นที่ธุรกิจที่เลือกทั้งหมด . จากนั้นจะคำนวณต้นทุนในแต่ละวัน ถัดไป ตรงข้ามกับจำนวนต้นทุนรายวัน วันที่ซื้อจะถูกป้อนโดยใช้สูตรแบบจำลองทางการเงินที่คำนึงถึงข้อมูลที่ผู้ใช้ป้อนในช่วงเวลายอดขาย ด้วยการสรุปต้นทุนการขายที่เกี่ยวข้องกับวันที่ซื้อเหล่านี้ตามรอบระยะเวลางบประมาณ (ไตรมาสหรือเดือนของปีงบประมาณ) เราได้รับแผนการจัดซื้อ
เพื่อให้เข้าใจถึงเทคโนโลยีง่ายๆ นี้ เราจะเปรียบเทียบวิธีการของเราในการคำนวณงบประมาณการจัดซื้อกับวิธีคลาสสิกที่นำเสนอใน "หนังสือทุกเล่ม" ในหัวข้อนี้ สิ่งสำคัญคือต้องมาก่อน โดยเริ่มจากปริมาณสินค้าคงคลังเมื่อต้นงวด (ขอแทน TK(0)) ผ่านราคาต้นทุนของงบประมาณการขายที่ได้รับอนุมัติสำหรับงวดและระบุไว้ในแบบจำลองทางการเงิน อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง ObTZ (อย่าสับสนกับระยะเวลาการหมุนเวียน!) คำนวณยอดสินค้าคงคลัง ณ สิ้นงวด (แสดงแทน TZ(1)) โดยใช้สูตร:
TZ(1) = 2 * C / ObTZ - TZ(0)
หลังจากนั้นงบประมาณการจัดซื้อ SF(+) สำหรับงวดจะคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
เอสเอฟ(+) = TZ(1) + C - TZ(0)
ทุกอย่างดูสมเหตุสมผลมากเว้นแต่คุณจะเข้าใจความหมายของสูตร "คลาสสิก" สำหรับการคำนวณอัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังหรือสูตรสำหรับการคำนวณระยะเวลาการหมุนเวียน P(สินค้าคงคลัง) เป็นวันผ่านอัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังสำหรับช่วงเวลา:
P(ObTZ) = (จำนวนวันของช่วงเวลา) / ObTZ =
= (จำนวนวันของช่วงเวลา) / [ C / (TZ(0) + TZ(1)) / 2 ]
ลองพิจารณาตัวอย่างง่ายๆ คล้ายกับตัวอย่างที่เราแจ้งให้คุณทราบมากกว่าหนึ่งครั้งบนหน้าเว็บไซต์ของเรา ให้เราซื้อผลิตภัณฑ์ในราคา 100 รูเบิล ในวันที่ 31 กรกฎาคม และขายในวันที่ 2 สิงหาคม แล้วถ้าเราถือว่าเดือนสิงหาคมเป็นช่วงเวลาของเราล่ะก็
TZ(0) = 100 ถู.
TZ(1) = 0 ถู.
C = 100 ถู.
P(obTZ) = 31วัน / [ 100 ถู. / (100 ถู + 0 ถู) / 2 ] = 15.5 วัน
นั่นคือสูตรคลาสสิกที่นำเสนอในหนังสือเรียนทุกเล่มบอกเราว่าระยะเวลาการหมุนเวียนสินค้าคงคลังในกรณีของเรานั้นมากกว่า 15 วันเล็กน้อย แต่จริงๆ แล้วเรามีสินค้าเพียงสองวันเท่านั้น!
ข้อสรุปหลักคือ: ในทางปฏิบัติจริง สูตรดังกล่าวใช้ไม่ได้หากคุณต้องการได้รับผลลัพธ์ที่เชื่อถือได้และถูกต้อง ในตอนท้ายของส่วนนี้ เราจะกลับมาที่การอภิปรายเกี่ยวกับปัญหานี้อีกครั้ง โดยที่เราจะอธิบายความหมายของสูตรที่รู้จักกันดีเหล่านี้
ความแตกต่างระหว่างแนวทางของเรากับแนวทาง "คลาสสิก" ในการสร้างแบบจำลองทางการเงินคือเราใช้วิธีโดยตรงในการจัดทำงบประมาณ เช่น ในกรณีนี้ งบประมาณการจัดซื้อ ความหมายคือ การดำเนินงานมาตรฐานทั้งหมดมีการกระจายตาม วันที่ของรอบระยะเวลางบประมาณ หากเป็นส่วนหนึ่งของการกระจายแผนการขายรายวันของโมเดลทางการเงินของเรา เราวางแผนที่จะขายอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ในราคา 100 รูเบิลในวันที่ 16 สิงหาคม ในราคาต้นทุนและในเวลาเดียวกันในเงื่อนไขการหมุนเวียนสินค้าคงคลังในเดือนสิงหาคม ระยะเวลาการหมุนเวียนที่วางแผนไว้สำหรับหมวดหมู่ "อิเล็กทรอนิกส์" จะรวมอยู่ในจำนวน 15 วัน จากนั้นจำนวน 100 รูเบิลจะปรากฏในงบประมาณการจัดซื้อจัดจ้าง ในวันที่ 1 สิงหาคม ถัดไป โดยการรวบรวมการซื้อที่วางแผนไว้ทั้งหมดตามวันของรอบระยะเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา เราจะได้รับงบประมาณการซื้อสำหรับรอบระยะเวลานั้น
มาต่อกันดีกว่า ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับความจริงที่ว่าการซื้อมักจะเปลี่ยนไปตามเวลาในอดีตโดยสัมพันธ์กับการขายในช่วงงบประมาณที่มีการวางแผนการขาย ดังนั้นเมื่อสร้างรายงานความเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลัง ยอดคงเหลือของสินค้าคงคลังในช่วงต้นปีงบประมาณไม่จำเป็นต้องเป็นศูนย์และนี่ก็หมายความว่าจำนวนการดำเนินงานในกรณีนี้การซื้อสินค้าไม่ได้ จำเป็นต้องทั้งหมดตกอยู่ในกรอบระยะเวลางบประมาณที่อยู่ระหว่างการพิจารณา แต่ก็เกี่ยวข้องกับเขาโดยเฉพาะ เราจะพูดถึงเรื่องนี้เพิ่มเติมเมื่อเราพูดถึงความแตกต่างระหว่างแนวทางการทำงานและแนวทางส่วนเพิ่มต่อระบบการจัดการและการรายงาน
เมื่อมองไปข้างหน้า เราทราบเพียงว่าผลลัพธ์ของงบกำไรขาดทุนจากการดำเนินงาน (Functional P&L) สำหรับทั้งปีงบประมาณ โดยทั่วไปไม่ตรงกับการเพิ่มขึ้นของทุนในยอดคงเหลือที่คาดการณ์ แต่ผลลัพธ์ของ P&L ส่วนเพิ่มเกิดขึ้นพร้อมกัน อย่างไรก็ตาม เมื่อดูช่วงงบประมาณ สถานการณ์กลับตรงกันข้ามเลย และบนพื้นฐานของรายงานกำไรขาดทุนส่วนเพิ่มของการจัดการ ระบบการจัดการก็ถูกสร้างขึ้นอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น
เรากำหนดเงื่อนไขสำหรับการคืนสินค้าโดยลูกค้า (พวกเขามีสิทธิตามกฎหมายและสิ่งนี้มักเกิดขึ้น) โดยการป้อนเปอร์เซ็นต์ของสินค้าที่ส่งคืนสัมพันธ์กับยอดขายตามหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์และระยะเวลาเฉลี่ยในการคืนสินค้า:
ตอนนี้เรามีทุกอย่างในการสร้างรายงานความเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลัง (Stock Flow) และคำนวณระยะเวลาหมุนเวียนของการขายและสินค้าคงคลังโดยทั่วไป:
โปรดทราบว่าในรายงานนี้ ยอดคงเหลือสินค้าคงคลัง ณ สิ้นปีงบประมาณจะตรงกับต้นทุนรวมของการคืนสินค้า สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากการที่เราไม่ได้กำหนดเงื่อนไขในแบบจำลองทางการเงินสำหรับการกำจัดสินค้าที่ส่งคืน ในทางปฏิบัติบางส่วน สินค้าดังกล่าวก่อให้เกิดสต็อกที่มีสภาพคล่องไม่เพียงพอในคลังสินค้าของบริษัทการค้า และโดยปกติแล้วสินค้าดังกล่าวจะกำจัดสินค้าเก่าออกโดยดำเนินแคมเปญการตลาดต่างๆ โดยขายสินค้าดังกล่าวพร้อมส่วนลดมากมาย
ในรูปแบบทางการเงินของการค้าปลีกต่อไปนี้โดยใช้หลักการจัดทำงบประมาณจากล่างขึ้นบน เราจะเสริมแบบจำลองทางการเงินด้วยเงื่อนไขในการกำจัดสินค้าที่มีสภาพคล่องและค้างอยู่ผ่านการกำหนดเงื่อนไขอย่างเป็นทางการสำหรับการดำเนินการแคมเปญการตลาด
เรามาดูบล็อกค่าใช้จ่ายผันแปรของแบบจำลองทางการเงินกันดีกว่า โปรดจำไว้ว่าเรากำลังพิจารณากรณีของการจัดทำงบประมาณจากบนลงล่าง เราเข้าใจว่าต้นทุนผันแปรในกรณีนี้ได้รับการอนุมัติโดยเจ้าขององค์กรการค้า โดยเป็นเปอร์เซ็นต์ของตัวชี้วัดการขายทางการเงินบางอย่าง หรือผ่านต้นทุนเฉลี่ยต่อผลิตภัณฑ์หรือคำสั่งซื้อ
ในแบบจำลองทางการเงินของเรา เราเน้นรายการค่าใช้จ่ายผันแปรต่อไปนี้:
ค่าใช้จ่ายทางการตลาด
ต้นทุนโลจิสติกส์ขาเข้า
ต้นทุนโลจิสติกส์คลังสินค้า
ต้นทุนโลจิสติกส์ขาออก
ค่าใช้จ่ายคอลเซ็นเตอร์
การเช่าพื้นที่ค้าปลีก
แรงจูงใจของบุคลากรเชิงพาณิชย์
ค่าใช้จ่ายทางการเงินผันแปร
ค่าใช้จ่ายทางการตลาดถูกกำหนดไว้ในแบบจำลองทางการเงินในสองขั้นตอน: ขั้นแรก งบประมาณการตลาดทั้งหมดที่จัดสรรจะถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของปริมาณการขายเป็นเงิน หลังจากนั้นเปอร์เซ็นต์การกระจายจะถูกกำหนดระหว่างพื้นที่ที่พิจารณาทั้งหมดของรายละเอียดการขาย
อย่างไรก็ตามมีความแตกต่างที่สำคัญอย่างหนึ่ง - โมเดลทางการเงินถามถึงระยะเวลาการหมุนเวียนของค่าใช้จ่ายทางการตลาดที่เกี่ยวข้องกับแผนการขาย ความจริงก็คือว่าโดยปกติแล้วผลกระทบของแคมเปญการตลาดต่างๆ จะไม่เกิดขึ้นทันที ในทางปฏิบัติ ระยะเวลาหนึ่งผ่านไปจากช่วงเวลาของการดำเนินกิจกรรมทางการตลาดบางอย่างไปจนถึงการขายจริงที่เกิดจากกิจกรรมทางการตลาดนี้โดยเฉพาะ ข้อกำหนดเหล่านี้ควรรวมอยู่ในเงื่อนไขของแบบจำลองทางการเงิน
มีสองตัวเลือกสำหรับการตั้งค่าต้นทุนโลจิสติกส์ขาเข้าในแบบจำลองทางการเงิน หากผู้ใช้ปฏิเสธที่จะวางแผนการขายตามจำนวนคำสั่งซื้อ เขาจะถูกขอให้ป้อนงบประมาณที่ได้รับอนุมัติสำหรับค่าใช้จ่ายด้านลอจิสติกส์ขาเข้าเป็นเปอร์เซ็นต์ของปริมาณการซื้อเป็นเงิน
หากผู้ใช้คาดว่าจะบันทึกยอดขายตามจำนวนคำสั่งซื้อ ต้นทุนของลอจิสติกส์ขาเข้าจะถูกเสนอให้คำนวณตามรูปแบบต่อไปนี้ เนื่องจากเราอยู่ในสภาพแวดล้อมที่มีค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานจากภายนอก ซึ่งหมายความว่าบริษัทของเราจะต้องสั่งซื้อยานพาหนะจากบริษัทขนส่งเพื่อส่งสินค้า/คำสั่งซื้อที่ซื้อจากซัพพลายเออร์ ดังนั้น ในการคำนวณงบประมาณสำหรับลอจิสติกส์ขาเข้า ประเภทของยานพาหนะจะถูกกำหนดในแง่ของปริมาณการขนส่งที่เป็นไปได้และต้นทุนการใช้ยานพาหนะต่อวัน จากนั้นโดยการตั้งค่าปริมาณเฉลี่ยของหนึ่งคำสั่งซื้อในแท็บ “การคำนวณ_รายวัน” คำนวณจำนวนยานพาหนะที่ต้องการในแต่ละวัน การป้อนข้อมูลเงื่อนไขในการคำนวณงบประมาณลอจิสติกส์ขาเข้ามีลักษณะดังนี้:
ในแท็บ "calculations_daily" ต้นทุนโลจิสติกส์ขาเข้าจะถูกกำหนดให้กับวันที่ซื้อสินค้าที่เกี่ยวข้อง
งบประมาณสำหรับคลังสินค้าและลอจิสติกส์ขาออกได้รับการตั้งค่าในลักษณะเดียวกัน โดยมีข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือ เมื่อคำนวณงบประมาณตามคำสั่งซื้อ ต้นทุนต่อคำสั่งซื้อจะถูกตั้งค่าอย่างง่ายดาย และลอจิสติกส์ขาออกจะขึ้นอยู่กับปริมาณการขายที่จัดส่ง ซึ่งจะถูกป้อนด้วย ในหน้า "เงื่อนไข" ในช่องแยกต่างหาก
งบประมาณของศูนย์บริการจะกำหนดตามเปอร์เซ็นต์ของยอดขายที่ต้องการบริการของศูนย์บริการ และเข้าสู่เงื่อนไขของแบบจำลองทางการเงินตามปริมาณค่าใช้จ่ายที่อนุมัติสำหรับแต่ละช่วงงบประมาณสำหรับศูนย์บริการ เป็นเปอร์เซ็นต์ของปริมาณการขายนี้
ในแท็บ "calculations_daily" ต้นทุนของโลจิสติกส์คลังสินค้าและศูนย์บริการทางโทรศัพท์สำหรับการขาย B2C จะถูกกำหนดให้กับค่าเฉลี่ยเลขคณิตของวันที่ระหว่างวันที่ขายและการซื้อสินค้าที่เกี่ยวข้อง
สุดท้ายนี้ ต้นทุนการเช่าพื้นที่ค้าปลีก ต้นทุนทางการเงินผันแปร และแรงจูงใจของบุคลากรเชิงพาณิชย์จะถูกระบุโดยการป้อนต้นทุนเหล่านี้ลงในเงื่อนไขของแบบจำลองทางการเงินเป็นเปอร์เซ็นต์ของปริมาณการขายและกำไรขั้นต้น ดูแบบจำลองที่ดาวน์โหลด
ก่อนที่จะไปยังกลุ่มค่าใช้จ่ายคงที่ เราจะเข้าใจวิธีการสร้างงบกำไรขาดทุนหรือพูดง่ายๆ ก็คือรายงาน P&L รูปแบบคลาสสิกตามปกติสำหรับการสร้างรายงานนี้ หรือที่เรียกว่าแนวทางการทำงาน คือ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะอยู่ในงวดตามวันที่ของธุรกรรมค่าใช้จ่าย ยกเว้นต้นทุนต้นทุน
สมมติว่าเรากำลังวางแผนโปรโมชันบางอย่างสำหรับวันหยุดวันที่ 8 มีนาคม เพื่อให้ปริมาณการขายในวันนี้สูงกว่าวันปกติอย่างมาก การดำเนินกิจกรรมทางการตลาดที่เกี่ยวข้องสามารถเริ่มได้หนึ่งเดือนก่อนวันที่ 8 มีนาคม เช่น ในเดือนกุมภาพันธ์. ปรากฎว่ารายได้ส่วนเกินจากวันหยุดนี้จะอยู่ในเดือนมีนาคม และค่าใช้จ่ายทางการตลาดซึ่งเกี่ยวข้องโดยตรงกับยอดขายเหล่านี้จะ "ลดลง" ในเดือนกุมภาพันธ์ตามวิธีการรายงานการทำงานของ P&L ด้วยเหตุนี้ งบกำไรขาดทุนดังกล่าวจึงเป็นเพียงงบทางสถิติของรายได้และค่าใช้จ่ายที่จัดสรรให้กับแผนกและรอบระยะเวลาการทำงานของบริษัท
อย่างไรก็ตาม ด้วยแนวทางการทำงานไม่จำเป็นต้องแบ่งค่าใช้จ่ายออกเป็นตัวแปรและคงที่เลย - มันไม่สมเหตุสมผลเลย มันจะถูกต้องมากกว่าหากแบ่งค่าใช้จ่ายตามหลักการแบ่งองค์กรออกเป็นแผนกการทำงาน แม้ว่าเราจะแบ่งปันกัน แต่ในรูปแบบทางการเงินสำหรับการจัดทำงบประมาณจากล่างขึ้นบน เราจะจัดทำรายงาน P&L พร้อมรายละเอียดการทำงาน
ในทางกลับกัน รายงานกำไรขั้นต้นจะพิจารณาที่เศรษฐกิจขององค์กร (ในรูปแบบทางการเงิน นี่คือแท็บ "mPL") วิธีการงบกำไรขาดทุนส่วนเพิ่มถือว่าค่าใช้จ่ายผันแปรรวมอยู่ในงวดหนึ่งหากเกี่ยวข้องโดยตรงกับรายได้ในช่วงเวลาที่กำหนด โดยไม่คำนึงว่าค่าใช้จ่ายดังกล่าวจะเกิดขึ้นเมื่อใด (ในช่วงเวลาใด) ด้วยแนวทางนี้ เราจึงเห็นความประหยัดที่แท้จริงของการขายและสามารถเปรียบเทียบช่วงเวลาระหว่างกันเพื่อทำความเข้าใจว่าประสิทธิภาพการดำเนินงานเพิ่มขึ้นหรือลดลง และหากลดลง ภายในแผนกปฏิบัติการใด
ในบริษัท "ขั้นสูง" ซึ่งผู้อำนวยการฝ่ายการเงินถ่ายทอดความหมายของแนวทางการจัดการตามหน้าที่และส่วนเพิ่มให้กับฝ่ายบริหาร โดยปกติแล้วการรายงานด้านการจัดการในแง่ของงบกำไรขาดทุนจะมีสองรูปแบบพร้อมกัน: เชิงหน้าที่และส่วนเพิ่ม นอกจากนี้ โดยปกติแล้วรายงานกำไรขาดทุนในบริษัทดังกล่าวอาจมีรายละเอียดรายวันด้วย (ในหนึ่งในบริษัทการค้าออนไลน์ที่ใหญ่ที่สุดของรัสเซีย ผู้เขียนได้สร้างงบการเงินรายวันดังกล่าว - บริษัทนี้เป็นหนึ่งในบริษัทแรกๆ ในบรรดาผู้ค้าปลีกทางอินเทอร์เน็ต 30 อันดับแรกที่เข้าถึง จุดคุ้มทุน)
โปรดทราบว่าในรูปแบบทางการเงินของเรา เราไม่ได้คำนึงถึงการคืนผลิตภัณฑ์ในรายงานกำไรขาดทุนและกำไร
นอกจากนี้ ด้วยแนวทางมาร์จิ้น แนวคิดเรื่องมาร์จิ้นที่มีประสิทธิผลก็สมเหตุสมผล ดูแท็บ "มูลค่าการซื้อขาย" รวมถึงแนวคิดของ "เศรษฐกิจแบบคำสั่งซื้อเดียว" ดูแท็บ "UE"
ค่าใช้จ่ายคงที่ในแบบจำลองทางการเงินของเรามีการแบ่งตามรายการดังต่อไปนี้:
ค่าธรรมเนียมสังคม (PFR, FSS, FFOMS);
สำนักงานให้เช่า
ค่าใช้จ่ายด้านไอที
ค่าใช้จ่ายสำนักงาน
ค่าใช้จ่ายในครัวเรือน
ต้นทุนบุคลากร
ค่าความบันเทิง
ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง;
ค่าใช้จ่ายทางการเงินคงที่
ค่าใช้จ่ายทางกฎหมาย
งบประมาณเงินเดือนถูกสร้างขึ้นในแบบจำลองทางการเงินโดยการเข้าสู่ตารางการรับพนักงานที่วางแผนไว้ ซึ่งรวมถึงรายการตำแหน่ง จำนวนพนักงาน และเงินเดือน:
โดยการเปรียบเทียบ มีการกำหนดเปอร์เซ็นต์ของเงินสมทบเข้ากองทุนนอกงบประมาณ ดูแบบจำลองทางการเงิน
สุดท้าย ค่าใช้จ่ายคงที่ที่เหลือจะถูกกำหนดโดยการป้อนอัตรารายเดือนต่อคน หรือโดยการป้อนจำนวนเงินลงในเซลล์ที่เหมาะสมโดยตรง ดูแบบจำลองทางการเงิน ตัวอย่างเช่น ค่าเช่าสำนักงานคำนวณโดยการแนะนำบรรทัดฐานในการจัดสรรพื้นที่สำนักงาน 5 ตารางเมตรต่อพนักงานคนหนึ่ง โดยกำหนดค่าเช่าหนึ่งตารางเมตรต่อเดือนและสรุปสำหรับพนักงานทุกคน
หากต้องการรับงบกำไรขาดทุน เราจำเป็นต้องป้อนอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เท่านั้น ในกรณีของเรา เราเสนอให้เพิ่มอัตราสองอัตราให้กับโมเดลทางการเงิน: สำหรับ VAT ขาออกและ VAT ซื้อ เนื่องจากตัวอย่างเช่น ยอดขายสามารถอยู่ที่อัตรา 18% เสมอ แต่การซื้อมักจะผสมกัน ดังนั้นในรูปแบบทางการเงิน เรากรอกแล้ว เราป้อนอัตราภาษีซื้อเข้าที่ 17%
ด้วยการป้อนข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดลงในแท็บ "เงื่อนไข" โมเดลทางการเงินของเราจะคำนวณและสร้างรายงานกำไรขาดทุนโดยอัตโนมัติ ดูแท็บ "PL"
ก่อนหน้านี้ในส่วนนี้ เราได้นำเสนอรูปแบบของรายงาน P&L โดยละเอียดของแบบจำลองทางการเงินของเราแล้ว ดังนั้น เราจะนำเสนอเวอร์ชัน "แบบยุบ" ที่นี่:
เพื่อความสะดวกในการใช้งานโมเดลทางการเงิน ในแท็บ “เงื่อนไข” ที่ด้านบน ในหกบรรทัดแรก ค่าของตัวบ่งชี้รายได้และค่าใช้จ่ายหลักจะแสดงขึ้น ซึ่งจะเปลี่ยนแปลงโดยอัตโนมัติตามเงื่อนไขที่คุณตั้งไว้ใน แท็บเดียวกัน
วิธีนี้ช่วยให้คุณไม่ต้องข้ามไปที่แท็บ "PL" ทุกครั้งเพื่อดูว่าผลลัพธ์จะเป็นอย่างไรหลังจากที่คุณทำการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขเริ่มต้นครั้งถัดไป
เนื่องจากการนำเสนอของเรากลายเป็นเรื่องที่ค่อนข้างน่าเบื่อและยุ่งยาก เราจึงขอเชิญชวนผู้อ่านหลังจากบันทึกย่อถัดไปของเราเกี่ยวกับการวางแผนกระแสเงินสดและการสร้างสมดุลการคาดการณ์ เพื่อถามคำถามเฉพาะเกี่ยวกับวิธีการและความแตกต่างทางเทคนิคของแบบจำลองทางการเงินผ่าน แบบฟอร์มข้อเสนอแนะและเราในทางกลับกันเราจะโพสต์คำถามและคำตอบที่น่าสนใจซึ่งเราหวังว่าจะช่วยเสริมคำอธิบายปัจจุบันของรูปแบบทางการเงินที่เฉพาะเจาะจง
เงื่อนไขที่กำหนดการไหลของเงินทุนจะระบุไว้ในแท็บ "เงื่อนไข CF" จำเป็นที่สำหรับธุรกรรมรายได้และค่าใช้จ่ายแต่ละรายการที่นำมาพิจารณาในแท็บ "การคำนวณ_รายวัน" จากนั้นรวมอยู่ในรายงาน P&L จะต้องกำหนดขั้นตอนการชำระเงิน ลำดับการชำระเงินสำหรับการกระทำใดการกระทำหนึ่งเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการกระจายส่วนแบ่งการชำระเงินเมื่อเวลาผ่านไป ตัวอย่างเช่น เราซื้อสินค้าจำนวนหนึ่งจากซัพพลายเออร์โดยมีราคารวม 100 รูเบิล ตามเงื่อนไขการชำระเงินดังต่อไปนี้: ชำระเงินล่วงหน้า 30% 15 วันก่อนจัดส่งและชำระเงินเพิ่มเติมหรือชำระเงินเต็มจำนวน 45 วันหลังจากจัดส่งเป็นจำนวน 70%
ตัวอย่างเช่นช่วงเวลาที่รายได้ที่ได้รับหลังจากการขายคำสั่งซื้อให้กับลูกค้าจะถูกโอนเข้าบัญชีปัจจุบันในรูปของเงินสดเรียกว่าระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้ ดังนั้นเพื่อให้แบบจำลองทางการเงินคำนวณแผนการรับเงินสด (CR) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการก่อตัวของงบกระแสเงินสดที่คาดการณ์ (CFT) หรือที่เรียกกันว่ากระแสเงินสดจำเป็นต้องตั้งค่าลูกหนี้ด้วยตนเอง ระยะเวลาการหมุนเวียน
การป้อนระยะเวลาการหมุนเวียนของลูกหนี้สำหรับการค้า B2C ค่อนข้างชัดเจน - จำนวนวันถูกกำหนดสำหรับการรวมรายละเอียดการขายแต่ละครั้งตั้งแต่วินาทีที่ขายสินค้าให้กับลูกค้าจนกระทั่งได้รับลูกหนี้ในบัญชีธนาคารของ บริษัท - โดยปกติจะใช้เวลาหนึ่ง หรือสองวันขึ้นอยู่กับช่วงเวลาของวันและประสิทธิภาพของบริการเรียกเก็บเงิน
การรับค่าคอมมิชชั่นหรือค่าธรรมเนียมตัวแทนภายในกรอบการขายบริการ B2B มักจะเกิดขึ้นสะสมสำหรับเดือนที่รายงานไม่ช้ากว่าวันที่แน่นอนของเดือนถัดจากเดือนที่รายงานที่ระบุในสัญญากับซัพพลายเออร์ นี่คือพารามิเตอร์ที่แบบจำลองทางการเงินขอให้ผู้ใช้ป้อนในแท็บ “CF_conditions”:
การนับเดือนที่นี่เริ่มจากศูนย์ - ถ้าเป็นศูนย์แสดงว่าเป็นเดือนที่รายงาน หากเป็นเดือนแรกจะเป็นเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน ฯลฯ หากในตัวอย่างของเรา เราพิจารณาการขายบริการ B2B ออนไลน์ ดังนั้น "หน่วย" ตรงข้าม "หมายเลขเดือน" หมายความว่าค่าตอบแทนของตัวแทนสำหรับเดือนที่รายงานปัจจุบันจะได้รับในรูปแบบของ DS สำหรับเดือนถัดไป และจะเป็น แม่นยำในวันที่ 20 ของเดือนถัดไปสำหรับรอบระยะเวลารายงานตามที่ระบุด้วยหมายเลข 20 ตรงข้าม “date_month”
ระยะเวลาหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้หรือเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับการซื้อสินค้าและค่าใช้จ่ายในแง่ของการชำระค่าสินค้าและเงื่อนไขทางการตลาดกำหนดโดยการป้อนในแท็บ "CF_conditions" เปอร์เซ็นต์เฉลี่ยของการชำระเงินล่วงหน้า/ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม และเงื่อนไขเป็นจำนวนวันที่สัมพันธ์กับเวลาที่ดำเนินการซื้อหรือยอดคงค้างของค่าใช้จ่าย นอกจากนี้ ระยะเวลาการหมุนเวียนของการชำระล่วงหน้าจะถูกป้อนด้วยเครื่องหมาย "ลบ" และการชำระเงินเพิ่มเติม - ด้วยเครื่องหมาย "บวก"
เงื่อนไขการชำระเงินสำหรับค่าใช้จ่ายอื่นๆ ยกเว้นการจ่ายเงินเดือน จะกำหนดโดยการป้อนหมายเลขเดือนที่ชำระเงิน โดยที่ศูนย์คือเดือนที่รายงาน และวันที่ของเดือนที่ชำระเงิน หลังจากนั้น ในแท็บ “calculations_daily” เงื่อนไขทั้งหมดเหล่านี้จะได้รับการประมวลผลและรวมไว้ในแบบฟอร์มรวมในรายงาน DDS ในแท็บ “CF”
การจ่ายเงินเดือนจะระบุเป็นเปอร์เซ็นต์ของการจ่ายเงินล่วงหน้าและการจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานตลอดจนหมายเลขเดือนและจำนวนเดือนที่จ่ายเงินล่วงหน้าและการชำระเงินเพิ่มเติม - ในกรณีของเราการชำระเงินล่วงหน้าคือ 60% และคือ จ่ายในวันที่ 25 ของเดือนที่รายงานตามลำดับ การชำระหนี้เต็มจำนวนกับพนักงานในจำนวน 40% ของเงินเดือนจะดำเนินการในวันที่ 10 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน
ดังนั้นโดยการป้อนทุนเริ่มต้นของปีงบประมาณที่จุดเริ่มต้นของแท็บ "CF_conditions" เนื่องจากจำนวนเงินสดคงเหลือจากงวดก่อนหน้า เราจะได้รับรายงานกระแสเงินสด (รายงานกระแสเงินสด) ซึ่งอยู่และสร้างโดยอัตโนมัติใน แท็บ “CF” ของโมเดลทางการเงินของเรา:
ยอดการคาดการณ์ซึ่งอยู่ในแท็บ "BS" จากมุมมองของการก่อตัวอาจเป็นรายงานที่ง่ายที่สุด แต่จากมุมมองของการตรวจสอบความน่าเชื่อถือของแบบจำลองทางการเงิน สิ่งที่สำคัญที่สุด
เหตุใดจึงสร้างง่ายที่สุด? ความจริงก็คือโมเดลทางการเงินของเราได้รับการออกแบบในลักษณะที่จะกระจายธุรกรรมมาตรฐานทั้งหมดโดยตรง (การซื้อ การขาย การชำระเงิน ใบเสร็จรับเงิน DS ฯลฯ) ในรูปแบบของกระแสรายวันที่แทรกซึมตลอดทั้งปีงบประมาณ ตัวอย่างเช่นหากเราต้องการค้นหาบัญชีลูกหนี้จากลูกค้าสำหรับการชำระเงินหรือบัญชีเจ้าหนี้ในรูปแบบของการส่งมอบสินค้าสั้น ๆ ให้กับพวกเขาในวันที่ที่กำหนดของปีงบประมาณ (ไม่จำเป็นต้องเป็นจุดสิ้นสุดของเดือนหรือไตรมาส) จากนั้นเราจะเปรียบเทียบปริมาณการขายกับลูกค้าและปริมาณการรับจากพวกเขาสำหรับปีงบประมาณทั้งหมดก่อนวันที่เลือกและหากยอดขายกลายเป็นมากกว่าการชำระเงินก็จะเกิดลูกหนี้ขึ้นและหากในทางกลับกัน ต้องชำระเช่น เราได้รับเงินทดรองจากลูกค้า
ทำไมสิ่งที่สำคัญที่สุด? การควบคุมในรูปแบบของความเท่าเทียมกันของงบดุลขั้นพื้นฐานของสินทรัพย์ต่อหนี้สินจะไม่ทำงานหากมีข้อผิดพลาดประเภทใด ๆ เกิดขึ้นในรูปแบบทางการเงินทั้งในสูตรของแบบจำลองทางการเงิน - ข้อผิดพลาดที่มีลักษณะทางเทคนิคและในวิธีการคำนวณ ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจบางอย่าง - ข้อผิดพลาดด้านระเบียบวิธี
ในสินทรัพย์งบดุลของเราจะมีการเน้นเฉพาะสินทรัพย์หมุนเวียน (ที่จุดเริ่มต้นของส่วนเรากล่าวว่าในแบบจำลองทางการเงินของส่วนนี้เราละเว้นการบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเช่นตัวอย่างเช่นสินทรัพย์ถาวรเพื่อไม่ให้ ทำให้โมเดลมีความซับซ้อน) โดยแบ่งออกเป็นรายการต่อไปนี้:
เงินสด;
รายการสิ่งของ;
บัญชีลูกหนี้
นอกจากนี้ลูกหนี้ยังแบ่งออกเป็นเงินค้างชำระจากลูกค้าและเงินทดรองจ่ายให้กับซัพพลายเออร์สินค้าและบริการ
หนี้สินของยอดประมาณการแบ่งออกเป็นบทความ:
ทุนเริ่มต้น;
กำไร/ขาดทุนสะสม
บัญชีที่สามารถจ่ายได้;
การชำระหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่ม
นอกจากนี้ บัญชีเจ้าหนี้ยังแบ่งออกเป็นเงินทดรองที่ได้รับจากลูกค้า หนี้ที่ต้องจ่ายให้กับซัพพลายเออร์สินค้าและบริการ หนี้ที่จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน และหนี้กองทุนนอกงบประมาณเพื่อจ่ายค่าธรรมเนียมสังคม
งบดุลมีลักษณะดังนี้:
มาดูสายควบคุมที่อยู่ใต้เส้น “กำไร/ขาดทุนสะสม” กัน สูตรทั่วไปสำหรับการควบคุมนี้มีดังนี้
EBITDA P&L ส่วนเพิ่ม
ในกรณีของเรา เมื่อ P&L ส่วนเพิ่มเกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงการคืนสินค้า สูตรควบคุมจะเป็นดังนี้:
กำไร/ขาดทุนสะสม ณ สิ้นปีงบประมาณ
EBITDA P&L ส่วนเพิ่ม
กำไรขั้นต้นจากการคืนสินค้า
นี่คือสิ่งที่เราพูดถึงข้างต้นเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่าง Functional และ Marginal P&L
โดยสรุปเราสังเกตสิ่งต่อไปนี้ แน่นอนว่าการจัดทำงบประมาณจากบนลงล่างมีสิทธิที่จะมีอยู่ แต่ยังคงมีการจัดทำแผนและการคาดการณ์ตามการวิเคราะห์การตลาดของหน่วยงานทางเศรษฐกิจเช่น
ปริมาณตลาด
ปริมาณและโครงสร้างของช่องทางการรับส่งข้อมูลที่เป็นไปได้ โดยคำนึงถึงสภาพแวดล้อมการแข่งขัน
ระดับการแปลง
ระดับการตรวจสอบหรือกำลังซื้อเฉลี่ยของผู้มีโอกาสเป็นลูกค้า
เหตุผลในการปฏิเสธการซื้อ
การกลับมาของลูกค้า
มันแสดงถึงการศึกษาขั้นพื้นฐานเพิ่มเติมเกี่ยวกับความสามารถของบริษัท และด้วยเหตุนี้การจัดทำงบประมาณที่มีความรับผิดชอบมากขึ้นบนพื้นฐานของงบประมาณนี้
รูปแบบทางการเงินถัดไปของการค้าปลีกซึ่งเราจะร่างไว้ ดูเหมือนจะไม่ได้อยู่ในส่วนที่ 16 ถัดไป (เราจะวางพื้นฐานของการวิเคราะห์การลงทุนซึ่งเราได้สัญญาไว้นานแล้ว) แต่อย่างไรก็ตามในวันที่ 17 จะ สร้างขึ้นบนหลักการจัดทำงบประมาณ "จากด้านล่าง" ขึ้นไปด้วยการคำนวณการตลาดของงบประมาณการขายตาม "เอนทิตี" เดียวกันเหล่านี้ซึ่งมีรายการที่แสดงไว้ด้านบน นอกจากนี้ ในรูปแบบทางการเงินนี้ จะต้องมีการจ้างบุคคลภายนอกขั้นต่ำ โดยจะถือว่าหน่วยปฏิบัติการส่วนใหญ่ตั้งอยู่ภายในบริษัท
และสำหรับรุ่นปัจจุบัน ดาวน์โหลด ถามคำถาม แล้วเราจะตอบอย่างแน่นอน ฉันขอให้คุณประสบความสำเร็จ!
ในส่วนการคำนวณงบประมาณการจัดซื้อ เราได้กล่าวถึงประเด็นการเปรียบเทียบวิธีการสร้างแบบจำลองทางการเงินโดยตรงของเรากับแนวทางดั้งเดิมในการสร้างแบบจำลองทางการเงินตามการใช้อัตราส่วนการหมุนเวียน เรามาต่อหัวข้อนี้กันต่อที่นี่ เพื่อที่สุดท้ายจะได้ "dot the i's"
โดยการเปรียบเทียบกับการคำนวณยอดคงเหลือสินค้าคงคลัง ณ สิ้นงวดผ่านอัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังคุณสามารถคำนวณลูกหนี้และเจ้าหนี้ผ่านอัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ระบุสำหรับงวดที่อยู่ระหว่างการพิจารณา ดูแล้ว ตัวอย่างเช่น สำหรับบัญชีลูกหนี้เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลา การคำนวณจะมีลักษณะดังนี้:
DZ(1) = 2 * S / ObDZ - DZ(0),
DZ(1) - ลูกหนี้การค้า ณ สิ้นงวด
S - งบประมาณการขายสำหรับงวด
ObDZ - อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ที่วางแผนไว้
DZ(0) - ปริมาณลูกหนี้ ณ ต้นงวด
ตามสมมุติฐาน เมื่อทราบปริมาณการขายในช่วงเวลาดังกล่าว รวมถึงปริมาณบัญชีลูกหนี้ ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของงวด เราสามารถคำนวณปริมาณการรับ DS CF(+) ในช่วงเวลาดังกล่าวได้:
CF(+) = DZ(0) + S - DZ(1)
แต่ในขณะเดียวกันก็ต้องคำนึงถึงเงินทดรองจ่ายด้วยความจริงที่ว่าลูกหนี้การค้าในกรณีทั่วไปไม่เพียงเป็นหนี้การรับ DS จากลูกค้าสำหรับสินค้าที่เราขายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงหนี้ในการขนส่งสินค้าด้วย สินค้าจากซัพพลายเออร์
ที่กล่าวมาทั้งหมดใช้กับบัญชีเจ้าหนี้เช่นเดียวกัน เราขอยกตัวอย่างการใช้สูตร "สวยงาม" ที่คล้ายกันอีกตัวอย่างหนึ่ง เราจะพูดถึงวิธีการคำนวณกระแสเงินสดทางอ้อมที่เรียกว่า (กระแสเงินสด) ให้ความสนใจกับสิ่งต่อไปนี้ หากเรามียอดคงเหลือในช่วงต้นงวด:
สินทรัพย์(0) = DS(0) + TZ(0) + DS(0);
หนี้สิน(0) = SK(0) + KZ(0)
ที่ซึ่งสายอักขระทั้งหมดเป็นที่รู้จัก
และมียอดคงเหลือ ณ สิ้นงวด:
สินทรัพย์(1) = DS(1) + TZ(1) + DS(1);
หนี้สิน(1) = SK(1) + KZ(1)
โดยที่ไม่ทราบเพียงปริมาณเงินสด DS(1) และทุนของ SC(1) เนื่องจากเรา "คำนวณ" ปริมาณ ณ สิ้นงวดของยอดคงเหลือสินค้าคงคลัง TS(1) เช่นเดียวกับบัญชีลูกหนี้ DS(1) ) และเจ้าหนี้ KZ(1) ผ่านอัตราส่วนการหมุนเวียน เห็นได้ชัดว่าการลบทีละบรรทัดจากงบดุล ณ สิ้นงวด ยอดคงเหลือ ณ ต้นงวดควรรักษาสมการสมดุลพื้นฐานไว้:
D (สินทรัพย์) = สินทรัพย์ (1) - สินทรัพย์ (0) = หนี้สิน (1) - หนี้สิน (0) = D (หนี้สิน)
โดยที่ D หมายถึง “เดลต้า” หรือความแตกต่างระหว่างค่าของตัวบ่งชี้ ณ จุดสิ้นสุดและจุดเริ่มต้นของช่วงเวลา การขยายความเท่าเทียมกันนี้ตามรายการในงบดุล เราได้รับข้อมูลประจำตัว:
D(DS) + D(TZ) + D(DZ) = D(SK) + D(KZ)
เพียงเปลี่ยนสิ่งนี้เราได้สูตรสำหรับวิธีทางอ้อมในการคำนวณกระแสเงินสดทางการเงิน (จำได้ว่ากระแสการเงินของงวดหนึ่งคือความแตกต่างระหว่างการไหลเข้าและการไหลออกของ DS สำหรับงวดนั้นสำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมดูซึ่งก็คือ เท่ากับเดลต้า D(DS) ของเราด้วย):
D(DS) = D(SK) + D(KZ) - D(TZ) - D(DZ)
สุดท้ายนี้ จากข้อเท็จจริงที่ว่าในกรณีของเรา การเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้นเท่ากับผลรวมของงบกำไรขาดทุน (งบกำไรขาดทุนจากการดำเนินงาน) หรือเท่ากับ EBITDA:
D(SK) = EBITDA,
เราได้รับรูปแบบสุดท้ายของสูตรสำหรับการคำนวณกระแสการเงินทางอ้อมสำหรับงวด:
CF = D(DS) = EBITDA + D(KZ) - D(TZ) - D(DZ)
โดยทั่วไป สูตรของวิธีทางอ้อมจะคล้ายกับสูตรที่ให้ไว้ที่นี่ แต่จะมีการเปลี่ยนแปลงเพิ่มเติมในบรรทัดที่เหลือของงบดุลและเงื่อนไขที่เหลือจากบรรทัดของงบกำไรขาดทุนทั้งหมด (P&L) ซึ่งไม่มี เปลี่ยนสาระสำคัญ อย่างไรก็ตามเราไม่ได้คำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อไม่ให้นำเสนอการคำนวณมากเกินไป ในความเป็นจริง สูตรของวิธีทางอ้อมคือเอกลักษณ์ของงบดุลธรรมดาที่นำเสนอในรูปแบบที่แตกต่างกันเล็กน้อย และหากมาบรรจบกันในรูปแบบทางการเงิน ไม่ว่าแบบจำลองนี้จะสร้างบนหลักการใดก็ตาม กล่าวคือ สินทรัพย์เท่ากับหนี้สิน ดังนั้นสิ่งอื่นที่เท่าเทียมกันคือความถูกต้องทางการเงินและเศรษฐกิจระดับหนึ่งอยู่แล้วในแบบจำลองอย่างแน่นอน
นั่นเป็นเลขคณิต!
เป็นอีกครั้งหนึ่งที่เรานึกถึงตัวอย่างมากมายของข้อเท็จจริงที่ว่าสูตรสำหรับอัตราส่วนการหมุนเวียนอยู่ห่างไกลจากชีวิตจริง และเราได้ข้อสรุปที่เหมาะสมแล้ว และแน่นอนว่าคำถามก็เกิดขึ้น: เหตุใดจึงจำเป็น (สูตรเหล่านี้)?
ความจริงก็คือในขั้นต้นการพัฒนาเครื่องมือทางการเงินและเศรษฐกิจที่เป็นสากลสำหรับการประเมินทั้งกิจกรรมในปัจจุบันและโอกาสการพัฒนาขององค์กรที่มีอยู่และโครงการใหม่นั้นเป็นสิ่งจำเป็นในขอบเขตการธนาคารและการลงทุนเพื่อสร้างกระบวนการลำเลียงสำหรับการตัดสินใจเกี่ยวกับการกู้ยืมและการลงทุน ยิ่งไปกว่านั้น จำเป็นต้องสร้างชุดเครื่องมือดังกล่าวบนพื้นฐานของการรายงานทางการเงินภายนอก เนื่องจากในทางกลับกัน การรายงานทางการเงินเองก็ถือเป็นเรื่องสากล และซึ่งแน่นอนว่ามีความสำคัญ จะต้องจัดทำขึ้นและเปิดเผยต่อสาธารณะตามกฎหมาย (โดยทางกายภาพแล้ว ธนาคารไม่สามารถ "เข้า" ทุกบริษัทที่สมัครขอสินเชื่อเพื่อวิเคราะห์ข้อมูลหลักทั้งหมดและทำการคำนวณโดยคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของแต่ละบุคคล) และแน่นอนว่า นักเศรษฐศาสตร์เชิงทฤษฎีจำนวนมากในสถาบันการเงินในช่วง สองสามทศวรรษที่ผ่านมามีการพัฒนาสูตรที่เกี่ยวข้อง ซึ่งบางสูตรสามารถดูได้บนเว็บไซต์ของเราที่ และอีกหลายอย่าง เช่น การวิเคราะห์การลงทุน จะปรากฏในหน้าถัดไปที่ 16 ของส่วน "การจัดการทางการเงิน"
ในทางกลับกันนี่เป็นคำถามเกี่ยวกับวิธีการศึกษาและการเขียนวรรณกรรมเกี่ยวกับระเบียบวิธี - เพื่อเขียนหนังสือเกี่ยวกับการจัดการทางการเงินโอกาสที่จะ "ยอมรับทุกสิ่งในคราวเดียว" เป็นสิ่งที่น่าดึงดูดอย่างยิ่งเสมอ ท้ายที่สุดแล้วการนำเสนอวัสดุผ่านอัตราส่วนทางการเงินและเศรษฐกิจซึ่งสามารถคำนวณสำหรับองค์กรใด ๆ ในลักษณะเดียวกันผ่านงบดุลและบัญชีกำไรขาดทุนนั้นมีความกระชับและสวยงามแม้ว่าจะห่างไกลจากการปฏิบัติจริงก็ตาม
กล่าวโดยสรุป หากคุณต้องการสร้างโมเดลทางการเงินที่เชื่อถือได้สำหรับธุรกิจของบริษัทที่คุณเป็นพนักงาน ซึ่งหมายความว่าคุณอยู่ภายในบริษัทและสามารถเข้าถึงเงื่อนไขของสัญญาที่สรุปไว้ สถิติเกี่ยวกับธุรกรรมทั่วไปสำหรับการซื้อ และ การขายสินค้า ยอดคงค้าง เงื่อนไขการไหลเข้าและการไหลออกของเงินทุน ฯลฯ .p. ดังนั้นในทางปฏิบัติการใช้วิธีคำนวณผ่านอัตราส่วนหมุนเวียนและการใช้วิธีการคล้ายกับวิธีคำนวณกระแสเงินสดทางอ้อมจึงไม่สมเหตุสมผล
โดยสรุป เราจะพูดถึงประเด็นสำคัญอีกประเด็นหนึ่ง นั่นคือ การคำนวณการครอบคลุมช่องว่างเงินสด หากเราดูงบกระแสเงินสดของแบบจำลองทางการเงินของเรา เราจะเห็นว่าสำหรับไตรมาสที่สามในบรรทัด "ยอดเงินสด ณ สิ้นงวด" มีค่าติดลบ "ลบ 12 ล้านรูเบิล" - นี่คือช่องว่างเงินสดหรือจำนวนการขาดแคลนเงินสดอย่างแม่นยำเพื่อดำเนินการตามแผนแบบจำลอง
ดังนั้นเราจึงโพสต์เพื่อดาวน์โหลดไฟล์ EXCEL พร้อมแบบจำลองทางการเงินที่คำนวณเครดิตช่องว่างเงินสดทันที:
เป็นเรื่องที่ดีหากแสดงรายละเอียดรายเดือนหรือรายไตรมาส ดังเช่นในกรณีของเรา ช่องว่างเงินสดจะมองเห็นได้ชัดเจน แต่ในความเป็นจริงสิ่งนี้ไม่จำเป็น ตัวอย่างเช่น หากวงจรการเงินสั้นกว่าหนึ่งเดือนอย่างมาก และยิ่งไปกว่านั้นคือไม่คงที่ในแต่ละเดือน สถานการณ์อาจเกิดขึ้นซึ่งเกิดการขาดแคลนเงินทุนภายในแต่ละเดือน เช่น เป็นเวลาหลายวัน แต่โดยทั่วไปแล้วกระแสการเงินในแต่ละเดือนจะเป็นค่าบวก และภายในกรอบของรูปแบบรายงานกระแสเงินสดแบบคลาสสิก ช่องว่างเงินสดไม่ได้ระบุอย่างชัดเจน
ส่วนหนึ่งเป็นเหตุการณ์ที่ทำให้ผู้เขียนพัฒนาแบบจำลองทางการเงินโดยอาศัยวิธีการลงรายละเอียดรายวัน คล้ายกับที่นำเสนอในที่นี้ ด้วยแนวทางนี้ เราจำเป็นต้องแจกแจงการไหลเข้าและการไหลออกของเงินทุนทั้งหมดตามวันของปีงบประมาณในชีต "การคำนวณ_รายวัน" ของโมเดลทางการเงินของเรา ซึ่งส่งผลให้เราจะได้รับกระแสการเงินรายวันพร้อมยอดรวมสะสม ซึ่งในกรณีเฉพาะของเราเผยให้เห็นอย่างชัดเจนถึงสิ่งที่เรากำลังพูดถึงข้างต้น ปรากฎว่าภายในแต่ละไตรมาสจะมีช่วงช่องว่างเงินสดที่มีจำนวนวันน้อย
เราจะถือว่าบริษัทการค้าของเรามีโอกาสที่จะทำข้อตกลงกับธนาคารใดๆ สำหรับวงเงินเครดิตในรูปแบบของเงินเบิกเกินบัญชีโดยมีวงเงินเพียงพอ ผู้ใช้สามารถกำหนดอัตราดอกเบี้ยรายปีได้ในแท็บ “CF_conditions” ซึ่งเราตั้งไว้ที่ 17% โดยปกติไม่จำเป็นต้องใช้หลักประกันในการเบิกเงินเกินบัญชีเนื่องจากเป็นเครื่องมือในการดำเนินงานในการจัดหาเงินทุนสำหรับการขาดเงินทุนสำหรับการชำระเงินในปัจจุบัน แต่แน่นอนว่าสันนิษฐานว่าผู้กู้มีฐานะทางการเงินที่ "ดี" ความหมายนี้สามารถดูได้ , ตัวอย่างเช่น.
หากบริษัทเข้าใจว่าในวันนี้ไม่มีเงินทุนเพียงพอที่จะชำระเงินปัจจุบัน บริษัทจะได้รับเงินเดียวกันนี้ในวันเดียวกันภายในกรอบของเงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร หลังจากนั้นเงินทั้งหมดที่ได้รับในบัญชีกระแสรายวันของบริษัทจะถูกใช้เป็นลำดับความสำคัญในการ ชำระคืนเงินเบิกเกินบัญชี และเราจะถือว่าขั้นแรกดอกเบี้ยจะชำระคืนตามจำนวนวันที่ใช้เงิน แล้วตามด้วยเนื้อความของเงินกู้
โดยไม่ต้องคำนึงถึงความซับซ้อนในการแก้ไขปัญหาช่องว่างทางการเงินทางการเงิน เราจะทราบเพียงว่ารูปแบบการให้กู้ยืมนี้มีราคาถูกที่สุดเท่านั้น
ในแท็บ "calculations_daily" ของแบบจำลองทางการเงิน เราได้ดำเนินการโดยใช้สูตร EXCEL เงื่อนไขข้างต้นทั้งหมดสำหรับการให้กู้ยืมช่องว่างเงินสดโดยใช้แบบจำลองเงินเบิกเกินบัญชี ซึ่งเป็นผลมาจากการเสริมรายงานกระแสเงินสดของเรา (กระแสเงินสด) ด้วยบล็อกของ กิจกรรมทางการเงินที่มีการหมุนเวียนเพื่อดึงดูดและชำระคืนกองทุนเครดิตรวมถึงการจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินที่ยืมมา ตอนนี้กระแสเงินสดของเรามีลักษณะดังนี้:
จากรายงาน เราพบว่าช่องว่างเงินสดปรากฏขึ้นในทุกไตรมาส ไม่ใช่แค่ในไตรมาสที่สาม ดังนั้นให้สรุปเมื่อคุณใช้แผนทั่วไปแบบคลาสสิกในการคำนวณช่องว่างเงินสดในแบบจำลองทางการเงินของคุณโดยไม่มีรายละเอียดเชิงลึก
นอกจากนี้อย่าลืมว่าตอนนี้หลังจากการบัญชีสำหรับกิจกรรมทางการเงินต่ำกว่า EBITDA แล้ว จำเป็นต้องเพิ่มดอกเบี้ยเงินกู้ และในกรณีของเรา จากรายงาน P&L แทนที่จะเป็น EBITDA เราจะได้รับ EBT - กำไรก่อนหักภาษีหรือ กำไรก่อนภาษีเงินได้ เนื่องจากเราสันนิษฐานว่าในรูปแบบทางการเงินปัจจุบัน เราจะดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงสินทรัพย์ถาวรและค่าเสื่อมราคา
หนี้เงินกู้ยืมและการกู้ยืม
หนี้เพื่อชำระคืนเงินกู้
หนี้ที่จะจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้
และเราได้กำหนดค่าสูตรใหม่สำหรับรายการ "กำไร/ขาดทุนสะสม" จากตัวบ่งชี้ EBITDA ของรายงาน P&L ไปเป็นตัวบ่งชี้ EBT เราปฏิบัติต่อสินทรัพย์ "เงินสด" ของงบดุลของแบบจำลองทางการเงินของเราในลักษณะเดียวกัน