Билайн оплатить телефон с баланса телефона. Услуга Билайн «Мобильный платеж. Каким способом лучше воспользоваться предлагаемой услугой

При размещении депозита на банковском счету, следует понимать, что данная процедура предполагает получение выгоды.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

А значит, нужно будет отчислять государству налоговую составляющую. Какой налог на депозит (вклад) в 2019 году?

Здесь существует несколько нюансов в вычислениях и расчетах. И с ними стоит разобрать заранее, чтобы прибыль по сбережениям была как можно больше.

Главные аспекты

Налогами могут облагаться доходы от депозитов как физических, так и юридических лиц.

Поэтому перед оформлением любого из видов вкладов следует опираться на несколько показателей:

Стоит понимать, что большая часть депозитных предложений на российском рынке в 2019 году не предполагает необходимости платить какие-либо налоги. Хотя самым распространенным здесь будет НДФЛ.

Определения

Каково его значение

Поскольку именно в данных организациях и происходит оформление депозитов юридических и физических лиц.

Если же депозит открыт в , или другой иностранной валюте, то порог по ставке будет равен 9 процентным пунктам.

Если банковская организация предлагает получение вклада в иностранной валюте с процентной ставкой более 9% в год, следует понимать, что неизбежно от суммы выплаты отнимут налоговый сбор.

Если гражданин страны или же иностранный подданный разместил вклад и получил доход, который подлежит обложению налогом, то с него государством будет удержано 35% от суммы процентов по вкладу.

А вот для нерезидентов — иностранных граждан, которые не проживают на территории страны, предусмотрено удержание 30 процентов от дохода по вкладу.

Стоит понимать, что в данном случае списание налога происходит исключительно с процентных выплат по депозиту, а не с самой суммы вклада.

Как осуществляется расчет

Для проведения расчетов по налогу на прибыль следует использовать специальную формулу. В нее включены такие показатели:

Чтобы получить нужный нам — первый показатель, следует сложить ставку рефинансирования с 5% и от этой цифры отнять процентную ставку банка.

В итоге и будет тот процент от суммы, который следует подвергнуть вычету 35 или 30 процентов налога.

Облагается ли ставка для ИП

Индивидуальные предприниматели совершают уплату налога на равне со всеми другими вкладчиками в Российской Федерации.

Без налогов не было бы и государства - откуда же тогда браться поступлениям в госказну? Эти платежи отчисляются по разным позициям - прибыль, имущество, потребление, регистрация и многое другое. Само собой разумеется, что под налогообложение попадает и инвестирование, в том числе и пассивный доход обычных граждан - банковские депозиты с начислением годовых процентов за вложения. В этом материале мы подробно разберем, что же представляет собой в текущем году налог на вклады физических лиц.

О сути налога

Налог на доход по депозитам начисляется владельцам как рублевых, так и инвалютных вкладов, согласно ст. 214.2 НК РФ. При этом важно отметить, что налоговым бременем облагается не весь полученный доход, а только та его часть, которая вышла за определенный уровень. Например, при необлагаемой налогом части, равной 13,25 %, со вклада, положенного под 18 % годовых, будет учитываться при начислении сбора только доля 4,75 %.

Важно отметить и то, что обложение налогом вкладов физических лиц проходит по номинальной ставке, а не эффективной. А последняя может быть гораздо выше за счет начисления тех же "сложных процентов" - капитализации.

Частные вариации

Статья НК о налоге на вклады более всего понятна владельцам простых депозитов, которым выплачиваются проценты в конце срока. Но есть также и частные случаи:

• Ежемесячное, ежеквартальное начисление процентов . Налог будет вычитаться с той же периодичностью, что и начисляется прибыль - проценты.
• Пополняемые вклады, депозиты с капитализацией . Если процент зависит от суммы вклада и в какой-то момент превысит допустимый "бесплатный" уровень, то с этого срока начнется налогообложение.
• Досрочное расторжение . Как известно, при закрытии договора раньше срока вкладчик по большинству предложений банка получает свои деньги с дополнением всего в 1-2 % годовых. Если же он заключил вклад с процентами выше необлагаемого уровня и банк уже перечислил налог казне, то по письменному заявлению гражданина деньги должны вернуть на его текущий банковский счет.
• Изменение ставки рефинансирования . Напомним, что налог "чувствителен" к ее величине - необлагаемый уровень может быть выше этого показателя на определенное число пунктов. Поэтому налог начинает или прекращает взиматься конкретно с того дня, когда новая ставка вступила в силу.

Размер налога в 2017 году

В связи с экономической ситуацией стране вкладчикам приходится забыть про те сказочные 17-20 % годовых, что еще несколько лет назад так охотно предлагали банки. Сегодня самая ходовая ставка - 7-10 %. Но вот процент налога на вклады физических лиц в России, напротив, не снизился.

В 2015 году Налоговый кодекс прошел через череду обновлений и изменений, следствием чего в 2017 году налогообложение стало еще строже. Вкладчики сегодня заплатят налог размером в 35 % (30 % - для лиц, не являющихся гражданами РФ, пробывших на ее территории менее 183 дней) от своего чистого дохода в случае, если процентная ставка по вкладу будет превышать уровень необлагаемой прибыли. Его размер связан с ключевой ставкой, устанавливающейся Центробанком государства. На сегодня (с июня текущего года) она равна 9 % годовых.

Становится ясно, почему предложения банков по вкладам стали более "бедными" - вкладчику будет невыгодно класть деньги на депозит, где его доход будет облагаться столь ощутимым налогом.

Если же размер процентов по вашему вложению менее необлагаемой банковской прибыли, то никакого налога на вклады физических лиц вы, как и в прошлые годы, казне не уплачиваете. В противном случае сумма, равная 35 % от вашего дохода, будет автоматически снята при начислении процентов - вам не нужно будет посещать налоговую инспекцию для ее оплаты, заполнять декларации и прочие бумаги.

Изменение понятия "необлагаемая прибыль" в 2017 году

Еще в прошлом году размер необлагаемого налогом банковского дохода равнялся 18,25 % годовых. В 2017 году все несколько печальнее - он составляет всего 13,25 %. Все предложения по депозитам, превышающие эту цифру, облагаются налогом на проценты по вкладам физических лиц.

Несмотря на все вышеизложенное, такая налоговая реформа прошла в целом успешно. Не много оказалось вкладчиков, чей доход с депозитов превышал 13,25 %. Все известные банки скорректировали свои предложения по новым требованиям, чтобы налог на доход по вкладам не коснулся их клиентов. Высокие процентные ставки только до сих пор предлагают различные сомнительные сберегательные кооперативы и кассы взаимопомощи, привлекая этим население, не знакомое с налоговой политикой государства.

По вкладам в зарубежных банках в 2017 году

Напомним, что новая реформа по налогу на банковские вклады физических лиц коснулась и вложений в зарубежных кредитных организациях. Еще недавно в российскую казну перечислялись налоговые сборы с вкладов в иностранных банках, прибыль от которых превышала 9 % в год. Сегодня условия для имеющих зарубежные депозиты те же самые, что и для имеющих российские - налог они уплачивают, если их доход по вкладу выше 13 % годовых.

Также сообщим о том, что иностранный банк не является налоговым агентом РФ, отчего, оформив вклад в таком учреждении, добропорядочный гражданин должен заполнить соответствующую декларацию, где должен сообщить о своем новом доходе. В противном случае ему грозит штраф - 4-5 тысяч рублей. Ежегодно вкладчик должен заполнять такой документ, где предписано указать состояние своего банковского счета в зарубежном банке и отчитаться обо всем движении средств. НК РФ не предлагает более четких разъяснений по указанию данных в такой декларации - важно просто указать наличие этого вида дохода.

Без заполнения такого документа не получится по истечении договора перевести сумму вложения с начисленными процентами на расчетный счет российского банка. Тем, кто хочет уйти от уплаты подоходного налога с вкладов физических лиц таким способом, придется снова ехать за границу, чтобы расторгнуть вклад и получить причитающиеся проценты. Однако это выгодно только вкладчикам с большими накоплениями на депозите и оттого очень неплохой суммой процентов. В иных случаях затраты на визу, поездку, пребывание в другой стране выйдут в разы больше, чем уплата налогов казне.

Пример расчета

Рассмотрим два распространенных примера для резидента РФ.

Налог на вклады физических лиц в сравнении

Резюмируя, нам все же придется отметить, что размер настоящего налога на вклады физлиц (35 %) - весьма большая цифра. Сравним даже с самыми ходовыми сборами:

• НДС - 18 % при покупке товаров и оказании услуг.
• НДФЛ - 13 % при начислении оплаты труда.
• Продажа ценных бумаг - 13 % от полученной прибыли.
• Получение дивидендов от имеющихся в собственности акций организаций - 9 % от прибыли.

Почему налог столь высокий

Объясняется это тем, что вклады в банках - самый безопасный и доступный каждому пассивный доход. Риски здесь маловероятны - почти во всех банках вклады застрахованы.

Чтобы открыть депозит, гражданин должен предоставить только определенную сумму и свой паспорт. Затратит он на весь процесс не более получаса. А чтобы, например, получать доход на рынке ценных бумаг, нужно постоянно быть в курсе актуальной информации, тратить львиную долю своего времени на совершение определенных операций по покупке-продаже акций.

Высокая ставка налога на доход по вкладам физических лиц также объясняется и тем, что устойчивое и успешное существование коммерческих банков зависит напрямую от благополучия государства, стабильности экономики. Поэтому вкладчикам таким образом приходится "платить" за возможность получить обратно свои деньги с начисленными процентами гарантированно в срок. Но, справедливости ради, нельзя не отметить, что новая реформа болезненно коснулась совсем незначительного числа владельцев депозитов.

Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц, исключение сделано только для части социальных выплат и сумм, попавших в список налоговых льгот и вычетов. Начисленные проценты по банковским депозитам считаются доходными поступлениями граждан и тоже подлежат налогообложению. Налог с вкладов физических лиц в 2019 году остался на прежнем уровне и распространяется не на все виды депозитов.

Когда берется НДФЛ с депозитного вклада

Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма. Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.

Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:

Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.

Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).

Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:

• экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
• нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
• заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.

НДФЛ с депозитных доходов

Подоходный налог в отношении пассивных прибылей применяется при условии, что уровень доходного процента превышает норматив, установленный ЦБ РФ. Начисляется налог на проценты по вкладам физических лиц, а не на сумму депозита. Для дифференциации групп вкладов применяют такие подходы:

• если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
• налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.

Обязательно необходимо учитывать срок возврата депозита. Если договор с банком заключен на период до 3 лет, то ориентироваться надо на ставку, которая зафиксирована на дату подписания соглашения. Уплачивается налог на депозиты одновременно с получением клиентом банка дохода в виде процентов. Срок закрытия вклада на дату возникновения и погашения налогового обязательства не влияет.

Например, депозит оформлен на 1 год. Проценты по нему начисляются и переводятся на текущий расчетный счет в последний день каждого месяца. Налог с депозита физических лиц в 2019 году будет рассчитываться и удерживаться из суммы процентных доходов ежемесячно. Если налоговым агентом для человека является банковская организация, она самостоятельно:

• определяет размер налогового обязательства;
• погашает текущую задолженность по НДФЛ перед бюджетом;
• декларирует за своего клиента полученные им доходы.

При передаче данных о пассивных доходах в ФНС банк не раскрывает сумму депозита. В отчете прописывается только налог со вкладов физических лиц (2019) и сумма учтенного для его определения дохода. Такой подход обусловлен необходимостью сохранения тайны инвестирования.

Если проценты по депозиту должны быть выплачены человеку при закрытии вклада, доход появляется только в момент получения клиентом банка суммы возврата основной инвестиции и начисленных процентов по ней. Налог на доходы с вкладов физических лиц исчисляется и подлежит удержанию однократно – в конце срока действия депозитного договора. Правило действует при условии, что вклад является простым, взаимными договоренностями не предусмотрена капитализация процентов.

Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств. Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора. При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.

Может выясниться, что в результате преждевременного расторжения депозитного соглашения налог на проценты по вкладам удерживать не надо. При отсутствии на более ранних этапах сотрудничества удержаний НДФЛ из этого вклада банку необходимо только сделать перерасчет ставок и доходов. В ситуациях, когда налог до даты расторжения договора платился регулярно, финансовое учреждение должно произвести перерасчет налога и заявить в ФНС о намерении вернуть излишне переведенные в бюджет средства.

Процентные доходы от прочих инвестиций

Доходы в виде процентных начислений можно получить не только от депозитов. Альтернативный вариант вложения денег – приобретение пая на условиях доверительного управления. Такая услуга оказывается инвестиционными фирмами. Процентная ставка в этом случае выше, чем по депозиту. Правила налогообложения вкладов в виде паев аналогичны депозитным взносам. В категорию исключений попадают инвестиции, осуществленные более 3 лет назад, – с доходов, которые они приносят, налоги не исчисляются.

Как быть в неисключительном случае:

• по итогам года, за который были произведены начисления дохода, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДЛФ;
• вычислить налог на имеющиеся вклады;
• погасить налоговое обязательство.

Декларировать надо не всю сумму полученных доходных поступлений, а только ту часть, которая превышает необлагаемый налогом минимум. Например, не подлежит налогообложению ставка доходности, равная 12,25%. Владелец пая получил 14,3% дохода от инвестированных средств. Налогообложение доходов по вкладам будет касаться только разницы между фактическим показателем и лимитом Центробанка – 2,05% (14,3% – 12,25%).

На следующем этапе необходимо перевести вычисленную процентную разницу в денежные измерители. Последний шаг – определение налогового обязательства от расчетной суммы дохода. При этом применяется стандартная ставка налогообложения по вкладам, размер НДФЛ может варьироваться в зависимости от статуса владельца пая – резидент РФ или нерезидент (35% или 30%).

Другой подход используется для операций с облигациями. Порядок налогообложения доходных поступлений по ним был откорректирован – новые правила введены в действие с начала 2019 года. С этого момента базой для выведения налогового обязательства является вся величина дохода. Облагаются ли налогом проценты по вкладам в облигации в иностранной валюте – нет, эта категория инвестиций находится в группе исключений, как и облигации с датой выпуска до 2017 года.

При выборе банковского депозита, как правило, мы рассчитываем ожидаемый доход, опираясь на сумму, срок и процентную ставку продукта. При этом фактор налогообложения процентного дохода в расчетах естественно не учитывается, поскольку многие даже не предполагают, что проценты по вкладам могут облагаться налогом. Подобное поведение вкладчика вполне объяснимо: во-первых, обязанности по перечислению налога в пользу государства возложены на банки (и мы об этом узнаем в последнюю очередь), во-вторых, далеко не каждый депозит попадает под налогообложение. Поэтому в данной статье мы попробуем разобраться, какой процент от величины вашего процентного дохода кредитные организации обязаны отчислять в бюджет, и в каких случаях.

Правовые основы налогообложения процентных доходов по вкладам

Согласно ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, налогообложению подлежат процентные доходы по депозитам при:

• оформлении рублевого вклада, процентная ставка по которому на 5 процентных пунктов превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ (с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки ЦБ, которая с 03.08.2015 составляет 11% );
• оформлении валютного вклада, процентная ставка по которому превышает 9% годовых.

29 декабря 2014 года был принят закон № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74-1 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», увеличивающий уровень необлагаемого процентного дохода до ставки рефинансирования ЦБ плюс 10 п.п.
Принятые изменения действовали в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015-го.

Налог по вкладам физических лиц удерживается из процентных доходов, превышающих установленные законом нормы. При этом учитывается номинальная ставка, а не эффективная, которая может быть выше, к примеру, за счет капитализации процентов . Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов, пребывающих на территории России не менее 183 дней.

При заключении договора на срок до 3-х лет значение имеет только ставка, действующая на момент оформления (пролонгации) вклада. Налог взимается в момент выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк. Финансовая организация ведет строгий учет всех процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ, так как за этим процессом следят контролирующие органы - Центробанк, налоговая инспекция и аудиторы. Суммы уплаченного налога должны быть отображены гражданином в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которая в обязательном порядке заполняется при получении налоговых вычетов и т.д.

О том, как процесс налогообложения осуществляется на практике, мы расскажем более детально.

Порядок налогообложения процентных доходов: примеры и особенности

Банк, выполняющий функции налогового агента, осуществляет учет процентных доходов вкладчиков с начала отчетного периода (с начала года или с начала действия депозитного договора). Для налоговой инспекции по каждому физическому лицу-вкладчику заполняются специальные справки, в которых указываются налогооблагаемая база и суммы уплаченного налога. Если процентный доход вкладчика не подлежит налогообложению, справка на него не оформляется. Банки соблюдают банковскую тайну, поэтому общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции не указывают (фигурирует только сумма процентного дохода, подлежащая налогообложению).

Важно: по письменному заявлению клиента банк обязан выдать ему справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет указана налогооблагаемая база (доход) и суммы выплаченного налога на доходы физических лиц.

Наглядно процесс налогообложения вкладов можно рассмотреть на следующих примерах.

Предположим, что 3 вкладчика – граждане РФ – разместили в трех разных банках средства:

1. Первый вкладчик вложил 500 000 рублей под 15% годовых на срок 1 год. Проценты выплачиваются в конце срока.
2. Второй вкладчик вложил 800 000 рублей под 17,75% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.
3. Третий вкладчик вложил 20 000 долларов США под 9,2% годовых на год, выплата процентов – в конце срока.

Действующая льгота: ставка рефинансирования - 11% + 5 п.п., то есть, налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Таким образом, процентный доход нашего первого вкладчика (ставка 15% годовых) не подлежит налогообложению, второго – подлежит (17,75 – 16 = 1,75 процентных пункта), третьего вкладчика также подлежит (9,2 – 9 = 0,2 процентных пункта).

Пусть ставка налога для второго и третьего вкладчика составит 35%. Тогда рассчитаем базу налогообложения для вкладчиков № 2 и 3:

• Для №2: 800 000 руб.*1,75*182/ 365 *100 = 6 981 руб.
• Для №3: 20 000 дол. США *0,2*365/365*100 = 40 дол.

Рассчитаем сумму налога, который будет уплачен из дохода:

• Для №2: 6 981 руб. * 35% = 2 443,35 руб.
• Для №3: 40 дол. * 35% *71 (курс доллара США) = 994 руб.

Важно: налог должен рассчитываться в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.

Рассчитаем, какую сумму процентов в итоге получат за 6 и, соответственно, 12 месяцев, вкладчики № 2 и 3:

• Для №2: 800 000 * 17,75% *182/365 - 2 443,35 руб. = 68 362,13 руб. за 6 месяцев (вместо 70 805,48 руб. до налогообложения).
• Для №3: 20 000 * 9,2% * 71 – 994 руб. = 129 646 руб. за 12 месяцев (вместо 130 640 руб. до налогообложения).

Мы рассмотрели на примере наиболее простой вариант расчета суммы налога, однако бывают и более сложные случаи, о них – далее.

Вариации на тему налогообложения процентного дохода

Случаи, когда проценты выплачиваются без капитализации в конце срока действия договора – наиболее простые. Однако часто срочные вклады оформляются с условием ежемесячной или ежеквартальной выплаты процентов. Тогда банк удерживает НДФЛ в соответствии с этим графиком – с той же периодичностью, что и начисляются проценты.

Более сложным вариантом является удержание НДФЛ с процентного дохода при использовании сложного процента («процента на процент», или капитализации) или при оформлении вкладов с возможностью пополнения . Тогда:

• Увеличивается сумма вклада, следовательно, каждый раз меняется налогооблагаемая база и сумма налога.
• Может увеличиваться и ставка (когда предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету). Тогда действует следующее правило: если в момент оформления ставка была ниже ставки рефинансирования ЦБ + 5 п.п. для вкладов в рублях (или ниже 9% для вкладов в валюте), налог не взимается. Если вкладчик пополнял вклад или к сумме вклада присоединялись проценты и ставка, повышаясь, достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму НДФЛ за период, с которого начала действовать повышенная ставка.

Также к особым случаям относится досрочное расторжение депозита и пересчет ставки по более низким тарифам (обычно – по ставке для вкладов до востребования, не превышающей 1%). Тогда, даже если ранее процентный доход облагался налогом, НДФЛ не взимается. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика (обычно излишне уплаченные налоги перечисляются на текущий счет, указанный в заявлении).

Также при налогообложении процентного дохода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ (и в сторону увеличения, и в сторону уменьшения). Налог начинает (прекращает) взиматься со дня официального изменения ставки рефинансирования.

Нельзя забывать и о депозитах в драгоценных металлах: налогообложению подлежит весь процентный доход, но ставка НДФЛ составляет 13%.

В заключение хотелось бы отметить, что налогообложение депозитов не является негативным моментом и не должно влиять на выбор банковского продукта. Учитывая, что максимальный размер страхового возмещения по вкладам (счетам) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, увеличен до 1,4 млн рублей, можно смело размещать свободные средства на