Téléchargez l'accès à la base de données d'analyse financière d'entreprise. Exemple de base de données « Polyclinique » (Access). Sélection d'un fichier dans la liste de la zone des tâches, située sur le côté droit de la fenêtre de l'application
Access DBMS est une application Microsoft Office largement utilisée. Microsoft Access constitue un outil pratique pour saisir, analyser et présenter des données et permet un développement d'applications à grande vitesse.
Dans Access, une base de données fait référence à un fichier contenant une collection d’informations. Chaque base de données est constituée d'objets de base : tables, requêtes, formulaires, états, pages, macros et modules. MS Access ne peut fonctionner qu'avec une seule base de données à la fois. Mais une base de données Access peut inclure des centaines de tables, formulaires, requêtes, rapports, macros et modules, qui sont stockés dans un seul fichier avec l'extension mdb.
Dans cette rubrique vous trouverez bases de données Access prêtes à l'emploi avec une description détaillée de toutes les étapes de développement : définition de la relation principale, réduction à la troisième forme normale, création d'un diagramme de relation, création et remplissage de tableaux et construction de requêtes. Les exemples de bases de données contiennent différents types de requêtes, exécutées à la fois en SQL et en Design.
Les bases de données prêtes à l'emploi peuvent être téléchargées gratuitement.
Une sélection d'analyses financières d'une entreprise dans des tableaux Excel de divers auteurs :
Tableaux Excel Popova A.A. vous permettra de réaliser une analyse financière : calculer l'activité commerciale, la solvabilité, la rentabilité, la stabilité financière, le bilan agrégé, analyser la structure des actifs du bilan, le ratio et l'analyse dynamique sur la base des formulaires 1 et 2 des états financiers de l'entreprise.
Tableaux Excel d'analyse financière de l'entreprise par Zaikovsky V.E. (Directeur de l'économie et des finances de l'usine d'équipement de mesure de Tomsk OJSC) permettent, sur la base des formulaires 1 et 2 de rapports comptables externes, de calculer la faillite d'une entreprise selon le modèle Altman, Taffler et Lis, d'évaluer la situation financière de l'entreprise en termes de liquidité, de stabilité financière, d'état des immobilisations, de chiffre d'affaires, de rentabilité. En outre, un lien est établi entre l’insolvabilité d’une entreprise et la dette de l’État envers elle. Il existe des graphiques de l'évolution des actifs et des passifs de l'entreprise au fil du temps.
Tableaux Excel pour l'analyse financière de Malakhov V.I. vous permettent de calculer le solde sous forme de pourcentage, d'évaluer l'efficacité de la gestion, d'évaluer la stabilité financière (du marché), d'évaluer la liquidité et la solvabilité, d'évaluer la rentabilité, l'activité commerciale, la position de l'entreprise sur le marché, le modèle Altman. Des diagrammes des actifs du bilan, de la dynamique des revenus, de la dynamique des bénéfices bruts et nets et de la dynamique de la dette sont construits.
Feuilles de calcul Excel pour l'analyse financière Repina V.V. calculer les flux de trésorerie, les pertes de profits, l'évolution de la dette, l'évolution des stocks, la dynamique d'évolution des postes du bilan, les indicateurs financiers au format GAAP. Vous permet d'effectuer une analyse financière rationelle de l'entreprise.
Tableaux Excel Salova A.N., Maslova V.G. vous permettra d’effectuer une gamme d’analyses de notation de votre situation financière. La méthode de notation du spectre est la méthode d’analyse financière et économique la plus fiable. Son essence est d'analyser les ratios financiers en comparant les valeurs obtenues avec des valeurs standards, en utilisant un système de division de ces valeurs en zones de distance par rapport au niveau optimal. L'analyse des ratios financiers est réalisée en comparant les valeurs obtenues avec les valeurs standards recommandées, qui jouent le rôle de normes seuils. Plus la valeur des coefficients s'éloigne du niveau standard, plus le degré de bien-être financier est faible et plus le risque de tomber dans la catégorie des entreprises insolvables est élevé.
Environnement de programmation : Delphes 7.0
Titre d'emploi: AIS "Analyse de la situation financière d'une entreprise" (ADO + Accès)
Type de travail: Thèse (thèse)
Thème de travail : Base de données
Portée du programme : 7 (sur une échelle de dix points)
Niveau de difficulté: 6 (sur une échelle de dix points)
Mots clés: ais, analyse, la finance, statut, entreprises, bilan, opiu, profit, perte, revenu, revenu, dépense, formulaires, comptable, comptabilité, impôt, liquide, solvant, actif, responsabilité, fixe, fonds, crédit, débit , prêt, stock, coûts, chiffre d'affaires, actifs, rentable, récupération, capital, débiteur, coût
Fonctions du programme : Les données du programme ont été mises à jour en février 2014 !!! AIS fournit les fonctions principales suivantes :
AIS "Analyse de la situation financière d'une entreprise"
- ajouter, modifier et supprimer le formulaire n° 1 (bilan) et le formulaire n° 2 (compte de résultat) de l'entreprise pour n'importe quel trimestre d'une année ;
- assurer l'évolution de la composition des lignes des formulaires n°1 et n°2 avec d'éventuelles modifications de la législation fiscale et comptable existante ;
- génération des rapports analytiques comparatifs suivants selon les formulaires n°1 et n°2 pour 3 trimestres sélectionnés :
- les ratios de liquidité et de solvabilité absolus et relatifs ;
- des indicateurs absolus et relatifs de stabilité financière ;
- des indicateurs de rentabilité et d'activité commerciale de l'entreprise ;
- bilan analytique comparatif consolidé de l'entreprise ;
- analyse du profit (perte) de l'entreprise.
La base de données est implémentée au format MS Access. Les données sont accessibles à l'aide de la technologie ADO.
Tous les rapports sont générés dans MS Excel. Les modèles de documents de sortie peuvent être modifiés à volonté.
Le programme est accompagné d'un rapport contenant :
- un énoncé détaillé du problème avec une description et un décodage des formules de tous les indicateurs économiques utilisés dans les travaux ;
- conception infologique à l'aide de l'outil ERWin (2 schémas), une description complète de toutes les tables et champs des tables de la base de données.
Les formulaires de bilan et de compte de résultat sont valables pour le reporting jusqu'au 3ème trimestre 2012 inclus. A partir du 4ème trimestre 2012, le reporting est assuré selon de nouveaux formulaires (au cours de la période 2012-2014, des modifications ont été apportées à plusieurs reprises au contenu et aux codes des lignes de reporting). Ainsi, les reportings jusqu'au 3ème trimestre 2012 peuvent être saisis dans le programme directement à partir des états financiers. Le reporting des périodes suivantes (par exemple, pour 2013) ne peut être saisi dans le programme qu'après quelques transformations (à l'exclusion de certaines lignes des états financiers). Ainsi, le programme est adapté à la livraison si la pertinence du livre est pertinente. les formes ne sont pas importantes.
Il est extrêmement difficile de surestimer le rôle de la confiance dans nos vies, notamment en affaires. Le commerçant, faisant confiance à son fournisseur, effectue un acompte pour la marchandise, qui sera livrée après le nombre de jours précisé dans le contrat. Ou, lors de l'expédition de produits finis au client, en lui faisant confiance au moins sur la base d'un contrat signé, il espère que le paiement sera reçu à temps, conformément au paiement différé signé dans le même contrat. Lors de l'approbation du budget de l'entreprise, le directeur général, faisant confiance à son directeur commercial, essaie de s'assurer que les volumes de produits requis seront vendus pendant la période budgétaire, et à l'issue de laquelle il n'aura pas honte de rendre compte aux actionnaires et investisseurs de l’entreprise.
Nous construisons des plans financiers basés sur la confiance. Mais sur quoi repose notre confiance ?
Cette section offre au lecteur une immersion dans les aspects pratiques du développement d'un modèle d'affaires financier, comme l'un des piliers clés du système de prise de décisions à la fois tactiques et, dans certains cas, stratégiques. Nous commencerons par construire un modèle financier pour le commerce de détail. Par ailleurs, on constate immédiatement qu'il peut exister plusieurs types de modèles financiers pour une même entreprise, selon le système de gestion interne de l'entreprise et les principes d'organisation de l'entreprise.
Dans tous les cas, la maîtrise des méthodes de modélisation financière permet de comprendre assez profondément comment aborder les questions de choix d'un système d'indicateurs clés de performance (système KPI) pour une entreprise et, surtout, comment calculer les valeurs cibles du KPI. indicateurs du système dans la pratique.
Par exemple, selon le système de gestion, le processus budgétaire dans une entreprise peut être construit « de haut en bas » ou « de bas en haut », et l'approche de gestion peut être fonctionnelle ou procédurale. Selon les principes d’organisation de l’entreprise, une société commerciale peut disposer de son propre service de livraison, de son propre entrepôt, de son propre centre d’appels, etc., ou « tout externaliser ». C'est précisément la prise en compte de ces nuances qui distinguera différents types de modèles financiers d'une même entreprise.
Chers collègues, de nombreuses questions se posent concernant le téléchargement d'un fichier EXCEL avec un modèle financier pour des projets d'investissement ou un modèle d'investissement. Nous vous informons : vous pouvez en savoir plus sur la modélisation des investissements dans EXCEL et l'analyse d'investissement correspondante (VAN, TRI, etc.) sur la page suivante, où vous pouvez également télécharger un exemple de modèle financier de projets d'investissement dans EXCEL avec calculs d'investissement. des indicateurs tels que la VAN, qui peuvent également être téléchargés et .
Par conséquent, afin d'apporter plus de certitude et d'être aussi proche que possible de la pratique, nous commencerons par décrire la méthodologie du modèle financier le plus simple du commerce de détail, à savoir le modèle financier du commerce de détail avec un système budgétaire descendant et une externalisation des tâches clés. départements opérationnels, tels que le support client (centre d'appels), la logistique entrante, d'entrepôt et sortante. Nous omettrons également au stade initial la comptabilisation des actifs non courants, par exemple, tels que les immobilisations, car ils ne jouent évidemment pas un rôle significatif dans la création d'un modèle financier des activités de trading.
Nous publions immédiatement ce modèle financier sous forme de fichier EXCEL pour permettre au lecteur de mieux comprendre la description de la méthodologie de modélisation financière, à laquelle nous reviendrons ci-dessous. Afin de faciliter la présentation et la description du modèle financier, les données initiales y sont incluses à titre d'exemple dans des onglets avec les conditions initiales.
Fichier EXCEL avec un modèle financier vide et non rempli, c'est-à-dire avec zéro paramètre d’entrée peut être téléchargé à la fin de la section.
Nous pensons qu'il serait tout à fait juste d'inviter le lecteur intéressé à acheter la version complète au prix de 750 roubles. en fonction du contenu analytique. De plus, nous offrons à tous ceux qui achètent l’un de nos modèles financiers une consultation gratuite dans les 5 jours afin d’affiner notre modèle en fonction de vos objectifs spécifiques.
Bien entendu, plus loin dans les sections de notre site Web, nous présenterons au lecteur une description à la fois d'autres types de modèles financiers de vente au détail (par exemple, lorsque la budgétisation s'effectue « de bas en haut » et que les unités opérationnelles ne sont pas externalisées), et des modèles financiers. d'autres domaines d'activité, par exemple, tels que la vente, l'installation et la mise en service d'équipements, la construction, l'exploitation de biens immobiliers, la production de produits de haute technologie, la production de produits d'ingénierie lourde, etc.
Une liste et une description de tous les modèles financiers présentés sur notre site Web peuvent être trouvées.
Nous publions également immédiatement une version DÉMO allégée du modèle financier de détail sous la forme du fichier EXCEL suivant pour les services commerciaux, les responsables des services commerciaux, les gestionnaires de catégories, etc. Cette version ne dispose pas de bilan (Balance Sheet), d'onglet avec fixation des conditions financières (« CF_conditions ») des flux de trésorerie et, par conséquent, de rapport de trésorerie (Cash Flow report). Ainsi, sur la base de ce modèle financier, il est possible au minimum de modéliser la structure de la partie chiffre d'affaires (rapport P&L - profits et pertes), ainsi que le volume et la structure du chiffre d'affaires dans le cadre des orientations commerciales et catégories de produits.
Attention! Ce modèle a été développé dans EXCEL-2013. Le modèle utilise des listes déroulantes, qui ne fonctionneront probablement pas si vous disposez d'Excel 2007. Contactez-nous et nous vous aiderons à configurer le modèle pour qu'il fonctionne correctement.
Fichier EXCEL avec le même modèle financier, mais uniquement vide et non rempli, c'est-à-dire avec zéro paramètre d'entrée dans l'onglet "conditions" téléchargeable en fin de rubrique.
Vous pouvez acheter la version complète du modèle financier pour les commerçants au prix de 450 roubles.
Commençons donc par décrire la méthodologie de modélisation financière. Commençons par le contenu de notre modèle financier. Puisque nous présentons les modèles sous forme de fichiers EXCEL, nous utiliserons des concepts structurels EXCEL tels que feuille/onglet, cellule, date, colonne, formule, etc. Et à cet égard, pour une meilleure compréhension de ce dont nous parlons, nous suggérons au lecteur de consulter systématiquement les fichiers EXCEL téléchargés avec les modèles financiers.
La structure du modèle financier commence par l'onglet « table des matières », qui fournit une description de toutes les sections principales, où chaque section est un onglet distinct.
Pour faciliter l'utilisation du modèle financier, le passage à toutes les sections est organisé par des hyperliens de la table des matières, et vous pouvez revenir à la table des matières de chaque section à l'aide de l'hyperlien situé dans le coin supérieur gauche de chaque feuille de le fichier EXCEL.
Toutes les sections de notre modèle financier sont divisées dans les groupes suivants :
Onglets communication et méthodologique ;
Onglets avec données initiales - conditions initiales du modèle financier ;
Onglets avec calculs – fonctionnalité du modèle financier ;
Les onglets avec des rapports sont le résultat d'une modélisation financière.
Nous incluons les éléments suivants comme onglets de communication et méthodologiques :
- « méthodologie » ;
- « détails » ;
- "sections_méthodes" ;
- des "indicateurs".
L'onglet « méthodologie » reprend grossièrement le contenu de cette section du site, mais sous une forme plus technique. Cet onglet contient des informations complètes uniquement dans la version COMPLÈTE du modèle financier, qui est exactement ce que nous vendons. Le contenu de cet onglet peut être extrêmement utile pour les informaticiens de votre entreprise si, par exemple, vous décidez de mettre en œuvre de manière indépendante notre modèle financier dans le processus de gestion financière de votre entreprise.
À l'aide des éléments de la fiche « Méthodologie », vous pouvez, d'une part, comprendre comment adapter un modèle financier aux spécificités spécifiques de votre entreprise, par exemple, ajouter ou supprimer une catégorie de produits ou ajouter une autre ligne de produits. entreprise, par exemple, les ventes en Biélorussie et au Kazakhstan, ou calculer le seuil de rentabilité non pas en fonction du chiffre d'affaires, mais en fonction du nombre de marchandises, etc. D'autre part, il peut être utilisé pour rédiger des spécifications techniques permettant de finaliser un système de gestion automatisé en termes de modélisation financière d'une entreprise basée sur un système d'information d'entreprise.
Les trois onglets restants sont de nature communicationnelle, qui seront pleinement dévoilés lorsque tout ce qui est prévu sera présenté dans cette section de notre site Internet. Notons simplement que si l'un ou l'autre indicateur utilisé dans un modèle financier et situé dans la liste de l'onglet « indicateurs » devait, à votre avis, avoir un nom différent, alors n'hésitez pas à le changer et automatiquement partout où il apparaît dans la liste. modèle, le nom sera remplacé par votre nouveau.
Dans la version COMPLÈTE du modèle financier, l'onglet « indicateurs » contient un glossaire avec des définitions et des descriptions de tous les indicateurs inclus dans le modèle.
Onglets avec données sources
- "conditions";
- "CF_conditions" ;
Ce sont précisément les onglets où l'utilisateur saisit manuellement toutes les principales valeurs des indicateurs clés du modèle financier. Pour commencer à utiliser le modèle, vous devez prendre en compte les nuances suivantes. Les valeurs ne peuvent être saisies que dans des cellules qui sont mises en évidence soit par une bordure noire continue, soit par une bordure continue en pointillés et en même temps précédées d'un « astérisque » rouge :
De plus, la différence entre les cellules avec un trait plein et celles surlignées en pointillés est que pour les cellules avec un trait plein, une liste déroulante de valeurs possibles est fournie, et dans les cellules surlignées en pointillés, vous saisissez valeurs manuellement à partir du clavier.
Dans de nombreux cas, si vous saisissez des données incorrectes dans les onglets avec les conditions initiales, un message rouge apparaîtra : « Erreur ! » Soyez donc prudent et si vous avez des questions, envoyez-les-nous, par exemple via le formulaire de commentaires, nous essaierons de répondre dans les plus brefs délais.
La fonctionnalité du modèle financier est concentrée dans deux onglets
- « calculs » ;
- "calculs_daily"
et est un ensemble système de formules EXCEL qui transforment les données initiales du modèle des onglets « conditions » en données de rapport final des onglets avec les résultats du modèle financier, structurées selon des formes de gestion du reporting financier et économique.
Enfin, les onglets avec les rapports de modèles financiers sont des onglets avec des formulaires de reporting de gestion qui sont automatiquement remplis et recalculés lorsque les données initiales changent, qui à leur tour sont généralement divisés en deux groupes : les formulaires de reporting financier standards tels que le compte de résultat (P&L ), rapportez les flux de trésorerie et le bilan, et nous ajoutons le flux de stocks à cette liste en tant que rapport important pour le commerce de détail ; et des formulaires supplémentaires destinés à une divulgation plus détaillée et complète des informations financières et économiques, en tenant compte des spécificités du type d'entreprise formalisé dans le modèle financier. Dans notre cas, les rapports suivants sont présentés comme formulaires de rapport supplémentaires :
- "SF_age" – rapport sur la structure par âge de l'inventaire ;
- "Chiffre d'affaires" – rapport de chiffre d'affaires ;
- "FinCycle" – calcul du cycle financier ;
- "mPL" – compte de résultat sur marge ;
- « UE » – économie par commande vendue.
A titre d'exemple, voici le format du compte de résultat de gestion (rapport P&L), que nous utilisons dans le modèle financier :
Nous commençons la modélisation du budget de vente en spécifiant la période budgétaire pour la modélisation. Dans notre cas, nous proposons une modélisation standard sur un an et pour fixer la période budgétaire, il suffit d'indiquer la date de début de l'année budgétaire dans l'onglet « conditions ». Disons que nous sommes en 2016, puis on saisit manuellement la date du 01/01/16 dans la cellule correspondante à partir du clavier (cellule avec une bordure en pointillé) :
Ensuite, nous fixons la nécessaire répartition de l'année budgétaire en périodes pour prendre en compte la dynamique d'évolution des indicateurs clés du modèle financier : nous proposons de choisir soit une répartition trimestrielle, soit mensuelle. Disons que nous choisissons une dynamique trimestrielle :
Veuillez noter que la cellule de sélection du type de périodicité a une bordure pleine, ce qui signifie que les valeurs de la cellule spécifiée ne peuvent être que des valeurs de la liste « déroulante » spécifiée :
Mensuel
Trimestriel.
Nous déplaçons le curseur sur la cellule, un bouton de sélection apparaît à droite, cliquez dessus et sélectionnons la valeur souhaitée - nous avons choisi « trimestriel ». De ce fait, une répartition par trimestres apparaîtra automatiquement en en-tête des colonnes de valeurs :
Ou si vous sélectionnez « mensuellement », l’« échelle » suivante apparaîtra :
Commençons par choisir une méthode de budgétisation. Tout d’abord, rappelons que nous pensons au départ que le système de gestion de notre entreprise implique la construction d’un processus budgétaire de haut en bas, voir ci-dessus. Généralement, avec cette approche, le plan de vente est « fixé d'en haut » par les propriétaires ou les grands investisseurs. Le plus souvent, cela se fait soit par l'approbation par les propriétaires d'un volume de ventes spécifique, exprimé en argent, pour l'année budgétaire avec une éventuelle ventilation par période, soit par l'approbation du pourcentage d'augmentation prévu des volumes de ventes de l'année budgétaire en par rapport aux volumes de ventes réels de l’année précédente. Il arrive parfois que le plan de volume des ventes soit approuvé non pas en argent, mais en nombre de commandes clients ou en nombre d'unités de produits vendus, accompagné en parallèle de la facture de vente moyenne prévue ou du prix de vente moyen prévu d'un produit, ce qui, soit dit en passant, est nettement meilleur. C’est le « plan » qui repose sur les épaules du directeur général. Et puis « Forward Top Management ! »
Notre modèle financier prévoit trois types de ventes :
Vente au détail de marchandises/commandes (B2C) ;
Revenus de la vente de services pour la livraison des commandes clients ;
Vente de services B2B.
De plus, les ventes B2C, à leur tour, peuvent être détaillées en trois « dimensions » :
Détail par domaines d'activité ;
Détail régional ;
Afin que notre exemple ne soit pas trivial, mais, en revanche, ne soit pas trop surchargé, nous avons présenté une option lorsque notre hypothétique société commerciale pourrait avoir deux domaines d'activité en termes de ventes B2C :
Ventes depuis un entrepôt (ventes hors ligne) ;
Ventes VMI (ventes en ligne) ;
Deux directions régionales :
Ventes à Moscou et dans la région de Moscou ;
Ventes régionales ;
Électronique;
Appareils électroménagers;
Tissu.
Par « ventes depuis un entrepôt », nous entendons les ventes classiques des magasins hors ligne habituels, par ventes VMI – ventes en ligne via la boutique en ligne de notre entreprise, lorsque le stock correspondant des fournisseurs est bloqué pour les commandes des clients (ces ventes sont également appelées Block Stock), plus sur les ventes de VMI peut être lu.
On y trouve des exemples de modèles financiers opérationnels de budgets de ventes en ligne sous forme de fichiers EXCEL du point de vue des services marketing et commerciaux de la vente au détail en ligne, ainsi que la possibilité d'analyser des scénarios des visions des services marketing et commerciaux.
En matière de vente B2B, nous considérons uniquement la possibilité de détailler deux domaines d'activité ; dans notre cas, nous avons choisi les domaines suivants :
Ventes à commission hors ligne ;
Ventes de services en ligne Market Place.
Vous pouvez en savoir plus sur ce qu'est Market Place.
Ainsi, la structure des revenus dans notre modèle financier peut comporter un maximum de quatorze combinaisons : douze pour les ventes directes de biens et deux combinaisons pour les ventes de services B2B.
Bien sûr, si vous devez ajouter des dimensions de détail supplémentaires, par exemple ajouter des catégories de clients pour mettre en œuvre un programme de fidélité ou compléter des détails actuels, par exemple ajouter plusieurs catégories de produits supplémentaires ou étendre la répartition régionale aux districts fédéraux, alors cela n'est pas difficile à faire en transformant de manière appropriée les modèles financiers publiés ici, soit de manière indépendante, soit en nous contactant avec une telle demande via le formulaire de commentaires.
Cela signifie que, dans le cadre de nos restrictions sur le modèle du processus budgétaire (top-down), il est nécessaire que notre modèle financier, après y avoir introduit les données sur les volumes de ventes approuvées d'en haut, puisse répartir ces volumes entre tous les quatorze combinaisons indiquées ci-dessus.
Décrivons comment tout cela est mis en œuvre dans le modèle financier.
Pour saisir dans le modèle un plan de vente approuvé pour les produits de premier niveau, neuf options sont proposées, qui sont sélectionnées dans la liste déroulante, comme le montre la figure :
La liste complète des méthodes de budgétisation est la suivante :
Financier-direct ;
Croissance financière en glissement annuel ;
Gains financiers par/par ;
Produits directs ;
Croissance des produits en glissement annuel ;
Produits-augmentations par/par ;
Commandes - directes ;
Croissance des commandes en glissement annuel ;
Commandes-augmentations par/par.
La méthode financière de budgétisation des ventes de produits consiste à saisir simultanément les données sur les volumes de ventes prévus par trimestre/mois (période), en milliers de roubles. La méthode de budgétisation « produits » consiste à saisir des données sur les ventes en unités de marchandises, respectivement, la méthode « commandes » implique la saisie de données en nombre de commandes.
Les attributs supplémentaires de la méthode « directe », « croissance annuelle » et « augmentation par/par » désignent la méthode de définition des volumes de ventes :
« direct » - défini manuellement en saisissant les volumes de ventes (en argent, en unités de marchandises ou en nombre de commandes) directement dans le plan annuel budgétaire pour chaque période ;
« direct a/a » - défini manuellement en saisissant d'abord les volumes de ventes réels pour chaque période de l'année précédente, puis en saisissant le pourcentage de croissance prévu approuvé d'une année sur l'autre pour chaque période correspondante de l'année budgétaire ;
« direct par/par » – défini manuellement en saisissant d'abord le volume des ventes réel de la dernière période (soit décembre lors du choix d'une répartition mensuelle, soit le 4ème trimestre lors du choix d'une répartition trimestrielle) de l'année précédente, puis en saisissant le pourcentage prévu approuvé croissance de chaque période de l’exercice budgétaire par rapport à la période précédente.
La figure précédente montre le remplissage des volumes de ventes lors du choix de la méthode de budgétisation « financière-directe » dans le cas d'une ventilation trimestrielle de l'année budgétaire - nous y voyons que du premier au quatrième trimestre, les volumes de ventes sont prévus à hauteur de 260, 300, 270 et 380 millions de roubles. respectivement, qui sont simplement saisis manuellement dans des cellules « avec des bordures en pointillés » à partir du clavier.
À titre d'exemple, examinons quelques options supplémentaires pour saisir les volumes de ventes pour les méthodes « croissance des produits par an » et « croissance des commandes par/par ».
Disons que l’année précédente, l’entreprise en a vendu 40 000. pièces de marchandises au premier trimestre, 50 mille. pièces au deuxième trimestre, 45 mille. pcs - dans le troisième et 60 mille. - au quatrième. Laissons également pour l'année budgétaire les propriétaires de l'entreprise approuver les augmentations prévues des volumes de ventes en unités de marchandises dans les montants suivants : 10 % - augmentation prévue des volumes pour le premier trimestre de l'année budgétaire par rapport au premier trimestre de l'année précédente ; 20% – croissance au deuxième trimestre ; 15 % et 30 % sont respectivement les augmentations des troisième et quatrième. Ensuite, en choisissant la méthode de budgétisation « croissance des biens a/a », nous obtenons l'« image » suivante en remplissant les données ci-dessus dans l'onglet « conditions » du modèle financier :
On voit que la première ligne dans laquelle nous avons saisi les données par la méthode directe est vide et, de plus, il n'y a pas d'« astérisque rouge » en face, c'est-à-dire le modèle financier ne propose pas de remplir cette ligne. Et il est proposé de remplir les deux lignes suivantes (avec des astérisques) - une pour les données réelles de l'année dernière et l'autre pour le pourcentage de croissance prévu d'une année sur l'autre. Dans la dernière ligne finale, le modèle financier a calculé notre plan de vente en unités de marchandises pour l'année budgétaire : 44 000, 60 000, 51 750 et 78 000. pièces de marchandises pour chaque trimestre.
Lors du choix de la méthode de budgétisation « augmentation des commandes par/par », nous saisissons le nombre de commandes vendues au quatrième trimestre de l'année dernière, que ce nombre soit égal à 70 000, après quoi nous saisissons les augmentations prévues des volumes de ventes dans le nombre de commandes : disons (-5%) - augmentation prévue du nombre de commandes au 1er trimestre de l'année budgétaire par rapport au 4 trimestre réel de l'année précédente ; 10 % – augmentation du 2e au 1er trimestre de l’année budgétaire ; 5% et 30% – respectivement, augmentations aux 3ème et 4ème trimestres par rapport aux 2ème et 3ème trimestres de l'année budgétaire. On obtient alors :
Ainsi, nous obtenons le plan de vente final de marchandises en nombre de commandes selon une répartition trimestrielle : 66 500, 73 150, 76 808 et 99 850 commandes.
A noter que, selon le choix de la méthode de budgétisation, le modèle financier proposera les cellules nécessaires à remplir en plaçant un astérisque rouge devant elles, ainsi que dans le champ « indicateur » et le champ « unité de mesure ». mettra en évidence un indicateur et une unité de mesure adéquats pour cette méthode. Autrement dit, il est nécessaire de surveiller attentivement la communication des modèles financiers présentés.
La planification des ventes B2B est beaucoup plus simple, nous reviendrons donc sur cette section un peu plus bas.
Maintenant, la nuance suivante apparaît. Si nous choisissons la méthode financière de budgétisation, alors, évidemment, sans trop d'effort, nous recevons un plan de vente en milliers de roubles, ventilé par périodes budgétaires, et nous pouvons commencer à le détailler. Une autre chose est lorsque le plan de vente est initialement saisi en unités de marchandises ou en nombre de commandes vendues. Dans ce cas, afin d'obtenir un plan de vente en argent, nous aurons besoin soit du coût moyen prévu de vente d'une unité de produit (une pièce), soit des recettes moyennes prévues pour une commande vendue.
Dans ce cas, le modèle financier propose naturellement (voir fichiers EXCEL avec modèles financiers) de saisir des données sur la facture moyenne prévue pour une commande client ou le coût moyen prévu de vente d'un produit, selon la méthode de budgétisation choisie (« commandes » ou "des produits"). Mais ces valeurs moyennes doivent être saisies non pas en un seul montant pour chaque période budgétaire, mais pour chaque type de détail séparément - dans le cas le plus général, nous en avons 12 pour les ventes B2C.
Par conséquent, immédiatement après avoir saisi les volumes de ventes prévus du niveau supérieur, et cela n'a pas d'importance en argent, en unités de marchandises ou en nombre de commandes, le modèle financier « pose » trois questions :
Un détail par secteur d’activité est-il nécessaire ?
Des détails régionaux sont-ils nécessaires ?
Pour répondre à ces questions, il existe des cellules avec une bordure pleine ; lorsque vous les survolez, une liste de deux valeurs possibles apparaît : « oui » ou « non ». Si la réponse est « oui », il vous est demandé de renseigner les pourcentages de répartition des volumes de ventes prévus dans les zones correspondantes du type de détail sélectionné.
Si l'utilisateur répond « non » à ces trois questions, c'est-à-dire : aucun détail n'est requis, alors seulement dans ce cas, avec les méthodes de budgétisation « commandes » ou « marchandises », il suffit de saisir les valeurs moyennes des coûts d'une réception ou d'un produit en un seul montant pour chaque période budgétaire - le modèle financier indiquera automatiquement où ces données doivent être saisies.
Par exemple, si l'entreprise dispose à la fois de domaines de vente hors ligne et en ligne, la comptabilisation de la répartition du plan de vente pour ces domaines d'activité sera définie comme suit :
Ici, pour la direction en ligne, les pourcentages des volumes de ventes sont définis manuellement, et pour les directions hors ligne, ils sont calculés comme « 100 % moins le pourcentage en ligne ».
Eh bien, dans notre cas, lorsque tous les détails possibles sont présents, la saisie de la répartition en pourcentage des volumes de ventes prévus ressemble à ceci (voir fichiers EXCEL avec modèles financiers) :
La répartition des ventes est précisée dans l'onglet « conditions » sous forme de pourcentages de répartition, et les calculs en argent, en unités de marchandises ou en nombre de commandes s'effectuent dans l'onglet « calculs ».
Maintenant que la répartition du plan de vente a été spécifiée pour toutes les combinaisons nécessaires de détails commerciaux, le coût de vente moyen d'un produit ou d'une commande (si une méthode de budgétisation non financière est sélectionnée) est défini manuellement pour chaque combinaison. Cela ressemble à ceci :
Ensuite, dans l'onglet « calculs », les recettes moyennes finales (coûts moyens d'un produit) sont calculées pour chaque période budgétaire du modèle financier, et elles sont affichées dans la dernière ligne sous les données saisies sur les recettes moyennes dans diverses combinaisons, voir le dernier chiffre - la dernière ligne.
Si vous choisissez la méthode de budgétisation « financière », le modèle pose la question : « Dois-je fixer la facture moyenne pour une commande ? Si la réponse est « oui », tout se passe comme dans la figure ci-dessus ; si la réponse est « non », les recettes moyennes ne sont pas précisées et, par conséquent, le modèle financier manquera d'analystes en termes de nombre de commandes et de pièces de monnaie. marchandises.
Ensuite, si nécessaire, vous pouvez définir le choix du nombre de marchandises dans une commande, puis le modèle effectuera des calculs complets dans toutes les unités de vente : en milliers de roubles, en nombre de commandes et en nombre de marchandises. .
L'étape suivante nécessite que le modèle financier calcule le coût des ventes prévu et le budget d'achat. Pour ce faire, le modèle proposera de saisir les valeurs d'indicateurs tels que la rentabilité des ventes, la répartition quotidienne des ventes par jour de la semaine ou la répartition moyenne en pourcentage du trafic hebdomadaire et des périodes de chiffre d'affaires en jours pour chaque combinaison de détails commerciaux. .
Vous pouvez voir le schéma pour construire un budget d'approvisionnement.
Par analogie avec la définition de la facture moyenne, nous fixons manuellement la rentabilité des ventes :
La rentabilité finale est également calculée via l'onglet « calculs » et est affichée dans la ligne de rentabilité finale de l'onglet « conditions », voir figure.
Nous calculons le coût à l'aide de la formule :
COGS = Ventes * (1 – R).
Pour augmenter la précision des calculs du modèle financier, nous suggérons de définir la répartition moyenne des ventes par jour de la semaine. Par exemple, si dans les magasins hors ligne de notre entreprise, les dimanches sont des jours fériés et que le principal afflux de visiteurs se produit le vendredi et le samedi, il est alors conseillé d'en tenir compte. Ou, par exemple, il n'y a pas de week-end pour le trading en ligne et le volume principal se produit au milieu de la semaine :
Ici, pour chaque jour sauf le lundi, le pourcentage de répartition des ventes est saisi manuellement et pour le lundi, il est calculé comme 100 % moins la somme des pourcentages de tous les autres jours.
Enfin, par analogie, nous fixons des délais cibles de chiffre d'affaires en jours, comme le nombre moyen de jours à partir du moment où le produit est acheté jusqu'au moment où il est vendu au client.
Mais tout n’est pas si simple avec la vente en ligne. Les ventes en ligne commencent généralement lorsque les clients passent des commandes d'achat de produits sur le site Web de l'entreprise, après quoi, si, comme dans notre cas, il s'agit de ventes VMI, la commande est transférée au service d'achat, qui à son tour achète les produits commandés auprès de VMI. dans un délai d'un jour. Ensuite, les marchandises entrent dans l'entrepôt et y sont distribuées selon les commandes des clients, entrent dans la zone d'expédition et sont livrées aux clients. Ainsi, pour les commandes en ligne, il faut spécifiquement prendre en compte la durée du cycle d'exploitation, exprimée en nombre de jours à partir du moment où le client passe une commande sur le site Internet de l'entreprise jusqu'à ce qu'elle soit livrée directement au client, c'est-à-dire notre modèle financier :
Dans le cadre de ce qui précède, la période de chiffre d'affaires pour les ventes en ligne dans notre modèle financier doit être fixée comme le nombre de jours à partir du moment où le client passe une commande sur le site jusqu'au moment où les produits de cette commande sont achetés auprès des fournisseurs VMI, avec un signe moins.
Notons ici que dans ce modèle financier nous prenons en compte de manière extrêmement superficielle les spécificités du trading en ligne ; par exemple, nous n'incluons même pas le niveau d'exécution dans le modèle (par défaut il est de 100 %). Le fait est qu'un modèle financier détaillé et complet du commerce de détail en ligne, prenant en compte toutes les caractéristiques du cycle d'exploitation des ventes en ligne, est publié sur notre site Internet. Mais néanmoins, afin d'attirer l'attention des utilisateurs sur cela, nous avons introduit les spécificités décrites ci-dessus dans les conditions du modèle financier.
Les revenus issus de la fourniture de services de livraison dans le cadre des ventes B2C sont précisés par le pourcentage des ventes livrées au client. Il est clair que ce pourcentage pour le trading hors ligne est faible (nous le fixons au niveau de 20-25 %, voir modèle financier), mais pour le trading en ligne il tend vers 100 % (notre niveau est de 90-95 %).
Notre direction B2B est représentée par deux types - il s'agit de la commission habituelle pour la vente de marchandises hors ligne, pour laquelle notre hypothétique entreprise commerciale reçoit une commission des fournisseurs, exprimée en pourcentage du chiffre d'affaires, et une plateforme de commerce en ligne - Market Place, où les fournisseurs sont invités à annoncer leurs produits, après quoi, lorsque des commandes clients surviennent, notre société transfère ces commandes aux fournisseurs, ce qui lui permet de percevoir ses frais d'agence en pourcentage du montant de la commande client ou, d'une manière générale, du chiffre d'affaires B2B.
Le budget de vente de services B2B via le chiffre d'affaires est fixé, exprimé en milliers de roubles, ainsi que le pourcentage de commission ou de rémunération de l'agent (commission B2B).
Le budget d'approvisionnement dans le modèle financier est calculé dans l'onglet « calculs_daily » en utilisant la technologie suivante. Conformément à la répartition quotidienne des ventes, que l'utilisateur définit, comme indiqué ci-dessus, dans l'onglet « conditions », la répartition s'effectue par jours de l'année budgétaire dans l'onglet « calculs_daily » du plan général de vente pour tous les domaines d'activité sélectionnés. . Ensuite, le coût est calculé pour chaque jour. Ensuite, en face de chaque montant de coût journalier, les dates d'achat sont saisies à l'aide de formules de modèles financiers qui prennent en compte les données saisies par l'utilisateur sur les périodes de chiffre d'affaires. En additionnant le coût des ventes par rapport à ces dates d'achat par périodes budgétaires (trimestres ou mois de l'année budgétaire), on obtient un plan d'approvisionnement.
Pour comprendre cette technologie simple, comparons notre méthode de calcul du budget d'approvisionnement avec la méthode classique, présentée dans « tous les livres » sur ce sujet, dont l'essence est d'abord de partir du volume des stocks en début de période. (notons TK(0)), via le prix de revient du budget de vente approuvé pour la Période et spécifié dans le modèle financier Taux de rotation des stocks ObTZ (à ne pas confondre avec la période de rotation !) calcule les soldes de stocks en fin de Période (notés TZ(1)) à l'aide de la formule :
TZ(1) = 2 * C / ObTZ - TZ(0).
Après quoi le budget d'approvisionnement SF(+) pour la Période est calculé à l'aide de la formule suivante :
SF(+) = TZ(1) + C - TZ(0).
Tout semble très logique, à moins d'entrer dans le sens de la formule « classique » de calcul du taux de rotation des stocks ou de la formule de calcul de la période de rotation P(Inventaire) en jours à travers le taux de rotation des stocks pour la Période :
P(ObTZ) = (nombre de jours de la Période) / ObTZ =
= (nombre de jours de la Période) / [ C / (TZ(0) + TZ(1)) / 2 ].
Considérons un exemple simple, similaire à ceux que nous avons déjà portés à votre connaissance à plusieurs reprises sur les pages de notre site Internet. Achetez un produit pour 100 roubles. le 31 juillet et je l'ai vendu le 2 août. Alors si nous prenons août comme période, alors
TZ(0) = 100 roubles,
TZ(1) = 0 frotter,
C = 100 roubles,
P(obTZ) = 31 jours / [ 100 frotter. / (100 frotter. + 0 frotter.) / 2 ] = 15,5 jours.
C'est-à-dire que la formule classique présentée dans tous les manuels nous dit que la période de rotation des stocks dans notre cas est d'un peu plus de 15 jours, mais nous n'avons physiquement eu la marchandise que pendant deux jours !
La conclusion principale est la suivante : dans la pratique réelle, de telles formules ne sont pas applicables si l'on souhaite obtenir des résultats fiables et corrects. En fin de section, nous reviendrons à nouveau sur la discussion de ce problème, où nous expliquerons néanmoins le sens de ces formules bien connues.
La différence entre notre approche et l'approche « classique » de la modélisation financière est que nous utilisons une méthode directe de constitution de budgets, par exemple, comme dans ce cas, un budget d'approvisionnement, dont le sens est que toutes les opérations standards sont réparties selon les dates de la période budgétaire. Si, dans le cadre de la distribution quotidienne du plan de vente de notre modèle financier, nous prévoyons de vendre des appareils électroniques pour 100 roubles le 16 août. dans le prix de revient et en même temps dans les conditions de rotation des stocks pour le mois d'août, la période de rotation prévue pour la catégorie « Électronique » est incluse dans le montant de 15 jours, puis en conséquence le montant de 100 roubles apparaîtra dans le budget d'approvisionnement le 1er août. Ensuite, en collectant tous les achats prévus par jour de la Période considérée, nous obtenons le budget d'achat de la Période.
Nous allons continuer. Une attention particulière doit être accordée au fait que les achats sont généralement décalés dans le passé par rapport aux ventes de la période budgétaire au cours de laquelle les ventes sont planifiées. Par conséquent, lors de la génération d'un rapport sur les mouvements de stock, le solde des stocks au début de l'exercice budgétaire ne doit pas nécessairement être nul, ce qui signifie également qu'un certain nombre d'opérations, en l'occurrence l'achat de biens, ne tous s'inscrivent nécessairement dans le cadre de l'exercice budgétaire considéré, mais le concernent néanmoins spécifiquement. Nous en reparlerons davantage lorsque nous aborderons les différences entre les approches fonctionnelles et marginales des systèmes de gestion et de reporting.
Pour l'avenir, on constate seulement que le résultat du compte de résultat fonctionnel (P&L fonctionnel) pour l'ensemble de l'exercice budgétaire, en général, ne coïncide pas avec l'augmentation des fonds propres dans le solde prévisionnel, mais le résultat du P&L marginal coïncide. Toutefois, lorsqu’on examine les périodes budgétaires, la situation est exactement le contraire. Et également sur la base du rapport sur les profits et pertes marginaux de gestion, le système de gestion est construit plus efficacement.
Nous fixons les conditions de retour des marchandises par les clients (ils en ont le droit par la loi et cela arrive souvent) en saisissant le pourcentage de marchandises retournées par rapport aux ventes par catégorie de produits et le délai moyen de retour des marchandises :
Nous avons désormais tout pour générer un rapport sur les mouvements des stocks (Stock Flow) et calculer les périodes de rotation des ventes et des stocks en général :
A noter que dans ce rapport, les soldes de stocks à la fin de l'exercice budgétaire coïncident avec le coût total des retours de marchandises. Cela est dû au fait que nous ne fixons pas de conditions dans le modèle financier pour l'élimination des marchandises retournées. En partie, dans la pratique, ces marchandises constituent une quantité importante de stocks illiquides dans les entrepôts des sociétés commerciales et elles se débarrassent généralement des marchandises périmées en menant diverses campagnes de marketing avec la vente de ces marchandises à des rabais importants.
Dans les modèles financiers de vente au détail suivants avec le principe de budgétisation ascendante, nous compléterons les modèles financiers par des conditions d'élimination des biens illiquides et périmés grâce à la formalisation des conditions de réalisation des campagnes marketing.
Passons au bloc des dépenses variables du modèle financier. Rappelant que nous considérons le cas d'une budgétisation descendante, nous comprenons que les coûts variables dans ce cas sont approuvés par les propriétaires d'une entreprise commerciale soit en pourcentage de certains indicateurs financiers de vente, soit à travers le coût moyen par produit ou commande.
Dans notre modèle financier, nous mettons en évidence les postes de dépenses variables suivants :
Les frais de commercialisation;
Coûts de logistique entrante ;
Frais de logistique d'entrepôt ;
Coûts de logistique sortante ;
Dépenses du centre d'appels ;
Location d'espaces de vente au détail;
Motivation du personnel commercial ;
Charges financières variables.
Les dépenses de marketing sont définies dans le modèle financier en deux étapes : premièrement, le budget marketing total alloué est défini en pourcentage des volumes de ventes en argent, après quoi sa répartition en pourcentage est définie entre tous les domaines de détail des ventes considérés.
Il existe cependant une nuance importante : le modèle financier demande la période de rotation des dépenses de marketing par rapport au plan de vente. Le fait est que l’effet des diverses campagnes de marketing n’est généralement pas immédiat. En pratique, un certain temps s'écoule entre le moment de la réalisation de certaines activités de marketing et les ventes réelles provoquées par cette activité de marketing particulière. Ces termes doivent être inclus dans les termes du modèle financier.
Il existe deux options pour définir les coûts de logistique entrante dans le modèle financier. Si l'utilisateur refuse de planifier les ventes en nombre de commandes, il lui sera alors demandé de saisir le budget approuvé pour les dépenses logistiques entrantes en pourcentage du volume d'achat en argent.
Si l'utilisateur s'attend à comptabiliser les ventes dans le nombre de commandes, il est alors proposé de calculer les coûts de logistique entrante selon le schéma suivant. Étant donné que nous sommes dans un environnement où les coûts d'exploitation sont externalisés, cela signifie que notre entreprise devra commander des véhicules auprès d'entreprises de transport pour livrer les marchandises/commandes achetées auprès des fournisseurs. Ainsi, pour calculer le budget de la logistique entrante, le type de véhicule est établi en fonction des volumes de transport possibles et du coût d'utilisation du véhicule par jour, puis en fixant le volume moyen d'une commande dans l'onglet « calculs_daily », le le nombre requis de véhicules pour chaque jour est calculé. La saisie des données sur les conditions de calcul du budget logistique entrante ressemble à ceci :
Dans l'onglet « calculs_daily », les coûts logistiques entrants sont affectés aux dates des achats de marchandises correspondants.
Les budgets d'entrepôt et de logistique sortante sont fixés de la même manière, à la seule exception que lors du calcul des budgets par commande, le coût par commande est simplement fixé et la logistique sortante est basée sur le volume des ventes livrées, qui à leur tour sont également saisies. sur la fiche « conditions » dans un champ séparé.
Le budget du centre d'appels est fixé en fonction du pourcentage de ventes nécessitant les services du centre d'appels et en entrant dans les termes du modèle financier les volumes de dépenses approuvés pour chaque période budgétaire du centre d'appels, en pourcentage de ce volume de ventes.
Dans l'onglet « calculs_daily », les coûts de logistique d'entrepôt et de centre d'appels pour les ventes B2C sont affectés à la moyenne arithmétique des dates entre les dates de vente et d'achat des marchandises correspondantes.
Enfin, les coûts de location des surfaces commerciales, les coûts financiers variables et la motivation du personnel commercial sont précisés en inscrivant ces coûts dans les conditions du modèle financier en pourcentage des volumes de ventes et de la marge brute, voir modèles téléchargés.
Avant de passer au bloc des dépenses fixes, nous comprendrons la méthodologie pour générer un compte de résultat ou, en bref, un rapport P&L. Le schéma classique habituel pour générer ce rapport, également appelé approche fonctionnelle, est que toutes les dépenses sont classées dans la période en fonction de la date de transaction de dépense, à l'exception des coûts.
Disons que nous prévoyons des promotions pour la fête du 8 mars, de sorte que ce jour-là, les volumes de ventes seront nettement plus élevés que lors d'un jour normal. La réalisation d'activités marketing pertinentes peut commencer un mois avant le 8 mars, c'est-à-dire en février. Il s'avère ensuite que, pour ainsi dire, les revenus excédentaires de ces vacances seront en mars, et les dépenses de marketing, qui sont en fait directement liées à ces ventes, « baisseront » en février, selon la méthodologie du rapport fonctionnel P&L. De ce fait, un tel compte de résultat n’est qu’un état statistique des produits et dépenses répartis selon les divisions et périodes fonctionnelles de l’entreprise.
Soit dit en passant, avec une approche fonctionnelle, il n'est pas du tout nécessaire de diviser les dépenses en variables et fixes - cela n'a aucun sens, il serait plus correct si les dépenses étaient divisées selon le principe de division de l'entreprise en divisions fonctionnelles. Bien que nous partagions le modèle financier pour une budgétisation ascendante, nous établirons un rapport P&L avec une ventilation fonctionnelle.
D’un autre côté, le rapport sur la marge P&L examine l’économie de l’entreprise (dans le modèle financier, il s’agit de l’onglet « mPL »). La méthodologie du compte de résultat marginal suppose que les dépenses variables sont incluses dans une période si elles sont directement liées aux revenus d'une période donnée, quel que soit le moment (au cours de quelles périodes) elles ont été encourues. Avec cette approche, nous voyons l'économie réelle des ventes et pouvons comparer les périodes entre elles afin de comprendre si l'efficacité opérationnelle augmente ou diminue et, si elle diminue, au sein de quelles divisions opérationnelles.
Dans les entreprises « avancées », où les directeurs financiers transmettent à la direction de l'entreprise le sens de l'approche fonctionnelle et marginale de la gestion, le reporting de gestion en termes de compte de résultat contient généralement deux formes : fonctionnelle et marginale. De plus, le rapport sur les marges P&L de ces entreprises peut même contenir des détails quotidiens (dans l'une des plus grandes sociétés de commerce en ligne russes, l'auteur a créé de tels états financiers quotidiens - cette société a été l'une des premières parmi les 30 plus grands détaillants Internet à atteindre le seuil de rentabilité).
Veuillez noter que dans notre modèle financier, nous ne prenons pas en compte les retours de produits dans le rapport de marge P&L.
Aussi, avec l'approche marginale, la notion de marge effective prend tout son sens, voir l'onglet « Chiffre d'affaires », ainsi que la notion d'« économie d'ordre unique », voir l'onglet « UE ».
Les dépenses fixes dans notre modèle financier se répartissent comme suit par poste :
Charges sociales (PFR, FSS, FFOMS) ;
Location de bureaux ;
Dépenses informatiques ;
Frais de bureau;
Dépenses ménagères;
Frais de personnel;
Dépenses de divertissement;
Frais de voyage;
Frais financiers fixes ;
Frais juridiques.
Le budget salarial est constitué dans le modèle financier en saisissant un tableau des effectifs prévus, qui comprend une liste de postes, le nombre d'employés et leurs salaires :
Par analogie, les pourcentages de contribution aux fonds extrabudgétaires sont fixés, voir modèle financier.
Enfin, les dépenses fixes restantes sont fixées soit en saisissant un tarif mensuel par personne, soit en saisissant directement les montants dans les cellules appropriées, voir modèle financier. Par exemple, le loyer des bureaux est calculé en introduisant une norme d'attribution de 5 mètres carrés de bureau par employé, en fixant le coût de location d'un mètre carré par mois et en le additionnant pour tous les employés.
Pour recevoir un compte de résultat, il suffit de saisir le taux de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Dans notre cas, nous proposons d'ajouter deux taux au modèle financier : pour la TVA en aval et la TVA en amont, puisque par exemple les ventes peuvent toujours être au taux de 18%, mais les achats sont le plus souvent mixtes, donc dans le modèle financier nous avons rempli, nous avons inscrit le taux de TVA en amont à 17%.
En saisissant toutes les données nécessaires dans l'onglet « conditions », notre modèle financier calculera et générera automatiquement un rapport de profits et pertes, voir l'onglet « PL ».
Plus tôt dans cette section, nous avons déjà présenté le format d'un rapport P&L détaillé de notre modèle financier ; en conséquence, nous présenterons ici sa version « réduite » :
Pour faciliter l'utilisation du modèle financier, dans l'onglet « conditions » en haut, dans les six premières lignes, sont affichées les valeurs des principaux indicateurs de revenus et de dépenses, qui changent automatiquement en fonction des conditions que vous avez fixées dans le même onglet.
Cela vous permet de ne pas sauter à chaque fois à l'onglet « PL » pour voir quel est le résultat après avoir apporté les prochaines modifications aux conditions initiales.
Notre présentation s'étant déjà révélée assez fastidieuse et lourde, nous invitons le lecteur, après nos prochaines brèves notes sur la planification des flux de trésorerie et la constitution d'un bilan prévisionnel, à poser des questions précises sur la méthodologie et les nuances techniques des modèles financiers à travers le formulaire de commentaires, et nous, à notre tour, publierons des questions et des réponses intéressantes, qui, nous l'espérons, compléteront la description actuelle du modèle financier avec des détails.
Les conditions qui déterminent les flux de fonds sont renseignées dans l'onglet « Conditions CF ». Il faut que pour chaque opération de revenus et dépenses prise en compte dans l'onglet « calculs_daily » puis incluse dans le rapport P&L, la procédure de son paiement soit déterminée. L'ordre de paiement pour une action particulière s'entend comme la répartition des parts de paiement dans le temps. Par exemple, nous achetons un lot de marchandises auprès d'un fournisseur d'un coût total de 100 roubles. aux modalités de paiement suivantes : prépaiement de 30% 15 jours avant expédition et paiement complémentaire ou paiement intégral 45 jours après expédition à hauteur de 70%.
Par exemple, la période pendant laquelle les produits reçus après la vente d'une commande à un client sont crédités sur le compte courant sous forme d'espèces est appelée période de rotation des comptes clients. Ainsi, pour que le modèle financier calcule le plan d'encaissements (CR) dans le cadre de l'établissement du tableau prévisionnel des flux de trésorerie (CFT) ou, comme on l'appelle également, le Cash Flow, il est nécessaire de paramétrer manuellement les créances. période de rotation.
La saisie de la période de rotation des créances pour le commerce B2C est assez claire - le nombre de jours est défini pour chaque combinaison de détails de vente à partir du moment où les marchandises sont vendues au client jusqu'à la réception des créances sur le compte bancaire de l'entreprise - cela prend généralement un ou deux jours selon l'heure de la journée et l'efficacité du service de collecte.
Les recettes de commissions ou de frais d'agence dans le cadre de ventes de services B2B interviennent généralement de manière cumulative pour le mois de reporting au plus tard à une certaine date du mois suivant le mois de reporting précisée dans les contrats avec les fournisseurs. Ce sont les paramètres que le modèle financier demande à l'utilisateur de saisir dans l'onglet « CF_conditions » :
Ici, la numérotation des mois commence à zéro - si zéro, alors c'est le mois de déclaration, si le premier, alors c'est le mois suivant le mois de déclaration, etc. Si dans notre exemple nous considérons les ventes en ligne de services B2B, alors « l'unité » en face du « mois n° » signifie que la rémunération de l'agent pour le mois de reporting en cours sera perçue sous forme de DS pour le mois suivant, et sera précis, le 20 du mois suivant pour la période de reporting, comme indiqué par le chiffre 20 en regard de « date_mois ».
La période de rotation des comptes créditeurs ou, ce qui revient au même, les modalités de paiement pour l'achat de biens et les dépenses en termes de paiements de biens et de conditions de commercialisation sont fixées en saisissant dans l'onglet « CF_conditions » le pourcentage moyen des acomptes/surcharges et modalités en jours par rapport au moment des opérations d'achat ou d'accumulation des dépenses. De plus, les périodes de rotation des paiements anticipés sont inscrites avec un signe « moins » et les paiements supplémentaires – avec un signe « plus ».
Les modalités de paiement des autres dépenses, à l'exception des versements de salaires, sont fixées en saisissant le numéro du mois de paiement, où zéro est le mois de déclaration, et le jour du mois de paiement. Ensuite, dans l'onglet « calculs_daily », toutes ces conditions sont traitées et incluses sous une forme consolidée dans le rapport DDS dans l'onglet « CF ».
Les paiements de paie sont précisés par le pourcentage de paiement anticipé et de paiement de salaire aux employés, ainsi que par les numéros de mois et le nombre de mois de paiement de l'acompte et du paiement complémentaire - dans notre cas, le paiement anticipé est de 60 % et est payé respectivement le 25 du mois de reporting, le règlement intégral avec les salariés à hauteur de 40 % de la masse salariale est effectué le 10 du mois suivant le mois de reporting.
Ainsi, en saisissant le capital initial de l'exercice budgétaire au tout début de l'onglet « CF_conditions », comme le montant de la trésorerie restant des périodes précédentes, on obtient un rapport de trésorerie (Cash Flow report), localisé et généré automatiquement dans le Onglet « CF » de notre modèle financier :
Le solde prévisionnel, situé dans l'onglet « BS », du point de vue de sa constitution, est peut-être le rapport le plus simple, mais du point de vue du suivi de la fiabilité du modèle financier, c'est le plus important.
Pourquoi est-il le plus simple à former ? En effet, nos modèles financiers sont conçus de telle manière qu'ils répartissent directement toutes les transactions standards (achat, vente, paiements, encaissements DS, etc.) sous forme de flux quotidiens qui imprègnent toute l'année budgétaire. Par exemple, si l'on souhaite connaître les créances des clients pour paiement ou les créances sous forme de courtes livraisons de marchandises chez eux à une date arbitraire de l'exercice budgétaire (pas nécessairement à la fin du mois ou du trimestre), ensuite, nous comparons simplement les volumes de ventes aux clients et les volumes de recettes de leur part pour toute l'année budgétaire avant la date sélectionnée et si les ventes s'avèrent supérieures aux paiements, alors une créance a été constituée, et si vice versa, alors un payable, c'est-à-dire Nous avons reçu des avances de clients.
Pourquoi le plus important ? Le contrôle sous la forme du bilan de base de l'égalité de l'actif et du passif ne fonctionnera pas si des erreurs de tout type sont commises dans le modèle financier, à la fois dans les formules du modèle financier - erreurs de nature technique, et dans la méthodologie de calcul. certains indicateurs financiers et économiques - erreurs méthodologiques.
Dans notre actif de bilan, seuls les actifs courants sont mis en évidence (au début de la section nous avons dit que dans les modèles financiers de cette section nous avons omis de comptabiliser les actifs non courants, comme par exemple les immobilisations, afin de ne pas compliquer les modèles) décliné selon les éléments suivants :
Espèces;
Inventaire;
Comptes débiteurs;
De plus, les comptes débiteurs, à leur tour, sont divisés en arriérés de paiement des clients et avances accordées aux fournisseurs de biens et de services.
Le passif du solde prévisionnel est réparti en postes :
Le capital initial;
Bénéfice/perte conservé ;
Comptes à payer;
Paiement de la dette de la TVA.
De plus, les comptes créditeurs, à leur tour, sont divisés en avances reçues des clients, dettes pour payer les fournisseurs de biens et de services, dettes pour payer les salaires des employés et dettes envers des fonds extrabudgétaires pour payer les cotisations sociales.
Le bilan ressemble à ceci :
Faisons attention à la ligne de contrôle située sous la ligne « bénéfice/perte retenu ». La formule générale de ce contrôle est la suivante :
EBITDA marginal P&L
Dans notre cas, lorsque le P&L marginal est constitué sans tenir compte des retours de marchandises, la formule de contrôle est la suivante :
Bénéfice/perte retenu à la fin de l'exercice budgétaire
EBITDA marginal P&L
Bénéfice brut par retours de produits
C'est exactement ce dont nous avons parlé ci-dessus à propos de la différence entre le P&L fonctionnel et marginal.
En conclusion, notons ce qui suit. Bien sûr, la budgétisation descendante a le droit d'exister, mais la formation de plans et de prévisions basés sur l'analyse marketing d'entités économiques telles que
Volume du marché,
Le volume et la structure des canaux de trafic probables, compte tenu de l'environnement concurrentiel,
Niveaux de conversion
Niveaux de contrôles moyens ou pouvoir d'achat des clients potentiels,
Motifs de refus d'achats ;
Retour des clients ;
Il s’agit d’une étude plus fondamentale des capacités de l’entreprise, et donc de la constitution sur cette base de budgets nettement plus responsables.
Le prochain modèle financier du commerce de détail, que nous exposerons, apparemment pas dans la 16e section suivante (nous y exposerons les bases de l'analyse des investissements, que nous avons déjà promis depuis longtemps), mais néanmoins dans la 17e, sera être construit sur le principe d'une budgétisation « du bas vers le haut » avec un calcul marketing du budget de vente basé sur ces mêmes « entités », dont la liste est présentée juste au-dessus. De plus, dans ce modèle financier, il y aura un minimum d'externalisation - on supposera que la plupart des unités opérationnelles sont situées au sein de l'entreprise.
Et pour les modèles actuels - téléchargez, posez des questions et nous y répondrons certainement. Je te souhaite du succès!
Dans la section sur le calcul du budget des achats, nous avons déjà abordé la question de la comparaison de notre méthode directe de modélisation financière avec l'approche classique de création de modèles financiers basés sur l'utilisation de ratios de chiffre d'affaires. Poursuivons ce sujet ici, pour enfin « mettre les points sur les i ».
Par analogie avec le calcul ci-dessus des soldes de stocks à la fin de la Période, grâce au taux de rotation des stocks, vous pouvez calculer les créances et les dettes grâce aux taux de rotation des créances et des dettes spécifiés pour la Période considérée ; les formules de calcul de ces ratios peuvent être vu. Par exemple, pour les comptes clients en fin de Période, le calcul ressemble à ceci :
DZ(1) = 2 * S / ObDZ - DZ(0),
DZ(1) - créances à la fin de la période ;
S - budget de vente pour la Période ;
ObDZ - taux de rotation des créances prévu ;
DZ(0) - le volume des comptes clients au début de la période.
Hypothétiquement, connaissant le volume des ventes de la Période, ainsi que le volume des créances en début et en fin de Période, on peut calculer le volume des encaissements DS CF(+) pour la Période :
CF(+) = DZ(0) + S - DZ(1).
Mais en même temps, il faut tenir compte des avances, ainsi que du fait que les créances dans le cas général ne sont pas seulement la dette pour les réceptions DS des clients pour les marchandises que nous vendons, mais aussi la dette pour les expéditions de marchandises provenant de fournisseurs.
Tout ce qui précède s’applique de la même manière aux comptes créditeurs. Donnons un autre exemple similaire d’utilisation de « belles » formules. Nous parlerons de la méthode dite indirecte de calcul des flux financiers (Cash Flow). Faisons attention à ce qui suit. Si nous avons un solde en début de Période :
Actifs(0) = DS(0) + TZ(0) + DS(0) ;
Passif(0) = SK(0) + KZ(0),
où toutes les chaînes sont connues
et il y a un solde à la fin de la Période :
Actifs(1) = DS(1) + TZ(1) + DS(1) ;
Passif(1) = SK(1) + KZ(1),
où seuls les volumes de trésorerie DS(1) et de capitaux propres de SC(1) sont inconnus, puisque nous avons « calculé » les volumes en fin de Période des soldes de stocks TS(1), ainsi que des créances DS(1 ) et les dettes fournisseurs KZ(1) au travers des taux de rotation. Ensuite, évidemment, en soustrayant ligne par ligne du bilan de fin de période le solde de début de période, il faudrait conserver l’équation de base du bilan :
D(Actifs) = Actif(1) - Actif(0) = Passif(1) - Passif(0) = D(Passif),
où D désigne « delta » ou la différence entre les valeurs de l'indicateur à la fin et au début de la Période. En développant cette égalité selon les postes du bilan, on obtient l'identité :
D(DS) + D(TZ) + D(DZ) = D(SK) + D(KZ),
en transformant simplement cela, on obtient la formule de la méthode indirecte de calcul du flux financier Cash Flow (rappelons que le flux financier d'une Période est la différence entre les entrées et sorties de DS pour la Période, pour plus de détails, voir, qui est également égal à notre delta D(DS)) :
D(DS) = D(SK) + D(KZ) - D(TZ) - D(DZ).
Enfin, sachant que dans notre cas la variation des capitaux propres est égale au total du compte de résultat (compte de résultat fonctionnel) ou égale à l'EBITDA :
D(SK) = EBITDA,
on obtient la forme définitive de la formule de calcul indirect des flux financiers de la Période :
CF = D(DS) = EBITDA + D(KZ) - D(TZ) - D(DZ).
En général, la formule de la méthode indirecte est similaire à celle donnée ici, sauf qu'elle contient en plus les modifications des lignes restantes du bilan et les termes restants des lignes du compte de résultat complet (P&L), ce qui ne prend pas en compte changer l'essence. D'ailleurs, nous n'avons pas pris en compte la TVA, simplement pour ne pas surcharger la présentation des calculs. En fait, la formule de la méthode indirecte est une identité de bilan ordinaire, présentée sous une forme légèrement différente, et si elle converge dans un modèle financier, quel que soit le principe sur lequel ce modèle est construit, c'est-à-dire les actifs sont égaux aux passifs, alors, toutes choses égales par ailleurs, un certain niveau de correction financière et économique est déjà définitivement présent dans le modèle.
C'est de l'arithmétique !
Maintenant, encore une fois, nous rappelons de nombreux exemples du fait que les formules des taux de rotation sont loin de la réalité et nous arrivons aux conclusions appropriées. Et bien sûr, alors la question se pose : pourquoi sont-elles (ces formules) nécessaires ?
Le fait est qu'au départ, il était nécessaire de développer des outils financiers et économiques universels pour évaluer à la fois les activités actuelles et les perspectives de développement des entreprises existantes et des nouveaux projets dans les domaines bancaire et d'investissement, afin de créer des processus convoyeurs pour la prise de décision en matière de prêt et d'investissement. De plus, il était nécessaire de créer une telle boîte à outils sur la base de l'information financière externe, car, à son tour, l'information financière elle-même est universelle et, ce qui est bien sûr important, doit être formée et rendue publique par la loi. (La banque ne peut tout simplement pas physiquement « entrer » dans chaque entreprise qui lui demande un prêt afin d'analyser l'ensemble des données primaires et de faire des calculs en tenant compte de chaque spécificité individuelle.) Et bien sûr, de nombreux économistes théoriciens dans les institutions financières au cours de l'année. Au cours des deux dernières décennies, des formules correspondantes ont été développées, dont certaines peuvent être consultées sur notre site Web à l'adresse, et d'autres, à savoir l'analyse des investissements, apparaîtront bientôt sur la page suivante, la 16e, de la section « gestion financière ».
D'un autre côté, il s'agit d'une question de méthodologie pédagogique et d'écriture de littérature méthodologique : pour écrire un livre sur la gestion financière, la possibilité de « tout embrasser d'un coup » est toujours extrêmement tentante. Après tout, la présentation du matériel à travers des ratios financiers et économiques, qui peuvent être calculés pour toute entreprise de la même manière à travers le bilan et le compte de profits et pertes, s'avère concise et belle, bien que loin d'être une pratique réelle.
En bref, si vous souhaitez créer un modèle financier fiable de l'activité de l'entreprise dont vous êtes salarié, ce qui signifie que vous êtes à l'intérieur de l'entreprise et que vous avez accès aux termes des contrats conclus, aux statistiques sur les transactions typiques d'achat et vente de biens, charges à payer, conditions d'entrées et de sorties de capitaux, etc. .p., alors utiliser en pratique des méthodes de calcul par le biais de ratios de chiffre d'affaires et l'utilisation de méthodes similaires à la méthode indirecte de calcul des flux financiers n'est pas raisonnable.
En conclusion, nous aborderons une autre question importante, à savoir le calcul de la couverture des déficits de trésorerie. Si nous regardons le tableau des flux de trésorerie de notre modèle financier, nous constatons que pour le troisième trimestre, dans la ligne « Solde de trésorerie à la fin de la période », il y a une valeur négative de « moins 12 millions de roubles ». - il s'agit précisément du déficit de trésorerie ou du montant du manque de trésorerie pour mettre en œuvre les plans modélisés.
Ainsi, nous mettons immédiatement en ligne en téléchargement un fichier EXCEL avec un modèle financier qui calcule le crédit des écarts de trésorerie :
C'est bien quand, avec des détails mensuels ou trimestriels, comme dans notre cas, l'écart de trésorerie est clairement visible. Mais en réalité, ce n’est pas nécessaire. Par exemple, si le cycle financier est nettement plus court qu'un mois et, en plus, n'est pas stable d'un mois à l'autre, une situation peut alors se produire dans laquelle un manque de fonds se produit au cours de chaque mois, par exemple pendant plusieurs jours. , mais en général pour chaque mois financier le flux est positif et dans le cadre du format classique de rapport de Cash Flow, les écarts de trésorerie ne sont pas clairement identifiés.
C'est en partie cette circonstance qui a conduit l'auteur à un moment donné à développer des modèles financiers basés sur la méthodologie du détail quotidien, similaires à ceux présentés ici. Avec cette approche, nous devons ventiler toutes les entrées et sorties de fonds par jour de l'année budgétaire dans la feuille « calculs_daily » de notre modèle financier, ce qui nous permettra de recevoir un flux financier quotidien avec un total cumulé, ce qui, dans notre cas particulier, révèle exactement ce dont nous parlions ci-dessus : il s’avère qu’au cours de chaque trimestre, il existe des périodes de déficits de trésorerie qui sont faibles en nombre de jours.
Nous supposerons que notre société commerciale a potentiellement la possibilité de conclure un accord avec n'importe quelle banque pour une ligne de crédit sous forme de découvert, avec une limite suffisante. L'utilisateur peut fixer le taux d'intérêt annuel dans l'onglet « CF_conditions » ; nous le fixons à 17 %. Habituellement, une garantie n'est pas requise pour un découvert, car il s'agit d'un outil opérationnel pour financer le manque de fonds pour effectuer les paiements courants, mais bien sûr, on suppose que l'emprunteur a une « bonne » situation financière, ce que cela signifie peut être vu , Par exemple.
Si l'entreprise comprend qu'elle ne dispose pas aujourd'hui de suffisamment de fonds pour payer les paiements courants, elle reçoit ces mêmes fonds le même jour dans le cadre d'un découvert bancaire, après quoi tous les fonds reçus sur le compte courant de l'entreprise sont utilisés en priorité pour rembourser le découvert, et Nous supposerons que les intérêts sont d'abord remboursés en fonction du nombre de jours d'utilisation de l'argent, puis du corps du prêt.
Sans entrer dans les subtilités de la résolution des problèmes de financement des déficits de trésorerie, notons seulement que ce modèle de prêt est le moins cher.
Dans l'onglet « calculs_daily » du modèle financier, nous avons mis en œuvre, à l'aide de formules EXCEL, toutes les conditions ci-dessus pour les écarts de trésorerie de prêt en utilisant le modèle de découvert, à la suite de quoi notre rapport de flux de trésorerie (Cash Flow) a été complété par un bloc de activités financières avec chiffre d'affaires pour attirer et rembourser des fonds de crédit, ainsi que le paiement d'intérêts pour l'utilisation de l'argent emprunté. Maintenant, notre flux de trésorerie ressemble à ceci :
Le rapport nous montre que des écarts de trésorerie sont apparus chaque trimestre, et pas seulement le troisième. Tirez donc des conclusions lorsque vous utilisez des schémas généraux classiques pour calculer les écarts de trésorerie dans vos modèles financiers sans détails approfondis.
N'oubliez pas non plus que maintenant, après avoir comptabilisé les activités financières en dessous de l'EBITDA, il est nécessaire d'ajouter les intérêts sur les prêts, et dans notre cas, à la suite du rapport P&L, au lieu de l'EBITDA, nous recevons l'EBT - Bénéfice avant impôts ou bénéfice avant impôt sur le revenu, puisque nous avons supposé que dans les modèles financiers actuels, nous nous passerions de prendre en compte les immobilisations et les amortissements.
Dette sur prêts et emprunts ;
Dette pour rembourser le corps des prêts ;
Dette pour payer les intérêts des prêts ;
Et nous avons reconfiguré les formules du poste « bénéfice/perte non distribué » de l'indicateur EBITDA du rapport P&L vers l'indicateur EBT. Nous avons traité de la même manière les actifs « trésorerie » du bilan de notre modèle financier.