ბილაინი იხდით ტელეფონს ტელეფონის ბალანსიდან. ბილაინის სერვისი „მობილური გადახდა. რა არის შემოთავაზებული სერვისით სარგებლობის საუკეთესო გზა?

დეპოზიტის განთავსებისას საბანკო ანგარიში, უნდა გვესმოდეს, რომ ამ პროცედურასგულისხმობს სარგებლის მიღებას.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია ტიპურ გადაწყვეტილებებზე სამართლებრივი საკითხები, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲣᲤᲐᲡᲝᲓ!

ეს ნიშნავს, რომ საგადასახადო კომპონენტი უნდა გადაიხადოს სახელმწიფოს. რა არის დეპოზიტის გადასახადი 2019 წელს?

აქ არის რამდენიმე ნიუანსი გამოთვლებში და გამოთვლებში. და ღირს მათი წინასწარ დალაგება ისე, რომ დანაზოგის მოგება იყოს რაც შეიძლება დიდი.

ძირითადი ასპექტები

გადასახადები შეიძლება დაწესდეს როგორც ფიზიკური, ასევე იურიდიული პირების დეპოზიტებზე მიღებულ შემოსავალზე.

ამიტომ, ნებისმიერი ტიპის დეპოზიტის გაკეთებამდე, თქვენ უნდა დაეყრდნოთ რამდენიმე ინდიკატორს:

ამის გაგება ღირს უმეტესობაანაბრის შეთავაზებები რუსული ბაზარი 2019 წელს არ გულისხმობს რაიმე გადასახადის გადახდის აუცილებლობას. მიუხედავად იმისა, რომ აქ ყველაზე გავრცელებული იქნება პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

განმარტებები

რა არის მისი მნიშვნელობა

ვინაიდან სწორედ ამ ორგანიზაციებში ხდება იურიდიული და ფიზიკური პირების დეპოზიტების დამუშავება.

თუ ანაბარი გაიხსნება 9 პროცენტული პუნქტის ტოლი ან სხვა უცხოურ ვალუტაში.

თუ საბანკო ორგანიზაცია გთავაზობთ უცხოურ ვალუტაში დეპოზიტის მიღებას წელიწადში 9%-ზე მეტი საპროცენტო განაკვეთით, უნდა გესმოდეთ, რომ გადასახადის გადასახადი აუცილებლად ჩამოიჭრება გადახდის თანხიდან.

იმ შემთხვევაში, თუ ქვეყნის მოქალაქემ ან უცხო ქვეყნის მოქალაქემ განათავსა ანაბარი და მიიღო შემოსავალი, რომელიც დაბეგვრას ექვემდებარება, მაშინ სახელმწიფო დააკავებს ანაბარზე პროცენტის ოდენობის 35%-ს.

მაგრამ არარეზიდენტებისთვის - უცხო ქვეყნის მოქალაქეებივინც არ ცხოვრობს ქვეყანაში ექვემდებარება დეპოზიტზე შემოსავლის 30 პროცენტის გამოქვითვას.

ღირს იმის გაგება, რომ ამ შემთხვევაშიგადასახადი ჩამოიწერება ექსკლუზიურად დეპოზიტზე საპროცენტო გადახდებიდან და არა თავად დეპოზიტის თანხიდან.

როგორ ხდება გაანგარიშება?

საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლების განსახორციელებლად, თქვენ უნდა გამოიყენოთ სპეციალური ფორმულა. იგი მოიცავს შემდეგ ინდიკატორებს:

ჩვენთვის საჭირო პირველი ინდიკატორის მისაღებად, რეფინანსირების განაკვეთი უნდა დავუმატოთ 5%-ს და ამ მაჩვენებელს გამოვაკლოთ ბანკის საპროცენტო განაკვეთი.

შედეგად, იქნება თანხის ის პროცენტი, რომელიც უნდა დაექვემდებაროს გადასახადის 35 ან 30 პროცენტს.

იბეგრება თუ არა განაკვეთი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის?

ინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან გადასახადს ყველა სხვა ინვესტორთან თანაბარ საფუძველზე რუსეთის ფედერაცია.

გადასახადების გარეშე არ იარსებებს სახელმწიფო - მაშინ საიდან მოვიდოდა სახელმწიფო ხაზინა? ამ გადახდებს აკლდება სხვადასხვა ნივთები - მოგება, ქონება, მოხმარება, რეგისტრაცია და მრავალი სხვა. ცხადია, დაბეგვრას ექვემდებარება ინვესტიციებიც, მათ შორის რიგითი მოქალაქეების პასიური შემოსავალი - საბანკო დეპოზიტები ინვესტიციებზე დარიცხული წლიური პროცენტით. ამ მასალაში დეტალურად გავაანალიზებთ, რას წარმოადგენს წელს ფიზიკური პირების დეპოზიტებზე გადასახადი.

გადასახადის არსის შესახებ

დეპოზიტებიდან შემოსავალზე გადასახადი ეკისრება როგორც რუბლის, ისე უცხოურ ვალუტაში დეპოზიტების მფლობელებს, ხელოვნების შესაბამისად. 214.2 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ საგადასახადო ტვირთი არ ეკისრება ყველა მიღებულ შემოსავალს, არამედ მხოლოდ მის ნაწილს, რომელიც აღემატება გარკვეულ დონეს. მაგალითად, 13,25%-ის ტოლი დაუბეგრავი ნაწილის შემთხვევაში, მხოლოდ 4,75%-ის ნაწილი იქნება გათვალისწინებული დეპოზიტზე საკომისიოს წლიური 18%-ის გაანგარიშებისას.

ასევე მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ფიზიკური პირების დეპოზიტების დაბეგვრა ხდება ნომინალური და არა ეფექტური განაკვეთით. და ეს უკანასკნელი შეიძლება ბევრად უფრო მაღალი იყოს იგივე "ნაერთი პროცენტის" - კაპიტალიზაციის გამოანგარიშების გამო.

პირადი ვარიაციები

საგადასახადო კოდექსის მუხლი სადეპოზიტო გადასახადის შესახებ ყველაზე გასაგებია მარტივი ანაბრების მფლობელებისთვის, რომლებსაც პროცენტი ერიცხებათ ვადის ბოლოს. მაგრამ ასევე არის განსაკუთრებული შემთხვევები:

• ყოველთვიური, კვარტალური პროცენტის დარიცხვა. გადასახადი გამოიქვითება იმავე სიხშირით, როგორც დაითვლება მოგება - პროცენტი.
• შევსებადი დეპოზიტები, დეპოზიტები კაპიტალიზაციით. თუ პროცენტი დამოკიდებულია ანაბრის ოდენობაზე და რაღაც მომენტში აჭარბებს დასაშვებ „თავისუფალ“ დონეს, მაშინ დაბეგვრა დაიწყება ამ პერიოდიდან.
• ადრეული დაშლა. მოგეხსენებათ, ხელშეკრულების დახურვისას ვადაზე ადრესაბანკო შეთავაზებების უმეტესობის მიხედვით, მეანაბრე იღებს ფულს მხოლოდ 1-2% წელიწადში დამატებით. თუ მან შეიტანა არადაბეგვრის დონეზე მეტი პროცენტით და ბანკმა გადასახადი უკვე გადარიცხა ხაზინაში, მაშინ მოქალაქის წერილობითი განცხადების საფუძველზე თანხა უნდა დაბრუნდეს მის მიმდინარე საბანკო ანგარიშზე.
• რეფინანსირების განაკვეთის ცვლილება. შეგახსენებთ, რომ გადასახადი "მგრძნობიარეა" მისი ღირებულების მიმართ - დაუბეგრავი დონე შეიძლება აღემატებოდეს ამ მაჩვენებელს ქულების გარკვეული რაოდენობით. შესაბამისად, გადასახადის დაწესება იწყება ან წყვეტს კონკრეტულად ახალი განაკვეთის ძალაში შესვლის დღიდან.

გადასახადის თანხა 2017 წელს

ქვეყანაში არსებული ეკონომიკური ვითარებიდან გამომდინარე, მეანაბრეებმა უნდა დაივიწყონ ის ზღაპრული 17-20% წელიწადში, რომელსაც ბანკები ასე ნებით შესთავაზეს სულ რამდენიმე წლის წინ. დღეს ყველაზე პოპულარული მაჩვენებელი 7-10%-ია. მაგრამ რუსეთში ფიზიკური პირების დეპოზიტებზე გადასახადის პროცენტი, პირიქით, არ შემცირებულა.

2015 წელს საგადასახადო კოდექსმა განიცადა მთელი რიგი განახლებები და ცვლილებები, რის შედეგადაც 2017 წელს გადასახადები კიდევ უფრო გამკაცრდა. ინვესტორები დღეს გადაიხდიან გადასახადს მათი წმინდა შემოსავლის 35%-ს (30% იმ პირებისთვის, რომლებიც არ არიან რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები, რომლებიც დარჩნენ მის ტერიტორიაზე 183 დღეზე ნაკლები ხნის განმავლობაში). საპროცენტო განაკვეთიანაბარი გადააჭარბებს დაუბეგრავი მოგების დონეს. მისი ზომა დაკავშირებულია სახელმწიფოს ცენტრალური ბანკის მიერ დადგენილ ძირითად განაკვეთთან. დღეს (მიმდინარე წლის ივნისიდან) ის წლიური 9%-ის ტოლია.

ცხადი ხდება, რატომ გაღარიბდა ბანკების სადეპოზიტო შეთავაზებები - მეანაბრისთვის მომგებიანი არ იქნება დეპოზიტზე ფულის ჩადება, სადაც მისი შემოსავალი დაექვემდებარება ასეთ მნიშვნელოვან გადასახადს.

თუ თქვენს ინვესტიციაზე პროცენტის ოდენობა ნაკლებია, ვიდრე დაუბეგრავი ბანკის მოგება, მაშინ, როგორც წინა წლებში, თქვენ არ იხდით გადასახადს ფიზიკური პირების დეპოზიტებზე ხაზინაში. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თქვენი შემოსავლის 35%-ის ტოლი თანხა ავტომატურად ამოიღებება პროცენტის დაანგარიშებისას - არ დაგჭირდებათ საგადასახადო ოფისში მისვლა, დეკლარაციის და სხვა საბუთების შევსება.

ცვლილებები „არადაბეგვრის მოგების“ კონცეფციაში 2017 წელს

მხოლოდ გასულ წელს ბანკის დაუბეგრავი შემოსავლის ოდენობამ წელიწადში 18,25% შეადგინა. 2017 წელს ყველაფერი გარკვეულწილად სევდიანია - ეს მხოლოდ 13,25% -ია. ყველა სადეპოზიტო შეთავაზება, რომელიც აღემატება ამ მაჩვენებელს, ექვემდებარება გადასახადს ინდივიდუალური დეპოზიტების პროცენტზე.

ყოველივე ზემოთქმულის მიუხედავად, ეს საგადასახადო რეფორმა ზოგადად წარმატებული იყო. არ იყო ბევრი მეანაბრე, რომელთა შემოსავალმა დეპოზიტებიდან 13,25%-ს გადააჭარბა. ყველა ცნობილმა ბანკმა თავისი შეთავაზება ახალ მოთხოვნებთან შეცვალა, რათა სადეპოზიტო შემოსავალზე გადასახადი არ აისახოს მათ კლიენტებზე. მაღალ საპროცენტო განაკვეთებს ჯერ კიდევ გვთავაზობენ სხვადასხვა საეჭვო შემნახველი კოოპერატივები და ურთიერთდახმარების ფონდები, რითაც იზიდავს სახელმწიფოს საგადასახადო პოლიტიკის უცნობ მოსახლეობას.

უცხოურ ბანკებში დეპოზიტების მიხედვით 2017 წ

შეგახსენებთ, რომ ფიზიკური პირების საბანკო დეპოზიტებზე გადასახადის ახალი რეფორმა უცხოურ საკრედიტო ინსტიტუტებში ინვესტიციებზეც შეეხო. ბოლო დრომდე, საგადასახადო შემოსავლები უცხოურ ბანკებში დეპოზიტებიდან, რომლის მოგებაც წელიწადში 9%-ს აღემატებოდა, რუსეთის ხაზინაში ირიცხებოდა. დღეს უცხოური დეპოზიტების მქონე პირებისთვის ისეთივე პირობებია, როგორიც რუსულით - გადასახადს იხდიან, თუ მათი შემოსავალი დეპოზიტზე წლიური 13%-ზე მეტია.

ასევე გაცნობებთ, რომ უცხოური ბანკი არ არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო აგენტი, რის გამოც, ასეთ დაწესებულებაში დეპოზიტის განხორციელების შემდეგ, პატივცემულმა მოქალაქემ უნდა შეავსოს შესაბამისი დეკლარაცია, სადაც უნდა აცნობოს თავისი ახალი შემოსავალი. წინააღმდეგ შემთხვევაში, მას 4-5 ათასი რუბლის ოდენობით ჯარიმა ემუქრება. ყოველწლიურად მეანაბრემ უნდა შეავსოს ისეთი დოკუმენტი, რომელიც მას მოითხოვს, მიუთითოს თავისი საბანკო ანგარიშის სტატუსი უცხოურ ბანკში და მოახდინოს ანგარიში ფულადი სახსრების ყველა მოძრაობის შესახებ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი არ გვთავაზობს უფრო მკაფიო განმარტებებს ასეთ დეკლარაციაში მონაცემების მითითებისთვის - მნიშვნელოვანია უბრალოდ მიუთითოთ ამ ტიპის შემოსავლის არსებობა.

ასეთი დოკუმენტის შევსების გარეშე შეუძლებელი იქნება საინვესტიციო თანხის დარიცხული პროცენტით გადარიცხვა რუსული ბანკის მიმდინარე ანგარიშზე ხელშეკრულების ვადის გასვლისთანავე. ვისაც სურს ამ გზით აირიდოს პირად ანაბარზე საშემოსავლო გადასახადის გადახდა, კვლავ მოუწევს საზღვარგარეთ წასვლა ანაბრის შეწყვეტისა და საპროცენტო სარგებლის მისაღებად. თუმცა, ეს სასარგებლოა მხოლოდ ინვესტორებისთვის, რომლებსაც აქვთ დიდი დანაზოგი დეპოზიტზე და, შესაბამისად, ძალიან კარგი პროცენტი. სხვა შემთხვევაში ვიზის, მოგზაურობის ან სხვა ქვეყანაში ყოფნის ღირებულება იქნება ბევრჯერ მეტი, ვიდრე ხაზინაში გადასახადის გადახდა.

გაანგარიშების მაგალითი

განვიხილოთ ორი ჩვეულებრივი მაგალითი რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლისთვის.

ფიზიკურ პირთა დეპოზიტებზე გადასახადი შედარებით

რომ შევაჯამოთ, მაინც უნდა აღვნიშნოთ, რომ ფიზიკური პირების დეპოზიტებზე არსებული გადასახადის ოდენობა (35%) საკმაოდ არის. დიდი რიცხვი. მოდით შევადაროთ თუნდაც ყველაზე პოპულარულ გადასახადებს:

• დღგ - 18% საქონლის შეძენასა და მომსახურების გაწევაზე.
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი - 13% ხელფასის დაანგარიშებისას.
• ფასიანი ქაღალდების გაყიდვა - მიღებული მოგების 13%.
• ორგანიზაციების საკუთრებაში არსებული აქციებიდან დივიდენდების მიღება - მოგების 9%.

რატომ არის გადასახადი ასე მაღალი?

ეს აიხსნება იმით, რომ საბანკო დეპოზიტები ყველასთვის ხელმისაწვდომი ყველაზე უსაფრთხო პასიური შემოსავალია. რისკები აქ ნაკლებად სავარაუდოა - თითქმის ყველა ბანკს აქვს დეპოზიტები დაზღვეული.

ანაბრის გასახსნელად მოქალაქემ უნდა წარმოადგინოს მხოლოდ გარკვეული თანხა და პასპორტი. მთელ პროცესს ის არაუმეტეს ნახევარი საათისა დახარჯავს. და იმისათვის, რომ, მაგალითად, მიიღოთ შემოსავალი ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე, თქვენ მუდმივად უნდა იცოდეთ უახლესი ინფორმაცია, დახარჯეთ თქვენი დროის ლომის წილი აქციების ყიდვა-გაყიდვის გარკვეულ ტრანზაქციებზე.

ცალკეულ დეპოზიტებზე შემოსავალზე მაღალი გადასახადის განაკვეთი აიხსნება იმითაც, რომ კომერციული ბანკების მდგრადი და წარმატებული არსებობა პირდაპირ დამოკიდებულია სახელმწიფოს კეთილდღეობაზე და ეკონომიკის სტაბილურობაზე. ამრიგად, ინვესტორებს უწევთ „გადაიხადონ“ შესაძლებლობა დაბრუნდნენ დარიცხული პროცენტით, დროულად გარანტირებული. მაგრამ, სამართლიანობისთვის, უნდა აღინიშნოს, რომ ახალმა რეფორმამ მტკივნეულად დააზარალა ანაბრის მფლობელთა ძალიან მცირე რაოდენობა.

საშემოსავლო გადასახადი დაწესებულია ფიზიკური პირების ყველა შემოსავალზე, გამონაკლისი ხდება მხოლოდ ნაწილობრივ სოციალური გადასახადებიდა საგადასახადო შეღავათებისა და გამოქვითვების სიაში შეტანილი თანხები. საბანკო დეპოზიტებზე დარიცხული პროცენტი მოქალაქეებისთვის საშემოსავლო ქვითრად ითვლება და ასევე ექვემდებარება დაბეგვრას. ფიზიკურ პირთა დეპოზიტებზე გადასახადი 2019 წელს დარჩა იგივე დონედა არ ვრცელდება ყველა სახის დეპოზიტზე.

როდის გროვდება პირადი საშემოსავლო გადასახადი სადეპოზიტო ანგარიშიდან?

შემნახველ ანგარიშებზე დეპოზიტებიდან საპროცენტო შემოსავლის დაბეგვრის პროცედურა პირდაპირ დამოკიდებულია სადეპოზიტო ხელშეკრულებით დაფიქსირებულ უკუგების განაკვეთზე. მაღალი პროცენტიდეპოზიტზე არ ნიშნავს, რომ გადასახადი დაიკავებს დიდი თანხა. ფიზიკური პირების დეპოზიტების დაბეგვრა 2019 წელს ეხება მხოლოდ ცალკეული სახეობებიინვესტიციები. საშემოსავლო გადასახადის დაქვემდებარებული თანხების კლასიფიკაციის მთავარი კრიტერიუმია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ძირითად განაკვეთსა და სადეპოზიტო განაკვეთს შორის არსებული სხვაობის ზომა.

შემოსავალზე დასაბეგრი სტატუსის მინიჭებისთვის გამოიყენება ერთი ფორმულა:

რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ დაფიქსირებული ძირითადი განაკვეთი არის + 5%.

თუ გაანგარიშებული ღირებულება აღემატება მიმდინარე სადეპოზიტო განაკვეთს, ფიზიკური პირების დეპოზიტებზე გადასახადი არ ირიცხება. თუ განაკვეთი რეალურად აჭარბებს გამოთვლილ ზღვარს, პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაიკავოს. მაგალითად, 26 მარტიდან ძირითადი განაკვეთი ცენტრალურმა ბანკმა 7,25%-ზე დააწესა. დაუბეგრავი საპროცენტო განაკვეთის ლიმიტი იქნება 12.25% (7.25% + 5%).

სადეპოზიტო პროგრამებზე არსებული საშუალო საპროცენტო განაკვეთი არ აღემატება 9%-ს. ამის რამდენიმე მიზეზი არსებობს:

• ფულის დაზოგვა თქვენი კლიენტებისთვის მოგების გადახდაზე და მარჟის გაზრდაზე;
• არ არის საჭირო საგადასახადო აგენტად მოქმედება, გამოქვითვები და გადარიცხვები ფიზიკური პირების საბანკო დეპოზიტებზე გადასახადის ბიუჯეტის სასარგებლოდ;
• მითითებული საპროცენტო განაკვეთი იმავე დიაპაზონშია, როგორც საბაზო დონედეპოზიტებზე დაბრუნება, რომელიც გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ, რაც საშუალებას გაძლევთ თავიდან აიცილოთ დამატებითი სადაზღვევო პრემიების გადახდა DIA-სთვის.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი სადეპოზიტო შემოსავალზე

საშემოსავლო გადასახადი პასიურ მოგებაზე გამოიყენება იმ პირობით, რომ შემოსავლის პროცენტის დონე აღემატება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ დადგენილ სტანდარტს. გადასახადი ირიცხება ფიზიკურ პირთა დეპოზიტებზე და არა დეპოზიტის ოდენობაზე. დეპოზიტების ჯგუფების დიფერენცირებისთვის გამოიყენება შემდეგი მიდგომები:

• თუ დეპოზიტი შესრულებულია რუბლებში, მაშინ განსხვავება დასაბეგრი ინვესტიციებსა და პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლებულ ინვესტიციებს შორის ხორციელდება ძირითადი განაკვეთის (ან რეფინანსირების განაკვეთის) ტოლი ლიმიტის გათვალისწინებით, გაზრდილი 5%-ით;
• ფიზიკური პირების დეპოზიტების უცხოურ ვალუტაში დაბეგვრა ხდება მას შემდეგ, რაც მომგებიანობის დონე 9%-ს გადააჭარბებს.

აუცილებელია დეპოზიტის დაბრუნების პერიოდის გათვალისწინება. თუ ბანკთან ხელშეკრულება გაფორმებულია 3 წლამდე ვადით, მაშინ საჭიროა ფოკუსირება განაკვეთზე, რომელიც დაფიქსირდა ხელშეკრულების ხელმოწერის დღეს. დეპოზიტებზე გადასახადი იხდის ბანკის კლიენტის მიერ საპროცენტო შემოსავლის მიღების პარალელურად. ანაბრის დახურვის ვადა არ მოქმედებს საგადასახადო ვალდებულების წარმოშობისა და დაფარვის თარიღზე.

მაგალითად, ანაბარი მოქმედებს 1 წლის განმავლობაში. პროცენტი გამოითვლება და ირიცხება მიმდინარე ანგარიშზე ყოველი თვის ბოლო დღეს. 2019 წელს ფიზიკურ პირთა დეპოზიტებზე გადასახადი გამოითვლება და საპროცენტო შემოსავლის ოდენობიდან დაიკავებს ყოველთვიურად. თუ საბანკო ორგანიზაცია არის საგადასახადო აგენტი პირისთვის, ის დამოუკიდებლად:

• განსაზღვრავს საგადასახადო ვალდებულების ოდენობას;
• იხდის ბიუჯეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადის მიმდინარე დავალიანებას;
• აცხადებს მის მიერ კლიენტისთვის მიღებულ შემოსავალს.

მონაცემების გადაცემისას პასიური შემოსავალიბანკი არ ამხელს დეპოზიტის თანხას ფედერალური საგადასახადო სამსახურში. ანგარიშში მითითებულია მხოლოდ ფიზიკური პირების დეპოზიტებზე გადასახადი (2019) და მის დასადგენად გათვალისწინებული შემოსავლის ოდენობა. ეს მიდგომა განპირობებულია ინვესტიციის საიდუმლოების დაცვის აუცილებლობით.

თუ დეპოზიტზე პროცენტი პირს უნდა გადაუხადოს დეპოზიტის დახურვისთანავე, შემოსავალი ჩნდება მხოლოდ მაშინ, როდესაც ბანკის კლიენტი მიიღებს ძირითადი ინვესტიციის და მასზე დარიცხულ პროცენტს. ფიზიკური პირების დეპოზიტებზე შემოსავალზე გადასახადი გამოითვლება და ექვემდებარება დაკავებას ერთხელ - სადეპოზიტო ხელშეკრულების ვადის ბოლოს. წესი მოქმედებს იმ პირობით, რომ ანაბარი მარტივია და ურთიერთშეთანხმება არ ითვალისწინებს პროცენტის კაპიტალიზაციას.

ყველაზე რთული ვარიანტია დეპოზიტებზე საგადასახადო ვალდებულებების გამოთვლა სახსრების ყოველთვიური კაპიტალიზაციით. ფიზიკური პირების დეპოზიტების დაბეგვრა ამ შემთხვევაში განხორციელდება ყოველ ჯერზე გათვალისწინებით ახალი ბაზა. ხელშეკრულების ვადამდე შეწყვეტის ვითარება არასტანდარტულია. ანაბრის ვადის გასვლამდე დახურვისას ბანკი ამცირებს საპროცენტო განაკვეთს და ხელახლა ანგარიშობს შემოსავლის დარიცხვას.

შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ სადეპოზიტო ხელშეკრულების ნაადრევად შეწყვეტის შედეგად დეპოზიტებზე პროცენტის გადასახადის დაკავება არ არის საჭირო. მეტის არარსებობის შემთხვევაში ადრეული ეტაპებიამ დეპოზიტზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების თანამშრომლობით, ბანკს მხოლოდ განაკვეთების და შემოსავლების გადაანგარიშება სჭირდება. იმ სიტუაციებში, როდესაც გადასახადი რეგულარულად იყო გადახდილი ხელშეკრულების შეწყვეტის თარიღამდე, ფინანსურმა ინსტიტუტმა უნდა გადაანგარიშოს გადასახადი და განაცხადოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს თავისი განზრახვა დააბრუნოს ზედმეტად გადარიცხული თანხები ბიუჯეტში.

საპროცენტო შემოსავალი სხვა ინვესტიციებიდან

საპროცენტო გადასახადის სახით შემოსავალი შეიძლება მიიღოთ არა მხოლოდ დეპოზიტებიდან. ალტერნატიული ვარიანტიფულის ინვესტირება - წილის შეძენა პირობებით ნდობის მენეჯმენტი. ამ სერვისს ახორციელებენ საინვესტიციო ფირმები. საპროცენტო განაკვეთი ამ შემთხვევაში უფრო მაღალია, ვიდრე დეპოზიტზე. აქციების სახით დეპოზიტების დაბეგვრის წესები მსგავსია სადეპოზიტო შენატანების. 3 წელზე მეტი ხნის წინ განხორციელებული ინვესტიციები გამონაკლისების კატეგორიას მიეკუთვნება - გადასახადები არ იანგარიშება მათ მიერ გამომუშავებულ შემოსავალზე.

რა უნდა გააკეთოს არაგამონაკლის შემთხვევაში:

• წლის ბოლოს, რომლისთვისაც განხორციელდა შემოსავლის დარიცხვა, წარუდგინოს 3-NDLF დეკლარაცია საგადასახადო სამსახურში;
• გამოთვალეთ გადასახადი არსებულ დეპოზიტებზე;
• გადაიხადეთ საგადასახადო ვალდებულება.

არ არის საჭირო მიღებული შემოსავლის მთელი ოდენობის დეკლარირება, არამედ მხოლოდ ის ნაწილი, რომელიც აღემატება დაუბეგრავ მინიმუმს. მაგალითად, დაბეგვრას არ ექვემდებარება ანაზღაურების განაკვეთი 12,25%. წილის მფლობელმა დაბანდებული სახსრებიდან 14,3% შემოსავალი მიიღო. დეპოზიტებზე შემოსავლების დაბეგვრა შეეხება მხოლოდ ფაქტობრივ მაჩვენებელსა და ცენტრალური ბანკის ლიმიტს შორის განსხვავებას - 2.05% (14.3% - 12.25%).

შემდეგ ეტაპზე აუცილებელია გამოთვლილი პროცენტული სხვაობის გადაყვანა ფულად ზომებად. ბოლო ნაბიჯი არის საგადასახადო ვალდებულების განსაზღვრა შემოსავლის სავარაუდო ოდენობის მიხედვით. ამ შემთხვევაში გამოიყენება დეპოზიტებზე სტანდარტული გადასახადის განაკვეთი, პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა შეიძლება განსხვავდებოდეს აქციონერის სტატუსის მიხედვით - რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი ან არარეზიდენტი (35% ან 30%).

განსხვავებული მიდგომა გამოიყენება ობლიგაციების ოპერაციებისთვის. მათგან მიღებული შემოსავლების დაბეგვრის პროცედურა კორექტირებულია - 2019 წლის დასაწყისიდან ახალი წესები ამოქმედდა. ამ მომენტიდან საგადასახადო ვალდებულების გამოქვითვის საფუძველია შემოსავლის მთელი ოდენობა. იბეგრება თუ არა უცხოურ ვალუტაში დეპოზიტებზე საპროცენტო განაკვეთი.

საბანკო დეპოზიტის არჩევისას, როგორც წესი, მოსალოდნელ შემოსავალს ვიანგარიშებთ პროდუქტის ოდენობის, ვადის და საპროცენტო განაკვეთის მიხედვით. ამასთან, გათვლებში ბუნებრივია არ არის გათვალისწინებული საპროცენტო შემოსავლის დაბეგვრის ფაქტორი, რადგან ბევრი არც კი ფიქრობს, რომ დეპოზიტებზე პროცენტი შეიძლება დაიბეგროს. მეანაბრის ეს ქცევა სავსებით გასაგებია: პირველ რიგში, სახელმწიფოს სასარგებლოდ გადასახადების გადარიცხვის პასუხისმგებლობა ბანკებს ეკისრებათ (და ამის შესახებ შეიტყობთ ბოლო საშუალებამეორეც, ყველა ანაბარი არ ექვემდებარება დაბეგვრას. ამიტომ, ამ სტატიაში ჩვენ შევეცდებით გაერკვნენ, თუ რა პროცენტის პროცენტს მოეთხოვებათ თქვენი საპროცენტო შემოსავლის საკრედიტო ინსტიტუტები ბიუჯეტში და რა შემთხვევაში.

დეპოზიტებზე საპროცენტო შემოსავლის დაბეგვრის სამართლებრივი საფუძველი

ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214.2, საპროცენტო შემოსავალი დეპოზიტებზე ექვემდებარება დაბეგვრას, როდესაც:

• რუბლის ანაბრის რეგისტრაცია, რომლის საპროცენტო განაკვეთი 5 პროცენტული პუნქტით აღემატება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთს (2016 წლის 1 იანვრიდან რეფინანსირების განაკვეთის ღირებულება უდრის ძირითადი განაკვეთის მნიშვნელობას. ცენტრალური ბანკის, რომელიც 08/03/2015 წლიდან არის 11%);
• უცხოური ვალუტის ანაბრის რეგისტრაცია, რომლის საპროცენტო განაკვეთი აღემატება წლიურად 9%-ს.

2014 წლის 29 დეკემბერს მიღებულ იქნა კანონი No462-FZ „რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის პირველი ნაწილის 46-ე და 74-1 მუხლებში და მეორე ნაწილის 217-ე მუხლებში ცვლილებების შეტანის შესახებ“, რომელიც ზრდიდა დაუბეგრავობის დონეს. საპროცენტო შემოსავალი ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთზე, პლუს 10 პროცენტული პუნქტი.
მიღებული ცვლილებები ძალაში იყო 2014 წლის 15 დეკემბრიდან 2015 წლის 31 დეკემბრის ჩათვლით.

ფიზიკურ პირთა დეპოზიტებზე გადასახადი იკავებენ კანონით დადგენილ ნორმებს აღემატება საპროცენტო შემოსავლებს. ამ შემთხვევაში მხედველობაში მიიღება ნომინალური განაკვეთი და არა ეფექტური, რომელიც შეიძლება იყოს უფრო მაღალი, მაგალითად, პროცენტის კაპიტალიზაციის გამო. გადასახადის განაკვეთი არის 35% რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტებისთვის და 30% არარეზიდენტებისთვის, რომლებიც ცხოვრობენ რუსეთში მინიმუმ 183 დღის განმავლობაში.

3 წლამდე ვადით ხელშეკრულების გაფორმებისას აქტუალურია მხოლოდ ანაბრის რეგისტრაციის (გაგრძელების) დროს მოქმედი განაკვეთი. გადასახადი იბეგრება პროცენტის გადახდის დროს, საგადასახადო აგენტის როლს თავად ბანკი ასრულებს. ფინანსური ორგანიზაცია აწარმოებს მკაცრ აღრიცხვას ფიზიკური პირების ყველა საპროცენტო შემოსავლის შესახებ და დროულად გადარიცხავს პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, რადგან ამ პროცესს აკონტროლებენ მარეგულირებელი ორგანოები - ცენტრალური ბანკი, საგადასახადო ინსპექცია და აუდიტორები. გადახდილი გადასახადის ოდენობა მოქალაქის მიერ უნდა იყოს ასახული საგადასახადო დაბრუნების 3-NDFL ფორმის მიხედვით, რომელიც უნდა იყოს შევსებული საგადასახადო გამოქვითვის მიღებისას და ა.შ.

ჩვენ უფრო დეტალურად მოგიყვებით, თუ როგორ მიმდინარეობს დაბეგვრის პროცესი პრაქტიკაში.

საპროცენტო შემოსავლის დაბეგვრის პროცედურა: მაგალითები და მახასიათებლები

ბანკი, რომელიც ახორციელებს საგადასახადო აგენტის ფუნქციებს, აღრიცხავს მეანაბრეთა საპროცენტო შემოსავალს საანგარიშო პერიოდის დაწყებიდან (წლის დასაწყისიდან ან სადეპოზიტო ხელშეკრულების დაწყებიდან). საგადასახადო ინსპექტორატისთვის თითოეული ინდივიდუალური ინვესტორისთვის ივსება სპეციალური ცნობები, სადაც მითითებულია საგადასახადო ბაზა და გადახდილი გადასახადი. თუ მეანაბრის საპროცენტო შემოსავალი არ იბეგრება, მასზე ცნობა არ გაიცემა. ბანკები ინარჩუნებენ საბანკო საიდუმლოებას, ამიტომ საგადასახადო ინსპექციის დოკუმენტებში არ არის მითითებული დეპოზიტის მთლიანი თანხა (ჩნდება მხოლოდ გადასახადს დაქვემდებარებული საპროცენტო შემოსავლის ოდენობა).

მნიშვნელოვანია: კლიენტის წერილობითი განცხადების საფუძველზე ბანკი ვალდებულია გასცეს მას სერტიფიკატი სახით 2-NDFL, რომელშიც მითითებული იქნება დასაბეგრი ბაზა (შემოსავალი) და გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა.

დეპოზიტების დაბეგვრის პროცესი ნათლად ჩანს შემდეგი მაგალითების გამოყენებით.

დავუშვათ, რომ 3 დეპოზიტორმა - რუსეთის ფედერაციის მოქალაქემ - განათავსა სახსრები სამ სხვადასხვა ბანკში:

1. პირველმა ინვესტორმა ჩადო 500000 რუბლი წლიური 15%-ით 1 წლის განმავლობაში. პროცენტის გადახდა ხდება ვადის ბოლოს.
2. მეორე ინვესტორმა ჩადო 800,000 რუბლი წლიური 17,75%-ით 6 თვის განმავლობაში, ვადის ბოლოს გადახდილი პროცენტით.
3. მესამე ინვესტორმა 20000 დოლარის ინვესტიცია მოახდინა წელიწადში 9,2%-ით, პროცენტი გადაიხადა ვადის ბოლოს.

ამჟამინდელი სარგებელი: რეფინანსირების განაკვეთი - 11% + 5 პროცენტული პუნქტი, ანუ პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაწესდეს საპროცენტო შემოსავალზე დეპოზიტებზე რუბლებში, რომელზედაც ბანკები იხდიან 16 პროცენტს ან მეტს წელიწადში. ამდენად, ჩვენი პირველი ინვესტორის საპროცენტო შემოსავალი (წლიური განაკვეთი 15%) არ იბეგრება, მეორე ექვემდებარება დაბეგვრას (17,75 – 16 = 1,75 პროცენტული პუნქტი), მესამე ინვესტორი ასევე იბეგრება (9,2 –). 9 = 0,2 პროცენტული პუნქტი).

მეორე და მესამე ინვესტორებისთვის გადასახადის განაკვეთი იყოს 35%. შემდეგ გამოვთვლით საგადასახადო ბაზას No2 და 3 ინვესტორებისთვის:

• No2-ისთვის: 800,000 რუბლი * 1,75 * 182 / 365 * 100 = 6,981 რუბლი.
• მე-3-სთვის: 20000 დოლარი. აშშ *0.2*365/365*100 = 40 დოლარი.

მოდით გამოვთვალოთ გადასახადის ოდენობა, რომელიც გადაიხდება შემოსავლიდან:

• No2-ისთვის: 6,981 რუბლი. * 35% = 2443,35 რუბლი
• მე-3 ნომერზე: 40 დოლარი. * 35% *71 (აშშ დოლარის კურსი) = 994 რუბლი.

მნიშვნელოვანია: გადასახადი უნდა გამოითვალოს ეროვნულ ვალუტაში ცენტრალური ბანკის გაცვლითი კურსით გაანგარიშების დღეს.

მოდით გამოვთვალოთ, რა ოდენობის პროცენტს მიიღებენ მე-2 და მე-3 ინვესტორები საბოლოოდ 6 და, შესაბამისად, 12 თვის განმავლობაში:

• No2-ისთვის: 800,000 * 17,75% *182/365 - 2,443,35 რუბლი. = 68,362.13 რუბლი. 6 თვის განმავლობაში (70,805,48 რუბლის ნაცვლად გადასახადამდე).
• No3-ისთვის: 20,000 * 9.2% * 71 – 994 რუბ. = 129,646 რუბლი. 12 თვის განმავლობაში (130,640 რუბლის ნაცვლად გადასახადამდე).

ჩვენ გადავხედეთ გადასახადის ოდენობის გაანგარიშების უმარტივეს ვარიანტს, მაგრამ ასევე არსებობს მეტი რთული შემთხვევებიმათ შესახებ შემდგომში.

ვარიაციები საპროცენტო შემოსავლის დაბეგვრის თემაზე

უმარტივესი შემთხვევებია, როდესაც პროცენტი იხდის ხელშეკრულების ბოლოს კაპიტალიზაციის გარეშე. თუმცა, ვადიანი დეპოზიტები ხშირად გაიცემა ყოველთვიური ან კვარტალური პროცენტის გადახდის პირობით. შემდეგ ბანკი აკავებს პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს ამ განრიგის შესაბამისად - იგივე სიხშირით, როგორც პროცენტის დაანგარიშება.

მეტი რთული ვარიანტიარის პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება საპროცენტო შემოსავალზე რთული პროცენტის გამოყენებისას („პროცენტი პროცენტზე“ ან კაპიტალიზაციაზე) ან დეპოზიტების შევსების შესაძლებლობით. შემდეგ:

• დეპოზიტის თანხა იზრდება, შესაბამისად, ყოველ ჯერზე იცვლება საგადასახადო ბაზა და გადასახადის ოდენობა.
• კურსი ასევე შეიძლება გაიზარდოს (როდესაც ხდება ტარიფების გრადაცია ანგარიშზე არსებული თანხის მიხედვით). მერე მუშაობს შემდეგი წესი: თუ რეგისტრაციის დროს განაკვეთი დაბალი იყო ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთზე + 5 პროცენტული პუნქტი. რუბლებში დეპოზიტებისთვის (ან 9% -ზე ნაკლები უცხოურ ვალუტაში დეპოზიტებისთვის), გადასახადი არ არის დაწესებული. თუ მეანაბრემ შეავსო ანაბარი ან პროცენტი დაემატა ანაბრის თანხას და გაზრდილი განაკვეთი მიაღწევს იმ ნიშნულს, რის შემდეგაც შემოსავალი უნდა დაიბეგროს, ბანკი ვალდებულია დააკავოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა იმ პერიოდისთვის, საიდანაც გაიზარდა. კურსი დაიწყო.

განსაკუთრებული შემთხვევები ასევე მოიცავს დეპოზიტის ვადამდე შეწყვეტას და განაკვეთის მეტით გადაანგარიშებას დაბალი ტარიფები(ჩვეულებრივ, მოთხოვნამდე დეპოზიტების განაკვეთით, რომელიც არ აღემატება 1%). მაშინ, მაშინაც კი, თუ საპროცენტო შემოსავალი ადრე იბეგრებოდა, პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ ირიცხება. თუ დეპოზიტის შეწყვეტის დროს პირადი საშემოსავლო გადასახადი უკვე ჩარიცხულია ბიუჯეტში, მისი დაბრუნება შესაძლებელია გადასახადის გადამხდელის წერილობითი განცხადების საფუძველზე (ჩვეულებრივ, ზედმეტად გადახდილი გადასახადები ირიცხება განაცხადში მითითებულ მიმდინარე ანგარიშზე).

ასევე, საპროცენტო შემოსავლების დაბეგვრისას მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის ცვლილება (როგორც ზევით, ისე ქვევით). გადასახადის შეგროვება იწყება (ჩერდება) რეფინანსირების განაკვეთის ოფიციალური ცვლილების დღიდან.

არ უნდა დავივიწყოთ დეპოზიტები ძვირფას ლითონებში: ყველა საპროცენტო შემოსავალი ექვემდებარება დაბეგვრას, მაგრამ პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი არის 13%.

დასასრულს, მინდა აღვნიშნო, რომ დეპოზიტების დაბეგვრა არ არის უარყოფითი წერტილი და არ უნდა იქონიოს გავლენა საბანკო პროდუქტის არჩევანზე. Იმის გათვალისწინებით მაქსიმალური ზომაფიზიკური პირების დეპოზიტებზე (ანგარიშებზე) სადაზღვევო კომპენსაცია, მათ შორის ინდივიდუალური მეწარმეები 1,4 მილიონ რუბლამდე გაიზარდა, შეგიძლიათ უსაფრთხოდ განათავსოთ უფასო სახსრები