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Lorsque vous effectuez un dépôt sur compte bancaire, il faut comprendre que cette procédure implique d’obtenir des avantages.

Chers lecteurs ! L'article parle de solutions typiques questions juridiques, mais chaque cas est individuel. Si tu veux savoir comment résoudre exactement votre problème- contacter un conseiller :

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Cela signifie que la composante fiscale devra être versée à l’État. Quelle est la taxe sur les cautions en 2019 ?

Il existe ici plusieurs nuances dans les calculs et les calculs. Et cela vaut la peine de les trier à l'avance afin que le profit sur l'épargne soit le plus important possible.

Principaux aspects

Des impôts peuvent être imposés sur les revenus provenant des dépôts des personnes physiques et morales.

Ainsi, avant d’effectuer tout type de dépôt, vous devez vous fier à plusieurs indicateurs :

Il vaut la peine de comprendre que la plupart offres de dépôt pour marché russe en 2019 n'implique pas la nécessité de payer des impôts. Bien que le plus courant ici soit l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Définitions

Quelle est sa signification

Car c'est dans ces organismes que sont traités les dépôts des personnes morales et des personnes physiques.

Si le dépôt est ouvert en , ou dans une autre devise étrangère, le seuil de taux sera alors égal à 9 points de pourcentage.

Si un organisme bancaire propose de recevoir un dépôt en devise étrangère avec un taux d'intérêt supérieur à 9% par an, sachez qu'une taxe sera inévitablement déduite du montant du paiement.

Si un citoyen du pays ou un ressortissant étranger a effectué un dépôt et a perçu des revenus imposables, l'État retiendra 35 % du montant des intérêts sur le dépôt.

Mais pour les non-résidents - citoyens étrangers ceux qui ne résident pas dans le pays sont soumis à une déduction de 30 pour cent du revenu sur le dépôt.

Il convient de comprendre que dans dans ce cas La taxe est amortie exclusivement sur les intérêts payés sur le dépôt, et non sur le montant du dépôt lui-même.

Comment s’effectue le calcul ?

Pour effectuer les calculs de l'impôt sur le revenu, vous devez utiliser formule spéciale. Il comprend les indicateurs suivants :

Pour obtenir le premier indicateur dont nous avons besoin, nous devons ajouter le taux de refinancement à 5 % et soustraire de ce chiffre le taux d’intérêt de la banque.

En conséquence, il y aura ce pourcentage du montant qui devrait être soumis à une déduction fiscale de 35 ou 30 pour cent.

Le taux est-il imposable pour les entrepreneurs individuels ?

Les entrepreneurs individuels paient l'impôt sur un pied d'égalité avec tous les autres investisseurs dans Fédération de Russie.

Sans impôts, il n’y aurait pas d’État. D’où viendrait alors le trésor public ? Ces paiements sont déduits pour différents éléments : profit, propriété, consommation, enregistrement et bien plus encore. Il va sans dire que les investissements sont également soumis à l'impôt, y compris les revenus passifs des citoyens ordinaires - les dépôts bancaires avec intérêts annuels courus sur les investissements. Dans ce document, nous analyserons en détail ce que représente cette année la taxe sur les dépôts des particuliers.

À propos de l'essence de la taxe

L'impôt sur les revenus des dépôts est facturé aux propriétaires de dépôts en roubles et en devises, conformément à l'art. 214.2 Code des impôts de la Fédération de Russie. Il est important de noter que la pression fiscale ne s'applique pas à tous les revenus perçus, mais uniquement à la partie de ceux-ci qui dépasse un certain niveau. Par exemple, avec une part hors taxes égale à 13,25 %, seule une part de 4,75 % sera prise en compte dans le calcul des frais sur un dépôt à 18 % par an.

Il est également important de noter que l’imposition des dépôts des particuliers est effectuée à un taux nominal et non effectif. Et ces derniers peuvent être beaucoup plus élevés en raison du calcul du même « intérêt composé » - la capitalisation.

Variantes privées

L'article du Code des impôts sur la taxe sur les dépôts est le plus compréhensible pour les propriétaires de dépôts simples, auxquels des intérêts sont versés à la fin du terme. Mais il existe aussi des cas particuliers :

• Accumulation d'intérêts mensuelle et trimestrielle. L’impôt sera déduit à la même fréquence que le calcul du bénéfice – intérêts.
• Dépôts reconstituables, dépôts avec capitalisation. Si le pourcentage dépend du montant du dépôt et dépasse à un moment donné le niveau « gratuit » autorisé, alors l'imposition commencera à partir de cette période.
• Résiliation anticipée. Comme vous le savez, lors de la conclusion d'un contrat en avance sur le calendrier Selon la plupart des offres bancaires, le déposant reçoit son argent avec un ajout de seulement 1 à 2 % par an. S'il a effectué un dépôt avec des intérêts supérieurs au niveau non imposable et que la banque a déjà transféré l'impôt au trésor, alors, sur demande écrite du citoyen, l'argent doit être restitué sur son compte bancaire courant.
• Modification du taux de refinancement. Rappelons que l'impôt est « sensible » à sa valeur : le niveau non imposable peut être supérieur à cet indicateur d'un certain nombre de points. Ainsi, la taxe commence ou cesse d’être perçue spécifiquement le jour de l’entrée en vigueur du nouveau taux.

Montant de la taxe en 2017

En raison de la situation économique du pays, les déposants doivent oublier ces fabuleux 17 à 20 % par an que les banques offraient si volontiers il y a quelques années à peine. Aujourd'hui, le taux le plus populaire est de 7 à 10 %. Mais au contraire, le pourcentage d’impôt sur les dépôts des particuliers en Russie n’a pas diminué.

En 2015, le Code des impôts a connu une série de mises à jour et de modifications, ce qui a rendu la fiscalité encore plus stricte en 2017. Les investisseurs paieront aujourd'hui un impôt de 35 % (30 % pour les personnes qui ne sont pas citoyens de la Fédération de Russie et qui ont séjourné sur son territoire moins de 183 jours) de leur revenu net si taux d'intérêt le dépôt dépassera le niveau du bénéfice non imposable. Sa taille est liée au taux directeur fixé par la Banque centrale de l'État. Aujourd'hui (depuis juin de cette année), il est égal à 9 % par an.

Il devient clair pourquoi les offres de dépôt des banques sont devenues plus pauvres : il ne sera pas rentable pour un déposant de mettre de l'argent sur un dépôt, où ses revenus seront soumis à un impôt aussi important.

Si le montant des intérêts sur votre investissement est inférieur au bénéfice bancaire non imposable, alors, comme les années précédentes, vous ne payez aucun impôt sur les dépôts des particuliers au Trésor. Dans le cas contraire, un montant égal à 35 % de vos revenus sera automatiquement retiré lors du calcul des intérêts - vous n'aurez pas besoin de vous rendre au bureau des impôts pour le payer, remplir des déclarations et autres documents.

Evolution de la notion de « bénéfice non imposable » en 2017

L'année dernière encore, le montant des revenus bancaires non imposables était de 18,25 % par an. En 2017, tout est un peu plus triste - ce n'est que 13,25 %. Toutes les offres de dépôt dépassant ce chiffre sont soumises à l'impôt sur les intérêts des dépôts individuels.

Malgré tout ce qui précède, cette réforme fiscale a été globalement couronnée de succès. Il n'y avait pas beaucoup de déposants dont les revenus des dépôts dépassaient 13,25 %. Toutes les banques de renom ont adapté leurs offres aux nouvelles exigences afin que l'impôt sur les revenus des dépôts n'affecte pas leurs clients. Des taux d'intérêt élevés ne sont encore proposés que par diverses coopératives d'épargne et fonds d'entraide douteux, attirant ainsi une population peu familière avec la politique fiscale de l'État.

Par dépôts dans les banques étrangères en 2017

Rappelons que la nouvelle réforme de la taxe sur les dépôts bancaires des particuliers a également touché les investissements dans les établissements de crédit étrangers. Jusqu'à récemment, les recettes fiscales provenant des dépôts dans des banques étrangères, dont les bénéfices dépassaient 9 % par an, étaient transférées au Trésor russe. Aujourd'hui, les conditions pour ceux qui ont des dépôts étrangers sont les mêmes que pour ceux qui ont des dépôts russes : ils paient des impôts si leurs revenus sur le dépôt sont supérieurs à 13 % par an.

Nous vous informerons également qu'une banque étrangère n'est pas un agent fiscal de la Fédération de Russie, c'est pourquoi, après avoir effectué un dépôt dans une telle institution, un citoyen respectable doit remplir la déclaration appropriée, dans laquelle il doit déclarer ses nouveaux revenus. Dans le cas contraire, il encourt une amende de 4 000 à 5 000 roubles. Chaque année, le déposant doit remplir un document dans lequel il doit indiquer le statut de son compte bancaire dans une banque étrangère et déclarer tous les mouvements de fonds. Le Code des impôts de la Fédération de Russie n'offre pas d'explications plus claires pour indiquer des données dans une telle déclaration - il est important d'indiquer simplement la présence de ce type de revenus.

Sans remplir un tel document, il ne sera pas possible de transférer le montant de l'investissement avec les intérêts courus sur le compte courant d'une banque russe à l'expiration du contrat. Ceux qui souhaitent ainsi éviter de payer l’impôt sur le revenu sur les dépôts personnels devront se rendre à nouveau à l’étranger pour résilier le dépôt et percevoir les intérêts dus. Cependant, cela n’est avantageux que pour les investisseurs disposant d’une épargne importante en dépôt et donc d’un très bon montant d’intérêts. Dans d'autres cas, le coût d'un visa, d'un voyage ou d'un séjour dans un autre pays sera plusieurs fois supérieur au paiement d'impôts au Trésor.

Exemple de calcul

Considérons deux exemples courants pour un résident de la Fédération de Russie.

Taxe sur les dépôts des particuliers en comparaison

Pour résumer, il faut quand même constater que le montant de l'impôt actuel sur les dépôts des particuliers (35%) est assez grand nombre. Comparons même avec les frais les plus populaires :

• TVA - 18% sur l'achat de biens et les prestations de services.
• Impôt sur le revenu - 13% lors du calcul des salaires.
• Vente de titres - 13% du bénéfice perçu.
• Recevoir des dividendes sur les actions détenues par des organisations - 9% des bénéfices.

Pourquoi la taxe est-elle si élevée ?

Cela s’explique par le fait que les dépôts bancaires constituent le revenu passif le plus sûr accessible à tous. Les risques ici sont peu probables - presque toutes les banques ont des dépôts assurés.

Pour ouvrir un dépôt, un citoyen ne doit fournir qu'un certain montant et son passeport. Il ne consacrera pas plus d'une demi-heure à l'ensemble du processus. Et pour, par exemple, gagner des revenus sur le marché des valeurs mobilières, il faut être constamment conscient de informations à jour, consacrez la part du lion de votre temps à certaines transactions d'achat et de vente d'actions.

Le taux d'imposition élevé sur les revenus des dépôts des particuliers s'explique également par le fait que l'existence durable et réussie des banques commerciales dépend directement du bien-être de l'État et de la stabilité de l'économie. Les investisseurs doivent donc « payer » pour avoir la possibilité de récupérer leur argent avec les intérêts courus, garantis à temps. Mais, en toute honnêteté, il convient de noter que la nouvelle réforme a touché douloureusement un très petit nombre de détenteurs de dépôts.

L'impôt sur le revenu est imposé sur tous les revenus des particuliers, une exception n'est faite que pour une partie paiements sociaux et les montants inclus dans la liste des avantages et déductions fiscales. Les intérêts courus sur les dépôts bancaires sont considérés comme des recettes de revenus pour les citoyens et sont également soumis à l'impôt. La taxe sur les dépôts des particuliers en 2019 est restée à même niveau et ne s'applique pas à tous les types de dépôts.

Quand l’impôt sur le revenu des personnes physiques est-il perçu sur un compte de dépôt ?

La procédure de taxation des revenus d'intérêts des dépôts sur les comptes d'épargne dépend directement du taux de rendement fixé par la convention de dépôt. Pourcentage élevé sur un dépôt ne signifie pas que l'impôt sera retenu grosse somme. La fiscalité des dépôts des particuliers en 2019 s'applique uniquement aux espèce individuelle investissements. Le principal critère de classification des montants soumis à l'impôt sur le revenu est l'ampleur de l'écart entre le taux directeur de la Banque centrale de la Fédération de Russie et le taux des dépôts.

Pour attribuer un statut imposable aux revenus, une seule formule est utilisée :

Le taux directeur fixé par la Banque centrale de la Fédération de Russie est de + 5 %.

Si la valeur calculée est supérieure au taux de dépôt en vigueur, aucune taxe n'est prélevée sur les dépôts des particuliers. Si le taux dépasse effectivement le seuil calculé, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu. Par exemple, à partir du 26 mars, le taux directeur a été fixé par la Banque centrale à 7,25 %. La limite du taux d'intérêt non imposable sera de 12,25 % (7,25 % + 5 %).

Le taux d'intérêt moyen actuel sur les programmes de dépôt ne dépasse pas 9 %. Il y a plusieurs raisons à cela :

• économiser de l'argent en versant des bénéfices à vos clients et en augmentant vos marges ;
• il n'est pas nécessaire d'agir en qualité d'agent fiscal, d'effectuer des déductions et des transferts en faveur du budget de l'impôt sur les dépôts bancaires des particuliers ;
• le taux d'intérêt indiqué se situe dans la même fourchette que niveau de base retour sur les dépôts, calculé par la Banque centrale de la Fédération de Russie, ce qui vous permet d'éviter de payer des primes d'assurance supplémentaires à la DIA.

Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus des dépôts

L'impôt sur le revenu sur les bénéfices passifs est appliqué à condition que le niveau des intérêts sur le revenu dépasse la norme établie par la Banque centrale de la Fédération de Russie. L'impôt est perçu sur les intérêts des dépôts des particuliers, et non sur le montant du dépôt. Pour différencier les groupes de gisements, les approches suivantes sont utilisées :

• si le dépôt est effectué en roubles, alors la distinction entre les investissements imposables et ceux exonérés de l'impôt sur le revenu des personnes physiques s'effectue en tenant compte d'une limite égale au taux directeur (ou taux de refinancement), majoré de 5 % ;
• la taxation des dépôts des particuliers en devises est effectuée après que le niveau de rentabilité dépasse le niveau de 9 %.

Il est impératif de prendre en compte le délai de restitution des cautions. Si un accord avec une banque est conclu pour une durée pouvant aller jusqu'à 3 ans, vous devez alors vous concentrer sur le taux qui a été fixé à la date de signature de l'accord. L'impôt sur les dépôts est payé simultanément à la perception des revenus d'intérêts par le client de la banque. Le délai de clôture du dépôt n'affecte pas la date de survenance et de remboursement de l'impôt à payer.

Par exemple, la caution est valable 1 an. Les intérêts sont calculés et transférés sur le compte courant le dernier jour de chaque mois. L'impôt sur les dépôts des particuliers en 2019 sera calculé et retenu sur le montant des revenus d'intérêts sur une base mensuelle. Si un organisme bancaire est mandataire fiscal d'une personne, il :

• détermine le montant de l'impôt à payer ;
• rembourse la dette actuelle de l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget ;
• déclare les revenus qu'il perçoit pour son client.

Lors de la transmission de données sur revenu passif La banque ne divulgue pas le montant du dépôt au Service fédéral des impôts. Le rapport précise uniquement l'impôt sur les dépôts des particuliers (2019) et le montant des revenus pris en compte pour le déterminer. Cette approche est due à la nécessité de maintenir le secret de l'investissement.

Si les intérêts sur un dépôt doivent être payés à une personne lors de la clôture du dépôt, les revenus n'apparaissent que lorsque le client de la banque reçoit le montant du retour de l'investissement principal et les intérêts courus sur celui-ci. L'impôt sur les revenus des dépôts des particuliers est calculé et soumis à retenue une seule fois - à la fin de la durée de la convention de dépôt. La règle s'applique à condition que le dépôt soit simple et que les gré à gré ne prévoient pas de capitalisation des intérêts.

L'option la plus difficile consiste à calculer les obligations fiscales sur les dépôts avec capitalisation mensuelle des fonds. La taxation des dépôts des particuliers dans ce cas sera effectuée à chaque fois en tenant compte nouvelle base. La situation de résiliation anticipée du contrat est atypique. Lors de la clôture d'un dépôt avant son expiration, la banque réduit le taux d'intérêt et recalcule les revenus accumulés.

Il se peut qu'en raison de la résiliation prématurée du contrat de dépôt, l'impôt sur les intérêts des dépôts ne doive pas être retenu. En l'absence de plus premiers stades coopération retenant l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur ce dépôt, la banque n'a qu'à recalculer les taux et les revenus. Dans les situations où la taxe a été payée régulièrement avant la date de résiliation du contrat, l'institution financière doit recalculer la taxe et déclarer au Service fédéral des impôts son intention de restituer les fonds excessivement transférés au budget.

Revenus d'intérêts sur d'autres investissements

Les revenus sous forme de frais d’intérêt peuvent être obtenus non seulement à partir des dépôts. Option alternative investir de l'argent - acheter une action selon les conditions gestion de la confiance. Ce service est fourni par des sociétés d'investissement. Le taux d'intérêt dans ce cas est plus élevé que sur un dépôt. Les règles de taxation des dépôts sous forme d'actions sont similaires à celles des dépôts. Les investissements réalisés il y a plus de 3 ans entrent dans la catégorie des exceptions : les impôts ne sont pas calculés sur les revenus qu'ils génèrent.

Que faire dans un cas non exceptionnel :

• à la fin de l'année pour laquelle les revenus ont été accumulés, présenter une déclaration 3-NDLF au bureau des impôts ;
• calculer la taxe sur les dépôts existants ;
• payer l'impôt à payer.

Il n'est pas nécessaire de déclarer la totalité du montant des revenus perçus, mais seulement la partie qui dépasse le minimum exonéré d'impôt. Par exemple, un taux de rendement de 12,25 % n’est pas imposable. Le propriétaire de l'action a reçu 14,3 % des revenus des fonds investis. L'imposition des revenus sur les dépôts ne concernera que la différence entre l'indicateur réel et la limite de la Banque Centrale - 2,05% (14,3% - 12,25%).

À l'étape suivante, il est nécessaire de convertir la différence en pourcentage calculée en mesures monétaires. La dernière étape consiste à déterminer l’impôt à payer en fonction du montant estimé des revenus. Dans ce cas, le taux d'imposition standard sur les dépôts est appliqué, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques peut varier en fonction du statut de l'actionnaire - résident de la Fédération de Russie ou non-résident (35 % ou 30 %).

Une approche différente est utilisée pour les transactions obligataires. La procédure d'imposition des revenus qui en proviennent a été aménagée - de nouvelles règles sont entrées en vigueur depuis début 2019. A partir de ce moment, la base de déduction de l'impôt à payer est le montant total des revenus. Les intérêts des dépôts en obligations en devises sont-ils imposables ? Non, cette catégorie de placements fait partie du groupe des exceptions, comme les obligations émises avant 2017.

En règle générale, lors du choix d'un dépôt bancaire, nous calculons le revenu attendu en fonction du montant, de la durée et du taux d'intérêt du produit. Dans le même temps, le facteur d'imposition des revenus d'intérêts n'est naturellement pas pris en compte dans les calculs, car beaucoup ne supposent même pas que les intérêts sur les dépôts puissent être imposés. Ce comportement du déposant est tout à fait compréhensible : d'une part, la responsabilité du transfert des impôts en faveur de l'État est confiée aux banques (et nous l'apprendrons dans dernier recours), deuxièmement, tous les dépôts ne sont pas imposables. Par conséquent, dans cet article, nous essaierons de déterminer quel pourcentage de vos revenus d'intérêts les établissements de crédit sont tenus de contribuer au budget et dans quels cas.

Base juridique pour l'imposition des revenus d'intérêts sur les dépôts

Selon l'art. 214.2 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les revenus d'intérêts sur les dépôts sont imposables lorsque :

• enregistrement d'un dépôt en rouble, dont le taux d'intérêt est de 5 points de pourcentage supérieur au taux de refinancement de la Banque centrale de la Fédération de Russie (à partir du 1er janvier 2016, la valeur du taux de refinancement est égale à la valeur du taux directeur de la Banque Centrale, qui est de 11% à partir du 03/08/2015) ;
• enregistrement d'un dépôt en devises dont le taux d'intérêt dépasse 9 % par an.

Le 29 décembre 2014, la loi n° 462-FZ « portant modification des articles 46 et 74-1 de la première partie et de l'article 217 de la deuxième partie du Code des impôts de la Fédération de Russie » a été adoptée, augmentant le niveau des revenus non imposables. les revenus d'intérêts au taux de refinancement de la Banque centrale majoré de 10 points de pourcentage.
Les modifications adoptées étaient en vigueur du 15 décembre 2014 au 31 décembre 2015.

L'impôt sur les dépôts des particuliers est retenu sur les revenus d'intérêts dépassant les normes établies par la loi. Dans ce cas, c'est le taux nominal qui est pris en compte, et non le taux effectif, qui peut être plus élevé, par exemple en raison de la capitalisation des intérêts. Le taux d'imposition est de 35 % pour les résidents de la Fédération de Russie et de 30 % pour les non-résidents séjournant en Russie pendant au moins 183 jours.

Lors de la conclusion d'un contrat d'une durée pouvant aller jusqu'à 3 ans, seul le taux en vigueur au moment de l'enregistrement (prolongation) du dépôt est pertinent. La taxe est prélevée au moment du paiement des intérêts, la banque elle-même agissant en tant qu'agent fiscal. L'organisation financière tient des registres stricts de tous les revenus d'intérêts des particuliers et transfère en temps opportun l'impôt sur le revenu des personnes physiques, car ce processus est surveillé par les autorités de régulation - la Banque centrale, l'inspection des impôts et les auditeurs. Le montant de l'impôt payé doit être affiché par le citoyen dans déclaration de revenus selon le formulaire 3-NDFL, qui doit être rempli lors de la réception des déductions fiscales, etc.

Nous vous expliquerons plus en détail comment se déroule en pratique le processus de taxation.

Procédure d'imposition des revenus d'intérêts : exemples et caractéristiques

La banque, agissant en tant qu'agent fiscal, enregistre les revenus d'intérêts des déposants depuis le début de la période de déclaration (dès le début de l'année ou dès le début de la convention de dépôt). Pour l'inspection des impôts, des attestations spéciales sont remplies pour chaque investisseur individuel, indiquant l'assiette fiscale et le montant de l'impôt payé. Si les revenus d'intérêts du déposant ne sont pas soumis à l'impôt, aucune attestation n'est délivrée pour ceux-ci. Les banques maintiennent le secret bancaire, de sorte que le montant total du dépôt n'est pas indiqué dans les documents destinés à l'inspection des impôts (seul le montant des revenus d'intérêts soumis à l'impôt apparaît).

Important : sur demande écrite du client, la banque est tenue de lui délivrer une attestation sous la forme 2-NDFL, qui indiquera la base imposable (revenu) et le montant de l'impôt sur le revenu payé.

Le processus de taxation des dépôts est clairement visible à l'aide des exemples suivants.

Supposons que 3 déposants – citoyens de la Fédération de Russie – aient placé des fonds dans trois banques différentes :

1. Le premier investisseur a investi 500 000 roubles à 15 % par an pendant 1 an. Les intérêts sont payés à la fin du terme.
2. Le deuxième investisseur a investi 800 000 roubles à 17,75 % par an pendant 6 mois avec intérêts payés à la fin du terme.
3. Le troisième investisseur a investi 20 000 $ à 9,2 % par an pendant un an, avec intérêts payés à la fin du terme.

Avantage actuel : taux de refinancement - 11 % + 5 points de pourcentage, c'est-à-dire que l'impôt sur le revenu des personnes physiques devrait être prélevé sur les revenus d'intérêts sur les dépôts en roubles, sur lesquels les banques paient 16 % ou plus par an.

Ainsi, les revenus d’intérêts de notre premier investisseur (taux de 15 % par an) ne sont pas imposables, le deuxième est imposable (17,75 – 16 = 1,75 points de pourcentage), le troisième investisseur est également imposable (9,2 – 9 = 0,2 point de pourcentage).

• Que le taux d'imposition pour les deuxième et troisième investisseurs soit de 35 %. Nous calculerons ensuite l'assiette fiscale des investisseurs n°2 et 3 :
• Pour le n°2 : 800 000 roubles * 1,75 * 182 / 365 * 100 = 6 981 roubles.

Pour le n°3 : 20 000 $. États-Unis *0,2*365/365*100 = 40 dollars.

• Calculons le montant de l'impôt qui sera payé sur le revenu :
• Pour le n°2 : 6 981 RUB. * 35 % = 2 443,35 RUB

Pour le n°3 : 40 dollars. * 35 % *71 (taux de change du dollar américain) = 994 roubles.

Calculons quel montant d'intérêts les investisseurs n°2 et 3 recevront finalement pendant 6 et, par conséquent, 12 mois :

• Pour le n°2 : 800 000 * 17,75 % *182/365 - 2 443,35 roubles. = 68 362,13 frotter. pendant 6 mois (au lieu de 70 805,48 RUB HT).
• Pour le n°3 : 20 000 * 9,2% * 71 – 994 frotter. = 129 646 frotter. pendant 12 mois (au lieu de 130 640 RUB HT).

Nous avons regardé l'exemple de l'option la plus simple pour calculer le montant de la taxe, mais il en existe aussi d'autres cas complexes, à leur sujet plus loin.

Variations sur le thème de la fiscalité des revenus d'intérêts

Les cas où les intérêts sont payés sans capitalisation en fin de contrat sont les plus simples. Cependant, les dépôts à terme sont souvent émis sous réserve de paiements d’intérêts mensuels ou trimestriels. Ensuite, la banque retient l'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément à ce barème - avec la même fréquence que le calcul des intérêts.

Plus option difficile est la retenue à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus d'intérêts lors de l'utilisation d'intérêts composés (« intérêts sur intérêts », ou capitalisation) ou lors de dépôts avec possibilité de reconstitution. Alors:

• Le montant du dépôt augmente, par conséquent, l'assiette fiscale et le montant de l'impôt changent à chaque fois.
• Le taux peut également augmenter (lorsqu'il existe une gradation des taux en fonction du montant du compte). Ensuite ça marche règle suivante: si au moment de l'inscription le taux était inférieur au taux de refinancement de la Banque Centrale + 5 points de pourcentage. pour les dépôts en roubles (ou inférieurs à 9 % pour les dépôts en devises étrangères), aucune taxe n'est facturée. Si le déposant a reconstitué le dépôt ou si des intérêts ont été ajoutés au montant du dépôt et que le taux, augmentant, a atteint le point après lequel les revenus doivent être imposés, la banque est tenue de retenir le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour la période à partir de laquelle l'augmentation le taux a commencé à s’appliquer.

Les cas particuliers incluent également la résiliation anticipée du dépôt et le recalcul du taux de plus tarifs bas(généralement à un taux pour les dépôts à vue ne dépassant pas 1 %). Ensuite, même si les revenus d’intérêts étaient auparavant imposés, l’impôt sur le revenu des personnes physiques n’est pas facturé. Si, au moment de la résiliation du dépôt, l'impôt sur le revenu des personnes physiques a déjà été transféré au budget, il peut être restitué sur demande écrite du contribuable (généralement les impôts payés en trop sont transférés sur le compte courant indiqué dans la demande).

En outre, lors de l'imposition des revenus d'intérêts, les variations du taux de refinancement de la Banque centrale (à la hausse comme à la baisse) doivent être prises en compte. La taxe commence (arrête) d'être perçue à partir du jour où le taux de refinancement est officiellement modifié.

Il ne faut pas oublier les dépôts en métaux précieux : tous les revenus d'intérêts sont imposables, mais le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 13 %.

En conclusion, je voudrais souligner que la fiscalité des dépôts n'est pas un point négatif et ne doit pas affecter le choix d'un produit bancaire. Considérant que taille maximale indemnisation d'assurance sur les dépôts (comptes) des particuliers, y compris entrepreneurs individuels, porté à 1,4 million de roubles, vous pouvez placer des fonds gratuits en toute sécurité sur