Η Beeline πληρώνει για το τηλέφωνο από το υπόλοιπο του τηλεφώνου. Υπηρεσία Beeline «Πληρωμή μέσω κινητού τηλεφώνου. Ποιος είναι ο καλύτερος τρόπος χρήσης της προσφερόμενης υπηρεσίας;

Κατά την κατάθεση σε τραπεζικός λογαριασμός, θα πρέπει να γίνει κατανοητό ότι αυτή τη διαδικασίαπεριλαμβάνει την απόκτηση οφελών.

Αγαπητοι αναγνωστες! Το άρθρο μιλά για τυπικές λύσεις νομικά ζητήματα, αλλά κάθε περίπτωση είναι ξεχωριστή. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Αυτό σημαίνει ότι η φορολογική συνιστώσα θα πρέπει να καταβληθεί στο κράτος. Ποιος είναι ο φόρος καταθέσεων το 2019;

Υπάρχουν διάφορες αποχρώσεις στους υπολογισμούς και τους υπολογισμούς εδώ. Και αξίζει να τα ταξινομήσετε εκ των προτέρων, ώστε το κέρδος από την αποταμίευση να είναι όσο το δυνατόν μεγαλύτερο.

Βασικές πτυχές

Φόροι μπορούν να επιβάλλονται στα εισοδήματα από καταθέσεις τόσο φυσικών όσο και νομικών προσώπων.

Επομένως, πριν κάνετε οποιοδήποτε είδος κατάθεσης, θα πρέπει να βασιστείτε σε διάφορους δείκτες:

Αξίζει να το καταλάβουμε αυτό τα περισσότερα απόπροσφορές κατάθεσης για ρωσική αγοράτο 2019 δεν συνεπάγεται την ανάγκη καταβολής φόρων. Αν και το πιο συνηθισμένο εδώ θα είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ορισμοί

Ποιο είναι το νόημά του

Δεδομένου ότι σε αυτούς τους οργανισμούς διεκπεραιώνονται οι καταθέσεις νομικών και φυσικών προσώπων.

Εάν η κατάθεση ανοίξει σε , ή σε άλλο ξένο νόμισμα, τότε το όριο επιτοκίου θα είναι ίσο με 9 ποσοστιαίες μονάδες.

Εάν ένας τραπεζικός οργανισμός προτείνει να λάβει κατάθεση σε ξένο νόμισμα με επιτόκιο άνω του 9% ετησίως, θα πρέπει να καταλάβετε ότι αναπόφευκτα θα αφαιρεθεί μια φορολογική προμήθεια από το ποσό πληρωμής.

Εάν πολίτης της χώρας ή ξένος υπήκοος έκανε κατάθεση και έλαβε εισόδημα που υπόκειται σε φόρο, τότε το κράτος θα παρακρατήσει το 35% του ποσού των τόκων της κατάθεσης.

Αλλά για μη κατοίκους - αλλοδαποί πολίτεςπου δεν διαμένουν στη χώρα υπόκεινται σε έκπτωση 30 τοις εκατό του εισοδήματος της κατάθεσης.

Αξίζει να καταλάβουμε ότι σε σε αυτήν την περίπτωσηΟ φόρος διαγράφεται αποκλειστικά από πληρωμές τόκων επί της κατάθεσης και όχι από το ίδιο το ποσό της κατάθεσης.

Πώς γίνεται ο υπολογισμός;

Για να πραγματοποιήσετε υπολογισμούς φόρου εισοδήματος, θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε ειδική φόρμουλα. Περιλαμβάνει τους ακόλουθους δείκτες:

Για να λάβουμε τον πρώτο δείκτη που χρειαζόμαστε, θα πρέπει να προσθέσουμε το επιτόκιο αναχρηματοδότησης στο 5% και να αφαιρέσουμε το επιτόκιο της τράπεζας από αυτό το ποσό.

Ως αποτέλεσμα, θα υπάρχει εκείνο το ποσοστό του ποσού που θα πρέπει να υπόκειται σε έκπτωση φόρου 35 ή 30 τοις εκατό.

Φορολογείται ο συντελεστής για μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πληρώνουν φόρο σε ίση βάση με όλους τους άλλους επενδυτές Ρωσική Ομοσπονδία.

Χωρίς φόρους δεν θα υπήρχε κράτος - από πού θα προερχόταν τότε το κρατικό ταμείο; Αυτές οι πληρωμές αφαιρούνται για διαφορετικά είδη - κέρδος, περιουσία, κατανάλωση, εγγραφή και πολλά άλλα. Εξυπακούεται ότι και οι επενδύσεις υπόκεινται σε φορολογία, συμπεριλαμβανομένου του παθητικού εισοδήματος των απλών πολιτών - τραπεζικές καταθέσεις με ετήσιους δεδουλευμένους τόκους από επενδύσεις. Σε αυτό το υλικό θα αναλύσουμε αναλυτικά τι αντιπροσωπεύει φέτος ο φόρος στις καταθέσεις των φυσικών προσώπων.

Σχετικά με την ουσία του φόρου

Ο φόρος επί του εισοδήματος από καταθέσεις χρεώνεται στους ιδιοκτήτες καταθέσεων τόσο σε ρούβλια όσο και σε ξένο νόμισμα, σύμφωνα με το άρθρο. 214.2 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι η φορολογική επιβάρυνση δεν επιβάλλεται σε όλα τα εισοδήματα που εισπράττονται, αλλά μόνο σε εκείνο το τμήμα τους που υπερβαίνει ένα ορισμένο επίπεδο. Για παράδειγμα, με αφορολόγητο μερίδιο ίσο με 13,25%, μόνο ένα μέρος του 4,75% θα λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του τέλους κατάθεσης στο 18% ετησίως.

Είναι επίσης σημαντικό να σημειωθεί ότι η φορολόγηση των καταθέσεων φυσικών προσώπων πραγματοποιείται με ονομαστικό και όχι αποτελεσματικό συντελεστή. Και το τελευταίο μπορεί να είναι πολύ υψηλότερο λόγω του υπολογισμού του ίδιου "σύνθετου τόκου" - κεφαλαιοποίησης.

Ιδιωτικές παραλλαγές

Το άρθρο του Φορολογικού Κώδικα για τον φόρο καταθέσεων είναι πιο κατανοητό στους ιδιοκτήτες απλών καταθέσεων, στους οποίους καταβάλλονται τόκοι στο τέλος της περιόδου. Υπάρχουν όμως και ειδικές περιπτώσεις:

• Μηνιαίο, τριμηνιαίο δεδουλευμένο τόκο. Ο φόρος θα αφαιρείται με την ίδια συχνότητα που υπολογίζεται το κέρδος - τόκοι.
• Αναπληρώσιμες καταθέσεις, καταθέσεις με κεφαλαιοποίηση. Εάν το ποσοστό εξαρτάται από το ποσό της κατάθεσης και κάποια στιγμή ξεπεράσει το επιτρεπόμενο επίπεδο «δωρεάν», τότε η φορολογία θα ξεκινήσει από αυτήν την περίοδο.
• Πρόωρη διάλυση. Όπως γνωρίζετε, όταν κλείνει ένα συμβόλαιο μπροστά από το πρόγραμμαΣύμφωνα με τις περισσότερες τραπεζικές προσφορές, ο καταθέτης λαμβάνει τα χρήματά του με μια προσθήκη μόνο 1-2% ετησίως. Αν έκανε κατάθεση με τόκους πάνω από το αφορολόγητο επίπεδο και η τράπεζα έχει ήδη μεταφέρει τον φόρο στο ταμείο, τότε, μετά από γραπτή αίτηση του πολίτη, τα χρήματα πρέπει να επιστραφούν στον τρέχοντα τραπεζικό του λογαριασμό.
• Αλλαγή στο επιτόκιο αναχρηματοδότησης. Ας υπενθυμίσουμε ότι ο φόρος είναι «ευαίσθητος» στην αξία του - το μη φορολογητέο επίπεδο μπορεί να είναι υψηλότερο από αυτόν τον δείκτη κατά έναν ορισμένο αριθμό μονάδων. Επομένως, ο φόρος αρχίζει ή παύει να επιβάλλεται συγκεκριμένα από την ημέρα έναρξης ισχύος του νέου συντελεστή.

Ποσό φόρου το 2017

Λόγω της οικονομικής κατάστασης στη χώρα, οι καταθέτες πρέπει να ξεχάσουν αυτά τα υπέροχα 17-20% ετησίως που πρόσφεραν τόσο πρόθυμα οι τράπεζες μόλις πριν από λίγα χρόνια. Σήμερα το πιο δημοφιλές ποσοστό είναι 7-10%. Αλλά το ποσοστό του φόρου επί των καταθέσεων φυσικών προσώπων στη Ρωσία, αντίθετα, δεν έχει μειωθεί.

Το 2015, ο Φορολογικός Κώδικας πέρασε από μια σειρά από ενημερώσεις και αλλαγές, με αποτέλεσμα η φορολογία να γίνει ακόμη πιο αυστηρή το 2017. Οι επενδυτές θα πληρώσουν σήμερα φόρο 35% (30% για άτομα που δεν είναι πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας και έχουν μείνει στην επικράτειά της για λιγότερο από 183 ημέρες) του καθαρού εισοδήματός τους εάν επιτόκιοη κατάθεση θα υπερβεί το επίπεδο του μη φορολογητέου κέρδους. Το μέγεθός του σχετίζεται με το βασικό επιτόκιο που έχει ορίσει η Κεντρική Τράπεζα του κράτους. Σήμερα (από τον Ιούνιο του τρέχοντος έτους) είναι ίσο με 9% ετησίως.

Γίνεται σαφές γιατί οι προσφορές καταθέσεων των τραπεζών έχουν γίνει φτωχότερες - δεν θα είναι κερδοφόρο για έναν καταθέτη να βάλει χρήματα σε μια κατάθεση, όπου το εισόδημά του θα υπόκειται σε τόσο σημαντικό φόρο.

Εάν το ποσό των τόκων της επένδυσής σας είναι μικρότερο από το μη φορολογητέο τραπεζικό κέρδος, τότε, όπως και τα προηγούμενα έτη, δεν πληρώνετε κανέναν φόρο σε καταθέσεις φυσικών προσώπων στο δημόσιο ταμείο. Διαφορετικά, ένα ποσό ίσο με το 35% του εισοδήματός σας θα αποσυρθεί αυτόματα κατά τον υπολογισμό των τόκων - δεν θα χρειαστεί να επισκεφτείτε την εφορία για να το πληρώσετε, να συμπληρώσετε δηλώσεις και άλλα χαρτιά.

Αλλαγές στην έννοια του «μη φορολογητέου κέρδους» το 2017

Μόλις πέρυσι, το ποσό του αφορολόγητου τραπεζικού εισοδήματος ήταν 18,25% ετησίως. Το 2017, όλα είναι κάπως πιο θλιβερά - είναι μόνο 13,25%. Όλες οι προσφορές καταθέσεων που υπερβαίνουν αυτό το ποσό υπόκεινται σε φόρο επί των τόκων για μεμονωμένες καταθέσεις.

Παρά όλα τα παραπάνω, αυτή η φορολογική μεταρρύθμιση ήταν γενικά επιτυχής. Δεν ήταν πολλοί οι καταθέτες των οποίων τα έσοδα από καταθέσεις ξεπέρασαν το 13,25%. Όλες οι γνωστές τράπεζες έχουν προσαρμόσει τις προσφορές τους στις νέες απαιτήσεις ώστε ο φόρος στα εισοδήματα από καταθέσεις να μην επηρεάζει τους πελάτες τους. Τα υψηλά επιτόκια εξακολουθούν να προσφέρονται μόνο από διάφορους αμφίβολους αποταμιευτικούς συνεταιρισμούς και ταμεία αλληλοβοήθειας, προσελκύοντας έτσι έναν πληθυσμό που δεν είναι εξοικειωμένος με τη φορολογική πολιτική του κράτους.

Με καταθέσεις σε ξένες τράπεζες το 2017

Να θυμίσουμε ότι η νέα μεταρρύθμιση για τη φορολογία στις τραπεζικές καταθέσεις φυσικών προσώπων επηρέασε και τις επενδύσεις σε ξένα πιστωτικά ιδρύματα. Μέχρι πρόσφατα, τα φορολογικά έσοδα από καταθέσεις σε ξένες τράπεζες, τα κέρδη από τα οποία ξεπερνούσαν το 9% ετησίως, μεταφέρονταν στο ρωσικό ταμείο. Σήμερα, οι συνθήκες για όσους έχουν καταθέσεις στο εξωτερικό είναι οι ίδιες με εκείνες με ρωσικές - πληρώνουν φόρο εάν το εισόδημά τους από την κατάθεση είναι πάνω από 13% ετησίως.

Θα σας ενημερώσουμε επίσης ότι μια ξένη τράπεζα δεν είναι φορολογικός πράκτορας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, γι' αυτό, έχοντας κάνει κατάθεση σε ένα τέτοιο ίδρυμα, ένας αξιοσέβαστος πολίτης πρέπει να συμπληρώσει την κατάλληλη δήλωση, όπου πρέπει να αναφέρει το νέο του εισόδημα. Διαφορετικά, αντιμετωπίζει πρόστιμο 4-5 χιλιάδες ρούβλια. Κάθε χρόνο, ο καταθέτης πρέπει να συμπληρώνει ένα τέτοιο έγγραφο, το οποίο του απαιτεί να υποδεικνύει την κατάσταση του τραπεζικού του λογαριασμού σε ξένη τράπεζα και να αναφέρει όλες τις κινήσεις κεφαλαίων. Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν προσφέρει σαφέστερες εξηγήσεις για την ένδειξη δεδομένων σε μια τέτοια δήλωση - είναι σημαντικό να υποδεικνύεται απλώς η παρουσία αυτού του είδους εισοδήματος.

Χωρίς τη συμπλήρωση ενός τέτοιου εγγράφου, δεν θα είναι δυνατή η μεταφορά του ποσού της επένδυσης με δεδουλευμένους τόκους στον τρεχούμενο λογαριασμό μιας ρωσικής τράπεζας κατά τη λήξη της συμφωνίας. Όσοι θέλουν να αποφύγουν την καταβολή φόρου εισοδήματος σε προσωπικές καταθέσεις με αυτόν τον τρόπο θα πρέπει να μεταβούν ξανά στο εξωτερικό για να τερματίσουν την κατάθεση και να λάβουν τους οφειλόμενους τόκους. Ωστόσο, αυτό είναι επωφελές μόνο για επενδυτές με μεγάλες αποταμιεύσεις σε καταθέσεις και επομένως πολύ καλό ποσό τόκων. Σε άλλες περιπτώσεις, το κόστος μιας βίζας, ταξιδιού ή διαμονής σε άλλη χώρα θα είναι πολλαπλάσιο από την πληρωμή φόρων στο δημόσιο ταμείο.

Παράδειγμα υπολογισμού

Ας εξετάσουμε δύο κοινά παραδείγματα για έναν κάτοικο της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Φόρος στις καταθέσεις φυσικών προσώπων σε σύγκριση

Συνοψίζοντας, πρέπει ακόμη να σημειώσουμε ότι το ποσό του παρόντος φόρου επί των καταθέσεων φυσικών προσώπων (35%) είναι αρκετά μεγάλος αριθμός. Ας συγκρίνουμε ακόμη και με τις πιο δημοφιλείς χρεώσεις:

• ΦΠΑ - 18% για την αγορά αγαθών και την παροχή υπηρεσιών.
• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - 13% κατά τον υπολογισμό των μισθών.
• Πώληση τίτλων - 13% του εισπραχθέντος κέρδους.
• Λήψη μερισμάτων από ιδιόκτητες μετοχές οργανισμών - 9% των κερδών.

Γιατί είναι τόσο υψηλός ο φόρος;

Αυτό εξηγείται από το γεγονός ότι οι τραπεζικές καταθέσεις είναι το ασφαλέστερο παθητικό εισόδημα που είναι διαθέσιμο σε όλους. Οι κίνδυνοι εδώ είναι απίθανοι - σχεδόν όλες οι τράπεζες έχουν ασφαλίσει τις καταθέσεις.

Για να ανοίξει μια κατάθεση, ένας πολίτης πρέπει να παράσχει μόνο ένα συγκεκριμένο ποσό και το διαβατήριό του. Δεν θα αφιερώσει πάνω από μισή ώρα για την όλη διαδικασία. Και για να κερδίσετε, για παράδειγμα, εισόδημα στην αγορά κινητών αξιών, πρέπει να το γνωρίζετε συνεχώς ενημερωμένες πληροφορίες, αφιερώστε τη μερίδα του λέοντος του χρόνου σας σε ορισμένες συναλλαγές για αγοραπωλησίες μετοχών.

Ο υψηλός φορολογικός συντελεστής στο εισόδημα των ατομικών καταθέσεων εξηγείται επίσης από το γεγονός ότι η βιώσιμη και επιτυχημένη ύπαρξη των εμπορικών τραπεζών εξαρτάται άμεσα από την ευημερία του κράτους και τη σταθερότητα της οικονομίας. Επομένως, οι επενδυτές πρέπει να «πληρώσουν» για την ευκαιρία να πάρουν τα χρήματά τους πίσω με δεδουλευμένους τόκους, εγγυημένα στην ώρα τους. Όμως, για να είμαστε δίκαιοι, πρέπει να σημειωθεί ότι η νέα μεταρρύθμιση επηρέασε οδυνηρά έναν πολύ μικρό αριθμό κατόχων καταθέσεων.

Ο φόρος εισοδήματος επιβάλλεται σε όλα τα εισοδήματα των φυσικών προσώπων, εξαίρεση γίνεται μόνο εν μέρει κοινωνικές πληρωμέςκαι ποσά που περιλαμβάνονται στον κατάλογο φορολογικών ωφελημάτων και εκπτώσεων. Οι δεδουλευμένοι τόκοι τραπεζικών καταθέσεων θεωρούνται εισόδημα από πολίτες και υπόκεινται επίσης σε φορολογία. Ο φόρος στις καταθέσεις φυσικών προσώπων το 2019 παρέμεινε στο ίδιο επίπεδοκαι δεν ισχύει για όλους τους τύπους καταθέσεων.

Πότε εισπράττεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων από καταθετικό λογαριασμό;

Η διαδικασία φορολόγησης των εσόδων από τόκους από καταθέσεις σε λογαριασμούς ταμιευτηρίου εξαρτάται άμεσα από το ποσοστό απόδοσης που καθορίζεται από τη συμφωνία κατάθεσης. Υψηλό ποσοστόσε κατάθεση δεν σημαίνει ότι θα παρακρατηθεί φόρος μεγάλο ποσό. Η φορολόγηση των καταθέσεων φυσικών προσώπων το 2019 ισχύει μόνο για μεμονωμένα είδηεπενδύσεις. Το κύριο κριτήριο για την ταξινόμηση των ποσών ως υποκείμενων σε φόρο εισοδήματος είναι το μέγεθος του χάσματος μεταξύ του βασικού επιτοκίου της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και του επιτοκίου καταθέσεων.

Για την εκχώρηση φορολογητέας ιδιότητας στο εισόδημα, χρησιμοποιείται ένας μόνο τύπος:

Το βασικό επιτόκιο που καθορίστηκε από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι + 5%.

Εάν η υπολογιζόμενη αξία είναι μεγαλύτερη από το τρέχον επιτόκιο καταθέσεων, δεν επιβάλλεται φόρος στις καταθέσεις φυσικών προσώπων. Εάν ο συντελεστής υπερβαίνει πράγματι το υπολογιζόμενο όριο, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να παρακρατηθεί. Για παράδειγμα, από τις 26 Μαρτίου το βασικό επιτόκιο ορίστηκε από την Κεντρική Τράπεζα στο 7,25%. Το όριο αφορολόγητου επιτοκίου θα είναι 12,25% (7,25% + 5%).

Το τρέχον μέσο επιτόκιο των καταθετικών προγραμμάτων δεν υπερβαίνει το 9%. Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για αυτό:

• εξοικονόμηση χρημάτων για την πληρωμή κερδών στους πελάτες σας και αύξηση των περιθωρίων κέρδους.
• δεν χρειάζεται να ενεργείτε ως φορολογικός πράκτορας, να πραγματοποιείτε εκπτώσεις και μεταφορές υπέρ του προϋπολογισμού του φόρου επί των τραπεζικών καταθέσεων φυσικών προσώπων.
• το δηλωμένο επιτόκιο είναι στο ίδιο εύρος με βασικό επίπεδοαπόδοση καταθέσεων, η οποία υπολογίζεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η οποία σας επιτρέπει να αποφύγετε την πληρωμή πρόσθετων ασφαλίστρων στην DIA.

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος από καταθέσεις

Ο φόρος εισοδήματος στα παθητικά κέρδη εφαρμόζεται υπό την προϋπόθεση ότι το επίπεδο των τόκων εισοδήματος υπερβαίνει το πρότυπο που έχει θεσπίσει η Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Φόρος επιβάλλεται στους τόκους των καταθέσεων φυσικών προσώπων και όχι στο ποσό της κατάθεσης. Για τη διαφοροποίηση των ομάδων καταθέσεων, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθες προσεγγίσεις:

• εάν η κατάθεση γίνεται σε ρούβλια, τότε η διάκριση μεταξύ φορολογητέων επενδύσεων και εκείνων που απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων πραγματοποιείται λαμβάνοντας υπόψη ένα όριο ίσο με το βασικό επιτόκιο (ή το επιτόκιο αναχρηματοδότησης), αυξημένο κατά 5%.
• Η φορολόγηση των καταθέσεων φυσικών προσώπων σε ξένο νόμισμα πραγματοποιείται αφού το επίπεδο κερδοφορίας υπερβεί το επίπεδο του 9%.

Είναι επιτακτική ανάγκη να ληφθεί υπόψη η περίοδος επιστροφής της κατάθεσης. Εάν συναφθεί συμφωνία με μια τράπεζα για περίοδο έως 3 ετών, τότε πρέπει να εστιάσετε στο επιτόκιο που καθορίστηκε την ημερομηνία υπογραφής της συμφωνίας. Ο φόρος καταθέσεων καταβάλλεται ταυτόχρονα με την είσπραξη των εσόδων από τόκους από τον πελάτη της τράπεζας. Η προθεσμία για το κλείσιμο της κατάθεσης δεν επηρεάζει την ημερομηνία εμφάνισης και αποπληρωμής της φορολογικής υποχρέωσης.

Για παράδειγμα, η κατάθεση ισχύει για 1 έτος. Οι τόκοι σε αυτό υπολογίζονται και μεταφέρονται στον τρεχούμενο λογαριασμό την τελευταία ημέρα κάθε μήνα. Ο φόρος καταθέσεων φυσικών προσώπων το 2019 θα υπολογίζεται και θα παρακρατείται από το ποσό των εσόδων από τόκους σε μηνιαία βάση. Εάν ένας τραπεζικός οργανισμός είναι φορολογικός πράκτορας για ένα άτομο, αυτό ανεξάρτητα:

• καθορίζει το ποσό της φορολογικής υποχρέωσης·
• αποπληρώνει το τρέχον χρέος φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό·
• δηλώνει τα εισοδήματα που εισπράττει για τον πελάτη του.

Κατά τη μετάδοση δεδομένων σχετικά με παθητικό εισόδημαΗ τράπεζα δεν αποκαλύπτει το ποσό της κατάθεσης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Η έκθεση προσδιορίζει μόνο τον φόρο επί των καταθέσεων φυσικών προσώπων (2019) και το ύψος του εισοδήματος που λαμβάνεται υπόψη για τον προσδιορισμό του. Αυτή η προσέγγιση οφείλεται στην ανάγκη διατήρησης του απορρήτου της επένδυσης.

Εάν ο τόκος μιας κατάθεσης πρέπει να καταβληθεί σε ένα άτομο κατά το κλείσιμο της κατάθεσης, τα έσοδα εμφανίζονται μόνο όταν ο πελάτης της τράπεζας λάβει το ποσό επιστροφής της κύριας επένδυσης και τους δεδουλευμένους τόκους σε αυτήν. Ο φόρος εισοδήματος από καταθέσεις φυσικών προσώπων υπολογίζεται και υπόκειται σε παρακράτηση μία φορά - στο τέλος της διάρκειας της σύμβασης κατάθεσης. Ο κανόνας ισχύει υπό την προϋπόθεση ότι η κατάθεση είναι απλή και οι αμοιβαίες συμφωνίες δεν προβλέπουν κεφαλαιοποίηση τόκων.

Η πιο δύσκολη επιλογή είναι ο υπολογισμός των φορολογικών υποχρεώσεων σε καταθέσεις με μηνιαία κεφαλαιοποίηση κεφαλαίων. Η φορολόγηση των καταθέσεων φυσικών προσώπων στην περίπτωση αυτή θα διενεργείται κάθε φορά λαμβάνοντας υπόψη νέα βάση. Η κατάσταση με την πρόωρη καταγγελία της σύμβασης δεν είναι τυπική. Όταν κλείνει μια κατάθεση πριν από τη λήξη της, η τράπεζα μειώνει το επιτόκιο και υπολογίζει εκ νέου τα δεδουλευμένα έσοδα.

Μπορεί να αποδειχθεί ότι ως αποτέλεσμα της πρόωρης καταγγελίας της συμφωνίας κατάθεσης, δεν χρειάζεται να παρακρατηθεί φόρος επί των τόκων καταθέσεων. Ελλείψει περισσότερων πρώιμα στάδιασυνεργασία παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από αυτήν την κατάθεση, η τράπεζα χρειάζεται μόνο να υπολογίσει εκ νέου τους συντελεστές και το εισόδημα. Σε περιπτώσεις όπου ο φόρος καταβλήθηκε τακτικά πριν από την ημερομηνία λήξης της σύμβασης, το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα πρέπει να υπολογίσει εκ νέου τον φόρο και να δηλώσει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία την πρόθεσή του να επιστρέψει τα κεφάλαια που μεταφέρθηκαν υπερβολικά στον προϋπολογισμό.

Έσοδα από τόκους από άλλες επενδύσεις

Τα έσοδα με τη μορφή τόκων μπορούν να ληφθούν όχι μόνο από καταθέσεις. Εναλλακτική επιλογηεπένδυση χρημάτων - αγορά μετοχής με τους όρους διαχείριση εμπιστοσύνης. Αυτή η υπηρεσία παρέχεται από εταιρείες επενδύσεων. Το επιτόκιο σε αυτή την περίπτωση είναι υψηλότερο από αυτό της κατάθεσης. Οι κανόνες για τη φορολόγηση των καταθέσεων υπό μορφή μετοχών είναι παρόμοιοι με τις εισφορές καταθέσεων. Επενδύσεις που έγιναν πριν από περισσότερα από 3 χρόνια εμπίπτουν στην κατηγορία των εξαιρέσεων - οι φόροι δεν υπολογίζονται στα έσοδα που δημιουργούν.

Τι πρέπει να κάνετε σε μια μη εξαιρετική περίπτωση:

• στο τέλος του έτους για το οποίο έγιναν δεδουλευμένες εισοδήματα, υποβάλετε δήλωση 3-NDLF στην εφορία.
• Υπολογίστε τον φόρο επί των υφιστάμενων καταθέσεων.
• εξόφληση της φορολογικής υποχρέωσης.

Δεν είναι απαραίτητη η δήλωση ολόκληρου του εισοδήματος που εισπράχθηκε, αλλά μόνο εκείνου του μέρους που υπερβαίνει το ελάχιστο αφορολόγητο. Για παράδειγμα, συντελεστής απόδοσης 12,25% δεν υπόκειται σε φορολογία. Ο ιδιοκτήτης της μετοχής έλαβε 14,3% έσοδα από τα επενδυμένα κεφάλαια. Η φορολόγηση των εισοδημάτων από καταθέσεις θα αφορά μόνο τη διαφορά μεταξύ του πραγματικού δείκτη και του ορίου της Κεντρικής Τράπεζας - 2,05% (14,3% - 12,25%).

Στο επόμενο στάδιο, είναι απαραίτητο να μετατραπεί η υπολογιζόμενη ποσοστιαία διαφορά σε νομισματικά μέτρα. Το τελευταίο βήμα είναι ο προσδιορισμός της φορολογικής υποχρέωσης με βάση το εκτιμώμενο ποσό εισοδήματος. Σε αυτήν την περίπτωση, εφαρμόζεται ο τυπικός φορολογικός συντελεστής στις καταθέσεις, το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μπορεί να ποικίλλει ανάλογα με την κατάσταση του μετόχου - κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή μη κάτοικος (35% ή 30%).

Μια διαφορετική προσέγγιση χρησιμοποιείται για τις συναλλαγές ομολόγων. Η διαδικασία φορολόγησης των εισοδημάτων που εισπράττονται από αυτούς έχει προσαρμοστεί - νέοι κανόνες έχουν τεθεί σε ισχύ από τις αρχές του 2019. Από αυτή τη στιγμή και μετά, βάση για την έκπτωση της φορολογικής υποχρέωσης είναι το σύνολο του ποσού του εισοδήματος. Φορολογούνται οι τόκοι καταθέσεων σε ομόλογα σε ξένο νόμισμα Όχι, αυτή η κατηγορία επενδύσεων ανήκει στην ομάδα των εξαιρέσεων, όπως τα ομόλογα που εκδόθηκαν πριν από το 2017;

Κατά την επιλογή τραπεζικής κατάθεσης, κατά κανόνα, υπολογίζουμε το αναμενόμενο εισόδημα με βάση το ποσό, τη διάρκεια και το επιτόκιο του προϊόντος. Ταυτόχρονα, στους υπολογισμούς φυσικά δεν λαμβάνεται υπόψη ο συντελεστής φορολόγησης των εισοδημάτων από τόκους, αφού πολλοί δεν υποθέτουν καν ότι ενδέχεται να φορολογηθούν οι τόκοι καταθέσεων. Αυτή η συμπεριφορά του καταθέτη είναι αρκετά κατανοητή: πρώτον, η ευθύνη για τη μεταφορά φόρων υπέρ του κράτους ανατίθεται στις τράπεζες (και θα μάθουμε για αυτό στο έσχατη λύση), δεύτερον, δεν υπόκειται σε φορολογία κάθε κατάθεση. Επομένως, σε αυτό το άρθρο θα προσπαθήσουμε να καταλάβουμε ποιο ποσοστό του εισοδήματός σας από τόκους απαιτείται να συνεισφέρουν τα πιστωτικά ιδρύματα στον προϋπολογισμό και σε ποιες περιπτώσεις.

Νομική βάση για τη φορολόγηση των εισοδημάτων από τόκους καταθέσεων

Σύμφωνα με το άρθ. 214.2 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα έσοδα από τόκους από καταθέσεις υπόκεινται σε φορολογία όταν:

• εγγραφή κατάθεσης σε ρούβλι, το επιτόκιο της οποίας είναι 5 ποσοστιαίες μονάδες υψηλότερο από το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (από την 1η Ιανουαρίου 2016, η αξία του επιτοκίου αναχρηματοδότησης είναι ίση με την αξία του βασικού επιτοκίου της Κεντρικής Τράπεζας που από 08/03/2015 είναι 11%)·
• εγγραφή κατάθεσης σε ξένο νόμισμα, το επιτόκιο της οποίας υπερβαίνει το 9% ετησίως.

Στις 29 Δεκεμβρίου 2014, εγκρίθηκε ο νόμος αριθ. έσοδα από τόκους στο επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας πλέον 10 ποσοστιαίες μονάδες.
Οι αλλαγές που εγκρίθηκαν ίσχυαν από τις 15 Δεκεμβρίου 2014 έως τις 31 Δεκεμβρίου 2015.

Ο φόρος επί των καταθέσεων φυσικών προσώπων παρακρατείται από εισοδήματα από τόκους που υπερβαίνουν τα πρότυπα που ορίζει ο νόμος. Στην περίπτωση αυτή λαμβάνεται υπόψη το ονομαστικό επιτόκιο και όχι το πραγματικό, το οποίο μπορεί να είναι υψηλότερο, για παράδειγμα, λόγω κεφαλαιοποίησης τόκων. Ο φορολογικός συντελεστής είναι 35% για κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας και 30% για μη κατοίκους που διαμένουν στη Ρωσία για τουλάχιστον 183 ημέρες.

Κατά τη σύναψη συμφωνίας για περίοδο έως 3 ετών, ισχύει μόνο το επιτόκιο που ισχύει τη στιγμή της εγγραφής (παράτασης) της κατάθεσης. Ο φόρος επιβάλλεται τη στιγμή της πληρωμής των τόκων, με την ίδια την τράπεζα να ενεργεί ως φορολογικός πράκτορας. Ο χρηματοοικονομικός οργανισμός διατηρεί αυστηρά αρχεία όλων των εσόδων από τόκους φυσικών προσώπων και μεταφέρει έγκαιρα τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, καθώς αυτή η διαδικασία παρακολουθείται από τις ρυθμιστικές αρχές - την Κεντρική Τράπεζα, τη φορολογική επιθεώρηση και τους ελεγκτές. Το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε πρέπει να εμφανίζεται από τον πολίτη στο επιστροφή φόρουσύμφωνα με το έντυπο 3-NDFL, το οποίο πρέπει να συμπληρωθεί κατά τη λήψη φορολογικών εκπτώσεων κ.λπ.

Θα σας πούμε αναλυτικότερα πώς πραγματοποιείται στην πράξη η διαδικασία φορολογίας.

Διαδικασία φορολόγησης του εισοδήματος από τόκους: παραδείγματα και χαρακτηριστικά

Η τράπεζα, ασκώντας καθήκοντα φορολογικού πράκτορα, καταγράφει τα έσοδα από τόκους των καταθετών από την αρχή της περιόδου αναφοράς (από την αρχή του έτους ή από την αρχή της σύμβασης κατάθεσης). Για τη φορολογική επιθεώρηση συμπληρώνονται ειδικά πιστοποιητικά για κάθε μεμονωμένο επενδυτή, στα οποία αναγράφεται η φορολογική βάση και το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε. Εάν το εισόδημα από τόκους του καταθέτη δεν υπόκειται σε φορολογία, δεν εκδίδεται βεβαίωση για αυτό. Οι τράπεζες τηρούν τραπεζικό απόρρητο, επομένως το συνολικό ποσό της κατάθεσης δεν αναφέρεται στα έγγραφα της φορολογικής επιθεώρησης (εμφανίζεται μόνο το ποσό των εισοδημάτων από τόκους που υπόκεινται σε φόρο).

Σημαντικό: κατόπιν γραπτής αίτησης από τον πελάτη, η τράπεζα υποχρεούται να του εκδώσει πιστοποιητικό στο έντυπο 2-NDFL, το οποίο θα αναφέρει τη φορολογητέα βάση (εισόδημα) και το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε.

Η διαδικασία φορολόγησης των καταθέσεων φαίνεται ξεκάθαρα χρησιμοποιώντας τα ακόλουθα παραδείγματα.

Ας υποθέσουμε ότι 3 καταθέτες – πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας – τοποθέτησαν κεφάλαια σε τρεις διαφορετικές τράπεζες:

1. Ο πρώτος επενδυτής επένδυσε 500.000 ρούβλια με 15% ετησίως για περίοδο 1 έτους. Οι τόκοι καταβάλλονται στο τέλος της περιόδου.
2. Ο δεύτερος επενδυτής επένδυσε 800.000 ρούβλια με 17,75% ετησίως για 6 μήνες με τόκους που καταβλήθηκαν στο τέλος της περιόδου.
3. Ο τρίτος επενδυτής επένδυσε 20.000 $ με 9,2% ετησίως για ένα έτος, με τόκους που καταβλήθηκαν στο τέλος της περιόδου.

Τρέχον όφελος: επιτόκιο αναχρηματοδότησης - 11% + 5 ποσοστιαίες μονάδες, δηλαδή, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα πρέπει να επιβάλλεται στα έσοδα από τόκους από καταθέσεις σε ρούβλια, για τα οποία οι τράπεζες πληρώνουν 16 τοις εκατό ή περισσότερο ετησίως. Έτσι, το εισόδημα από τόκους του πρώτου επενδυτή μας (συντελεστής 15% ετησίως) δεν υπόκειται σε φορολογία, ο δεύτερος υπόκειται σε φορολογία (17,75 – 16 = 1,75 ποσοστιαίες μονάδες), ο τρίτος επενδυτής υπόκειται επίσης σε φορολογία (9,2 – 9 = 0,2 ποσοστιαίες μονάδες).

Ο φορολογικός συντελεστής για τον δεύτερο και τον τρίτο επενδυτή ας είναι 35%. Στη συνέχεια θα υπολογίσουμε τη φορολογική βάση για τους επενδυτές Νο. 2 και 3:

• Για τον αριθμό 2: 800.000 ρούβλια * 1,75 * 182 / 365 * 100 = 6.981 ρούβλια.
• Για το Νο. 3: 20.000 $. ΗΠΑ *0,2*365/365*100 = 40 δολάρια.

Ας υπολογίσουμε το ποσό του φόρου που θα καταβληθεί από το εισόδημα:

• Για το Νο. 2: 6.981 τρίψτε. * 35% = 2.443,35 RUB
• Για το Νο. 3: 40 δολάρια. * 35% *71 (ισοτιμία δολαρίου ΗΠΑ) = 994 ρούβλια.

Σημαντικό: ο φόρος πρέπει να υπολογίζεται σε εθνικό νόμισμα με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας κατά την ημερομηνία υπολογισμού.

Ας υπολογίσουμε το ποσό των τόκων που θα λάβουν τελικά οι επενδυτές Νο. 2 και 3 για 6 και, κατά συνέπεια, 12 μήνες:

• Για τον αριθμό 2: 800.000 * 17,75% *182/365 - 2.443,35 ρούβλια. = 68.362,13 τρίψτε. για 6 μήνες (αντί 70.805,48 RUB προ φόρων).
• Για το Νο. 3: 20.000 * 9,2% * 71 – 994 τρίψτε. = 129.646 τρίψτε. για 12 μήνες (αντί για 130.640 RUB προ φόρων).

Εξετάσαμε το παράδειγμα της απλούστερης επιλογής για τον υπολογισμό του ποσού του φόρου, αλλά υπάρχουν και περισσότερα πολύπλοκες περιπτώσεις, για αυτούς περαιτέρω.

Παραλλαγές στο θέμα της φορολογίας του εισοδήματος από τόκους

Οι περιπτώσεις που καταβάλλονται τόκοι χωρίς κεφαλαιοποίηση στο τέλος του συμβολαίου είναι οι πιο απλές. Ωστόσο, οι προθεσμιακές καταθέσεις συχνά εκδίδονται με τον όρο μηνιαίων ή τριμηνιαίων πληρωμών τόκων. Στη συνέχεια, η τράπεζα παρακρατεί φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων σύμφωνα με αυτό το χρονοδιάγραμμα - με την ίδια συχνότητα που υπολογίζονται οι τόκοι.

Περισσότερο δύσκολη επιλογήείναι η παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος από τόκους κατά τη χρήση σύνθετων τόκων («τόκοι επί τόκων» ή κεφαλαιοποίηση) ή κατά την πραγματοποίηση καταθέσεων με δυνατότητα αναπλήρωσης. Επειτα:

• Το ποσό της κατάθεσης αυξάνεται, επομένως, η φορολογική βάση και το ποσό του φόρου αλλάζουν κάθε φορά.
• Το επιτόκιο μπορεί επίσης να αυξηθεί (όταν υπάρχει διαβάθμιση των τιμών ανάλογα με το ποσό στο λογαριασμό). Μετά λειτουργεί επόμενος κανόνας: εάν κατά τη στιγμή της εγγραφής το επιτόκιο ήταν χαμηλότερο από το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας + 5 ποσοστιαίες μονάδες. για καταθέσεις σε ρούβλια (ή κάτω του 9% για καταθέσεις σε ξένο νόμισμα), δεν χρεώνεται φόρος. Εάν ο καταθέτης αναπλήρωσε την κατάθεση ή προστέθηκε τόκος στο ποσό της κατάθεσης και το επιτόκιο, αυξανόμενο, έφθασε στο σημείο μετά το οποίο θα έπρεπε να φορολογηθεί το εισόδημα, η τράπεζα υποχρεούται να παρακρατήσει το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για την περίοδο από την οποία η αύξηση ο συντελεστής άρχισε να ισχύει.

Ειδικές περιπτώσεις περιλαμβάνουν επίσης πρόωρη λήξη της κατάθεσης και επανυπολογισμό του επιτοκίου κατά περισσότερους χαμηλά τιμολόγια(συνήθως με επιτόκιο για καταθέσεις όψεως που δεν υπερβαίνει το 1%). Στη συνέχεια, ακόμη και αν το εισόδημα από τόκους είχε προηγουμένως φορολογηθεί, δεν χρεώνεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Εάν κατά τη στιγμή της λήξης της κατάθεσης ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει ήδη μεταφερθεί στον προϋπολογισμό, μπορεί να επιστραφεί κατόπιν γραπτής αίτησης από τον φορολογούμενο (συνήθως οι υπερπληρωμένοι φόροι μεταφέρονται στον τρέχοντα λογαριασμό που καθορίζεται στην αίτηση).

Επίσης, κατά τη φορολόγηση των εσόδων από τόκους, πρέπει να λαμβάνονται υπόψη οι αλλαγές στο επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας (τόσο προς τα πάνω όσο και προς τα κάτω). Ο φόρος αρχίζει (σταματά) να εισπράττεται από την ημέρα που αλλάζει επίσημα το επιτόκιο αναχρηματοδότησης.

Δεν πρέπει να ξεχνάμε τις καταθέσεις σε πολύτιμα μέταλλα: όλα τα έσοδα από τόκους υπόκεινται σε φορολογία, αλλά ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 13%.

Εν κατακλείδι, θα ήθελα να σημειώσω ότι η φορολόγηση των καταθέσεων δεν είναι αρνητικό σημείο και δεν πρέπει να επηρεάζει την επιλογή ενός τραπεζικού προϊόντος. Λαμβάνοντας υπ 'όψιν ότι μέγιστο μέγεθοςασφαλιστική αποζημίωση για καταθέσεις (λογαριασμούς) φυσικών προσώπων, συμπεριλαμβανομένων μεμονωμένους επιχειρηματίες, αυξήθηκε σε 1,4 εκατομμύρια ρούβλια, μπορείτε να τοποθετήσετε με ασφάλεια δωρεάν κεφάλαια